Выкупная цена предмета лизинга занижена. Как вернуть часть платежей после расторжения договора

Изъятие предмета лизинга: расторжение договора и передача имущества

В статье мы рассмотрим, как происходит изъятие предмета лизинга у лизингополучателя. Разберемся, как решается вопрос в досудебном порядке и как составляется акт передачи имущества. А также узнаем, в каких случаях изъятие предмета лизинга не обойдется без суда.

Возможное изъятие предмета лизинга часто пугает лизингополучателей. Но следует понимать, что такой исход будет действовать только при условии расторжения договора.

Изначально российское законодательство предусматривало право лизинговых компаний на бесспорное изъятие имущества. Но в действующей редакции эта норма была исключена.

Лизингодатель теперь может лишь потребовать расторгнуть договор и возвратить имущество. У лизингополучателя с подобным требованием есть право не соглашаться.

Основаниями для расторжения договора лизингодателем становятся следующие причины:

• Нарушение графика платежей. Если более двух раз подряд лизингополучатель не внес лизинговые платежи, то это вполне может послужить причиной для расторжения договора.
• Несоблюдение условий эксплуатации. Часто лизинговый договор запрещает передачу полученного имущества в аренду, ограничивает территорию его эксплуатации и т. д. Нарушение этого правила приведет к тому, что лизингодатель расторгнет договор в одностороннем порядке.
• Нарушение правил страхования. Договор лизинга предусматривает обязательную страховку лизингового имущества, оплата которой возложена на лизингополучателя.

Договор может быть расторгнут и по инициативе лизингополучателя, например, если предоставленный в качестве обеспечения залог был утрачен самим лизингополучателем.

При наличии законных оснований лизинговая компания может направить лизингополучателю уведомление о расторжении договора с требованием о возврате имущества.

Если клиент согласен с таким положением вещей, то имущество может быть передано в разумные сроки лизинговой компании. Но при отсутствии согласия лизингополучателя лизинговая компания не имеет права изъять имущество самостоятельно.

Ей придется сначала обратиться в суд и получить соответствующее решение.

Часто лизингополучатели начинают подробно изучать законодательство только тогда, когда у них уже изъяли предмет лизинга. Лучше делать это до заключения сделки. Ведь лизинговая компания должна соблюдать установленные правила изъятия лизингового имущества (если решить вопросы с лизингополучателем путем переговоров ей не удалось).

Изъятие предмета лизинга происходит в два основных этапа:

1. Расторжение договора и направление соответствующего уведомления лизингополучателю. Лизинговая компания должна указать основания, по которым принято решение о прекращении договорных отношений.
2. Направление требования о возврате лизингового имущества и его передача лизингодателю. При этом должен быть составлен акт изъятия предмета лизинга.

Но процесс изъятия лизингового имущества может совершенно не устраивать лизингополучателя. В этом случае лизинговой компании надлежит обратиться в судебные органы и получить соответствующее решение. Далее можно изъять предмет лизинга в рамках закона, в т. ч. привлекая судебных приставов.

Расторжение договора лизинга

Лизинговая компания имеет право направить уведомление о расторжении договора лизинга, если клиент нарушает условия, например, несвоевременно вносит платежи.

При этом основания, по которым лизингодатель расторгает договор, должны быть четко указаны в договоре лизинга и не противоречить законам.

Лизингополучатель может согласиться с расторжением договора, и тогда следующим этапом прекращения отношений будет изъятие лизингового имущества. А также у клиента компании есть право поспорить с действиями лизингодателя. В последнем случае решать вопрос о расторжении договора будет только суд.

Если лизинговое имущество все же изымается лизингодателем, то должен быть составлен соответствующий акт. Без этого документа возврат предметов лизинга не может быть осуществлен. При этом документ вступает в законную силу только при наличии в нем подписей обеих сторон сделки.

Рассмотрим, какая информация должна содержаться в акте возврата (изъятия) лизингового имущества:

• дата и место передачи (изъятия);
• данные обеих сторон сделки;
• основания, по которым происходит изъятие предметов лизинга;
• перечень предметов и состояние на данный момент;
• список неотделимых улучшений предмета лизинга (если они производились лизингополучателем).

Скачать акт изъятия предмета лизинга.

Судебная практика

Лизинговые компании часто пытаются составить договор только с учетом своих интересов. Нередко в него попадают условия, которые противоречат законодательству. В итоге иногда суды выносят решения не в пользу лизингодателя.

Несмотря на все попытки лизинговых компаний получить максимальную прибыль с каждого лизингополучателя, тем более при наличии просроченного платежа, суды при принятии решений все же исходят из норм законодательства.

Анализируя судебную практику, можно выделить ряд моментов, о которых лизингополучателю следует обязательно знать:

• Изъятие лизингового имущества возможно исключительно при расторжении договора. Лизинговая компания не может его удерживать до погашения задолженности по платежам, если с этим несогласен лизингополучатель.
• Одновременно требовать возврата лизингового имущества и выплаты оставшихся по договору платежей лизинговая компания не может. Она вправе взыскивать лишь долги за период пользования имуществом и начислять соответствующие пени или штрафы.
• Договор лизинга не будет расторгнут судом, если к моменту принятия решения вся задолженность лизингополучателя будет погашена. Основания для расторжения соглашения просто перестанут существовать.

Каждая лизинговая компания старается свести к минимуму количество неплатежей по договорам лизинга. Хотя за просрочки клиенту начисляются штрафы и пени, для лизинговой компании они лишь способ покрытия убытков.

Стремясь снизить количество долгов клиентов по лизинговым договорам, лизингодатели стали более строго относиться к потенциальным лизингополучателям.

Многие лизинговые компании отказались от программ экспресс-лизинга, которые предусматривали заключение сделки без проведения финансового анализа. А также ряд фирм не работает с недавно открывшимися компаниями, физическими лицами и представителями малого бизнеса.

Рекомендации для лизингополучателей

Относительно лизинга существует довольно большое число мифов, многие из которых сводятся к тому, что лизинговое имущество могут изъять даже при незначительной задержке ежемесячного платежа. Фактически же законодательство довольно хорошо защищает лизингополучателей. Но при этом последние должны действовать в рамках законодательства и выполнять принятые обязательства.

Приведем ряд советов, которые помогут избежать усугубления проблем, даже при допуске просрочки по платежам:

• Возврат лизингового имущества должен быть произведен только после расторжения договора. У лизингополучателя есть полное право не согласиться с решением лизингодателя о расторжении договора и изъятии имущества. В этом случае точку в споре сможет поставить только суд.
• Если договор был расторгнут лизинговой компанией, и есть угроза изъятия лизингового имущества, то стоит получить актуальную информацию о его текущей стоимости. Для этого лучше всего провести независимую экспертизу.
• Лизинговое имущество можно передавать только лицам, имеющим при себе подтверждающие документы на право представлять интересы лизинговой компании. Иначе у лизингополучателя могут возникнуть проблемы с доказательством непричастности к исчезновению предметов лизинга.
• Передавать имущество следует только после подписания двустороннего акта приема-передачи. Если лизингополучатель несогласен с содержанием документа, то все замечания следует внести до подписания бумаги.

При возникновении проблем при исполнении договора лизинга лучше всего обращаться за помощью к специалистам, имеющим опыт работы в данном направлении. Самостоятельно защитить свои права и интересы бывает весьма сложно.

Источник: https://bank-biznes.ru/lizing/izyatie-predmeta-lizinga.html

Расторжение договора лизинга из-за просрочек платежей

Практика приобретения транспорта и оборудования в лизинг позволяет российским компаниям решать вопрос финансирования обновления основных фондов. В процессе правоприменения соответствующего законодательства возникает проблема рисков лизингополучателя и лизингодателя. Одна из них – возврат лизинговых платежей в случае расторжения договора.

• Просрочили лизинговые платежи?
• Расторжение договора лизинга обошлось крупными суммами оплат лизинговой компании и возвратом ей имущества?

Запомните: при грамотном решении вопроса можно вернуть до 100% лизинговых платежей.

Расторжение договора лизинга и проблема защиты лизингополучателя и лизингодателя

ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» № 164-ФЗ (далее – Закон о лизинге) полагает, что предмет лизинга является имуществом лизингодателя. Лизингодатель, соответственно, имеет возможность распоряжаться своей собственностью, в том числе и изъять ее у лизингополучателя в случае, если договорные условия не выполняются.

Так как договор лизинга двусторонний, то праву лизингополучателя на получение в пользование техники и оборудование противостоит обязанность регулярно вносить лизинговые платежи. В случае нарушения графика выплат лизинговая компания может досрочно расторгнуть договор и потребовать возврата имущества, которое, по закону, считается его собственностью.

Как правило, ситуации, когда предусмотрено право лизингодателя расторгнуть договоренности и потребовать возврата имущества, прописывается в самом договоре. В этом случае действия осуществляются во внесудебном порядке.

Когда предмет лизинга изымается лизингодателем, встает еще одна проблема: определение границы между суммой финансирования, которая уже выплачена, итоговой суммы, которая должна была быть выплачена для полного перехода прав собственности и стоимости имущества.

Суть вопроса:

• При изъятии имущества, оплаченного лизингополучателем более, чем его стоимость, ставит лизингодателя в лучшее имущественное положение, чем в случае выполнения договора согласно условиям.
• Лизингодатель также рискует понести убытки, если лизингополучатель будет освобожден от необходимости вернуть имущество, а также понести расходы, оговоренные законом (договором).

Таким образом, сальдо встречных обязательств, т.е. разница между расходами сторон, необходимо решить так, чтобы не пострадал ни один участник договора.

Расчет сальдо встречных обязательств: судебная и законодательная практика

В связи с необходимостью справедливого решения вопроса, Постановлением Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 №17 оговорены основные моменты, помогающие определить обязанности сторон в процессе расторжения договора лизинга по причине просрочки платежей. П.п. 3.2, 3.3 Постановления прямо указывают о необходимости четко установить:

• Сумму оплаченных платежей, за исключением авансового платежа по договору лизинга, включая стоимость предмета лизинга, подлежащего возвращению.
• Сумму финансирования, потраченную лизингодателем, его вложения.
• Общую сумму оплаты за финансирование покупки предмета лизинга.
• Стоимость других санкций, которые предусмотрены в рамках конкретного договора или законов РФ вообще.

При подсчете возникает три ситуации:

1. Отрицательная разница, которая дает право лизингодателю на получение денежной компенсации.
2. Положительная разница, которая обязывает лизингодателя возвратить часть полученных средств лизингополучателю по факту изъятия предмета лизинга.

3. Полностью равное сальдо обязательств.

Третий случай встречается крайне редко, зато первых два периодически имеют место. К сожалению, не всегда получается достигнуть консенсуса. В Этом случае пострадавшая сторона имеет право на обращение в суд.

Такое право предусмотрено гражданским кодексом РФ (ст. 1102).

В этом случае необходимо обратиться к профессионалам, которые помогут учесть все ключевые моменты, подсчитают размер суммы, необходимой к выплате, учтут все процессуальные нюансы при составлении искового заявления.

Как рассчитывается возврат лизинговых платежей

Определение размера возврата лизинговых платежей происходит с учетом следующих факторов.

1. Цена имущества, которое возвращается лизингополучателем, рассчитывается исходя из документов:

• Продажи имущества лизинговой компанией.
• Акта оценки оценщиком стоимости.

При этом важно учесть, что преимуществом в суде пользуется акт договора купли-продажи, потому что именно он является фактическим доказательством реальной стоимости предмета лизинга.

В случае, если лизинговая компания ведет себя недобросовестно, лизингополучатель может защитить свои интересы, предоставив доказательства. Самостоятельно этот вопрос решить сложно, поэтому следует воспользоваться помощью профессионалов.

Так, для защиты лизингополучателя принято Постановление АС Московского округа от 11.08.2016г. по делу №А40-158015/2015 о взыскании неправомерного обогащения лизинговой компании. Судебная практика лизинг и его особенности рассматривает как гражданско-правовую сделку.

Например, если имела место попытка осуществлять расчеты по завышенной стоимости оценщика, в то время, как продажа оборудования по факту обозначила другие цены,  судом принимаются во внимание цена, по которой оборудование было продано.

2. Размер финансирования представляет собой закупочную цену предмета лизинга минус аванс по договору лизинга, расходы по доставке, обслуживанию. Формула расчета предложена Постановлением №17

Несмотря на то, что авансовый платеж по договору лизинга не возвращается, он всчитывается в расходы на закупку оборудования, а значит – вычитается из суммы финансовых расходов лизинговой компании.

3. Плата за финансирование покупки предмета лизинга рассчитывается исходя из ставки рефинансирования в процентах на размер денежных вложений

Процедура расчета взаимных обязательств регламентирована. Однако в ней имеются существенные неконкретные моменты, позволяющие решить вопрос по-разному. Важно не дать возможность лизингодателю преувеличить свои расходы, тем самым увеличив свой доход при расторжении договора.

Допустимо ли расторжение договора лизинга при компенсации просрочки?

Здесь ситуация рассматривается лизинговой компанией самостоятельно. Однако Статья 665 ГК РФ оговаривает, что договор финансовой аренды, т.е. лизинг, предполагает, что лизинговая компания не несет ответственности за выбор предмета аренды, а п.1 ст.614 ГК РФ обязывает арендатора своевременно оплачивать стоимость пользования арендуемым имуществом.

Таким образом, если лизингополучатель допустил просрочку двух и более платежей, лизинговая компания имеет право (подчеркиваем, право, не обязанность!) в одностороннем порядке расторгнуть действующий договор. Это означает, что он вправе потребовать возврата предмета лизинга, даже в случае, когда имеет место выплата 70% платежей, а задолженности погашены.

Законы, регулирующие отношения лизинга, устанавливают:

• Право распоряжения имуществом до тех пор, пока оно не перейдет в собственность лизингополучателя (Закон РФ «О лизинге»). Как собственник, он имеет право распоряжаться своим имуществом.
• П. 2 ст. 13 и п. 3 ч. 1 ст. 619 ГК РФ договор аренды может быть расторгнут досрочно, если два и более раза просрочены арендные платежи.
• Определение ВС РФ от 03.09.2015 N 305-ЭС15-11126 по делу N А40-97791/2014 указывает, что компания, предоставляющая лизинг, имеет право потребовать расторжения договора, если имело место две и более просрочки платежа подряд, даже если выплачено более половины суммы.

Исходя из этого, изъятие предмета лизинга правомерно.

Однако за возврат средств, которые были переплачены в процессе оплаты лизинговых платежей, можно и нужно бороться.

Эффективная защита интересов лизингополучателя

Чтобы расторжение договора лизинга не принесло убытков, обратитесь к профессиональным юристам. Судебная практика по спорным вопросам лизинга  свидетельствует, что добиться справедливого возврата суммы, которая, согласно законодательству РФ, является неосновательным обогащением, можно.

Обратитесь к нашим юристам по лизинговым отношениям, они:

• Проведут расчет текущего состояния дел, выведут сумму сальдо встречных обязательств.
• Рассчитают сумму, которая подлежит возврату.
• Закажут независимую оценку стоимости оборудования, которое было возвращено после расторжения договора.
• Составят встречное исковое заявление в суд.
• Соберут и приложат все фактические и документальные доказательства в вашу пользу.
• Представят ваши интересы в суде.

Главной трудностью в таких делах является определение размера действительной выкупной стоимости оборудования, потому что она включается частично в размер лизинговых платежей, а в договоре оговаривается символическая стоимость, в несколько раз ниже рыночной.

В связи с отсутствием нормативного порядка определения этой суммы, вопрос ее подсчета и аргументации полностью ложится на юриста, успешность которого зависит от профессионализма.

Таким образом, при расторжении договора лизинга возврат лизинговых платежей может составить до 100%

Свяжитесь с нами. Мы оценим ситуацию и защитим ваши имущественные права! Юристы-практики прекрасно владеют законодательной базой и судебной практикой, отслеживают прецеденты и решения судов, которые полезны для наших клиентов. Оценка ситуации осуществляется коллегиально, чтобы минимизировать риски для клиентов.

Мы любим выигрывать дела, у нас это получается!

Цены на услуги юристов и адвокатов зависят от задач.

Звоните прямо сейчас! Проконсультируем и поможем!

+7 (861) 212-54-74, +7 (988) 247-17-57

Источник: https://e-romanova.ru/rastorzhenie-dogovora-lizinga-iz-za-prosrochek-platezhej-zakonodatelnye-nyuansy/

Выкупная стоимость предмета лизинга: проблемы определения и учёта

В договорах и графиках платежей лизинговых компаний существует два основных подхода к определению выкупной стоимости лизингового имущества:

1) выкупная стоимость является самостоятельным платежом, который выплачивает лизингополучатель при окончании договора лизинга;

2) отдельный платёж по выкупу имущества отсутствует, выкупная стоимость выплачивается на протяжении всего договора и включена в состав лизинговых платежей.

Почему в договорах лизинга возникает выкупная цена

Наличие в договоре выделенной выкупной цены предмета лизинга связано со следующим.

В Законе о лизинге (п.1 ст.28) сказано, что в случае, если по окончании договора лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, в общую сумму договора может включаться выкупная цена имущества.

Также существует письмо Минфина РФ от 9 ноября 2005 г. N 03-03-04/1/348, в котором даются следующие разъяснения по вопросу выкупной цены предмета лизинга: т.к.

лизинг является разновидностью аренды, на него распространяются положения ГК о порядке выкупа арендованного имущества, выкуп которого возможен при уплате указанной в договоре выкупной цены. Данная выкупная цена должна быть определена в договоре лизинга.

При этом в письме говорится, что выкупная цена предмета лизинга является расходами по приобретению амортизируемого имущества, которые, в соответствии с п.5 ст.270 НК РФ не учитываются в целях налогообложения прибыли.

Такая позиция Минфина РФ вынуждает лизингодателей указывать в договоре лизинга сумму выкупа лизингового имущества (часто она является символической и составляет 1 000 рублей).

Лизингополучатель должен заплатить выкупную стоимость отдельным платежом, учесть её как расходы по приобретении амортизируемого имущество и отразить лизинговое имущество в бухгалтерском учёте на 01 счёте по выкупной цене.

Минимальная выкупная стоимость предмета лизинга — риск для сторон лизинговой сделки

Существующая практика указания в договоре минимальной выкупной стоимости предмета лизинга может обернуться большими проблемами как для лизингодателя, так и для лизингополучателя.

12 июля 2011 года Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ вынес постановление №17389/10, которое вызвало большой резонанс в лизинговом сообществе.

Президиумом ВАС рассматривалось дело А28-732/2010. Лизинговая компания «Мета-Лизинг» передала лизингополучателю ООО «Партнер-М» экскаватор стоимостью 10, 5 млн. рублей на три года. Общая сумма платежей по договору лизинга составляла 14,6 млн. рублей, в договоре была установлена выкупная цена экскаватора в размере 1 000 рублей.

Лизингодатель обратился в суд с иском о взыскании задолженности. В ответ на это лизингополучатель подал встречный иск, в котором требовал от лизингодателя вернуть 3,4 млн.

рублей платежей как неосновательное обогащение, а также признать недействительным пункт договора, устанавливающий выкупную цену предмета лизинга, на основании его притворности.

Арбитражный суд Кировской области удовлетворил требования лизингодателя и отказал лизингополучателю во встречном иске. Второй арбитражный апелляционный суд, а также ФАС Волго-Вятского округа поддержали это решение.

ООО «Партнер-М» обратилось в ВАС с заявлением об отмене судебных решений. Лизингополучатель мотивировал свое требование тем, что суды дали неверную оценку условию договора о выкупной цене предмета лизинга. Представитель лизингополучателя на заседании указал, что в соответствии со ст.

28 Закона о лизинге в состав лизинговых платежей фактически была включена выкупная стоимость имущества. Выкупная стоимость в размере 1 000 рублей указана в договоре с целью освобождения лизингодателя от обязанности возврата неосновательного обогащения в случае расторжения лизинговой сделки.

По мнению коллегии судей ВАС есть все основания для пересмотра решения, которое было принято в пользу лизингодателя.

Было указано, что при принятии решения по делу суды должны были проверить довод лизингополучателя о притворности выкупной цены предмета лизинга с учётом стоимости имущества и общей суммы платежей по договору лизинга. Т.к.

Президиум ВАС, рассмотрев доводы коллегии судей, отменил решение судов и направил дело на новое рассмотрение.

Было указано, что договор лизинга, предусматривающий переход права собственности на имущество к лизингополучателю, сочетает в себе договоры финансовой аренды и купли-продажи и в части взаимоотношений сторон по выкупу предмета лизинга необходимо применять нормы, регулирующие отношения сторон при купле-продаже. Также было указано, что передача лизингополучателю права собственности по цене, близкой к нулевой, осуществляется в случае, если срок лизинга приближен к полезному сроку использования имущества, а в указанном случае срок полезного использования значительно превышает срок лизинга. Таким образом окончание срока лизинга не приводит к полному износу спецтехники и падению её стоимости до нулевой, т.е. реальная выкупная цена вошла в состав лизинговых платежей.

Полный текст постановления Президиума ВАС от 12 июля 2011 г. №17389/10 вы можете открыть по ссылке.

Данная ситуация ставит участников лизингового рынка в очень сложное положение.

Лизинговые компании, включая в периодические платежи по договору лизинга суммы выкупа имущества, рискуют при расторжении договора и возврате лизингового имущества получить от лизингополучателя требование вернуть ему уплаченную в составе платежей часть выкупной стоимости предмета лизинга (с учётом применения норма, регулирующих куплю-продажу).

Лизингополучатели же, включая в состав расходов суммы выкупа предмета лизинга в составе лизинговых платежей, вступают в противоречие в налоговым кодексом и разъяснениями Минфина РФ о том, что расходы по амортизируемому имуществу (коими и являются платежи по его выкупу) не могут учитываться в составе расходов в целях налогообложения прибыли.

Окончательная точка в вопросе определения выкупной стоимости предмета лизинга не поставлена и очевидно, что требуется изменение законодательства, регулирующего соответствующие аспекты лизинга.

Дополнительную информацию по лизингу, условиям финансирования и требованиям к клиентам вы можете найти в разделе Статьи о лизинге

Дополнительную информацию по лизингу, условиям финансирования и требованиям к клиентам вы можете найти в разделе Статьи о лизинге

Рекомендуем использовать Поиск по сайту

Источник: http://www.optimumfinance.ru/articles/vykupnaya-stoimost-predmeta-lizinga-problemy-opredeleniya-i-uchyeta

Возврат лизинговых платежей

Быстрая навигация:Каталог статейИные вопросы Возврат лизинговых платежей при расторжении договора (Канцер Ю.)

Возврат лизинговых платежей при расторжении договора (Канцер Ю.)

Дата размещения статьи: 13.07.2014

В случае досрочного расторжения договора финансовой аренды по инициативе лизинговой компании она возвращает себе автомобиль, поскольку право собственности на него перешло бы к клиенту только после уплаты всех платежей. Может ли клиент в данной ситуации возвратить фактически уплаченные им лизинговые платежи?

Оснований для удержания нет

Если после расторжения договора лизинга и возврата автомобиля лизинговая компания удерживает оплаченную часть выкупной цены без предоставления клиенту встречного исполнения, такое удержание необоснованно.

Ежемесячный лизинговый платеж только частично представляет собой плату за пользование автомобилем, в остальной части он содержит погашение стоимости автомобиля для перехода права собственности на него к клиенту.

Поэтому точка зрения лизинговых компаний, которые при расторжении договора отказываются возвращать какие-либо деньги, ссылаясь на факт пользования автомобилем в течение конкретного срока, является неправомерной.Такой вывод сделан в силу следующего.На основании общего правила ст. 665 ГК РФ, ст. 2 Федерального закона от 29.10.

1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» по договору финансовой аренды обязанности лизингодателя сводятся к приобретению в собственность у третьей стороны (продавца) имущества и предоставлению данного имущества лизингополучателю во временное владение и пользование.Вместе с тем согласно ст. 624 ГК РФ и ст.

19 Закона N 164-ФЗ в договор финансовой аренды может быть включено дополнительное условие о переходе по данному договору права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю. Такой договор следует рассматривать как смешанный (п. 3 ст. 421 ГК РФ), содержащий в себе элементы договора финансовой аренды и договора купли-продажи.

Следовательно, к отношениям сторон по выкупу предмета лизинга применяются нормы ГК РФ, регулирующие куплю-продажу.В соответствии с п. 1 ст.

В случае расторжения по требованию лизингодателя договора лизинга с правом выкупа и изъятием им предмета лизинга прекратилось обязательство лизингодателя по передаче оборудования лизингополучателю в собственность. Следовательно, отпали основания для удержания той части денежных средств, которые были уплачены лизингополучателем в счет погашения выкупной цены предмета лизинга.Здесь важно учитывать, что срок полезного использования оборудования в подавляющем большинстве случаев значительно превышает срок лизинга, а значит, истечение определенного в договоре срока лизинга не влечет за собой полного естественного износа оборудования и падения его текущей рыночной стоимости до нулевой величины. Для примера: договор лизинга заключается на срок от одного года до пяти лет, а срок службы автомобиля составляет десятки лет.

Следовательно, в силу п. 3 ст. 423 ГК РФ, которым закреплена презумпция возмездности всякого договора, п. 1 ст.

Возврат лизинговых платежей при расторжении договора лизинга

28 Закона N 164-ФЗ, согласно которому в состав платежей по договору финансовой аренды с правом выкупа включается и выкупная цена предмета лизинга, предполагавшийся по окончании срока временного владения и пользования предметом лизинга переход к лизингополучателю права собственности на оборудование, имеющее отличную от нулевой текущую рыночную стоимость, обусловлен внесением выкупной цены.Поскольку, как правило, стороны предусматривают переход права собственности на автомобиль при внесении всех лизинговых платежей без какой-либо дополнительной оплаты, выкупная цена в данном случае не является самостоятельным платежом и входит в состав определенных сделкой лизинговых платежей.Таким образом, в случае расторжения договора финансового лизинга по инициативе лизингодателя и изъятия им предмета лизинга прекратилось обязательство лизингодателя по передаче автомобиля лизингополучателю в собственность.Следовательно, оснований для удержания лизинговой компанией той части денежных средств, которые фактически были уплачены клиентом в счет погашения выкупной цены предмета лизинга в составе лизинговых платежей, не имеется.

Источник: https://fibradecor.ru/vozvrat-lizingovyh-platezhej/

Выкупной платеж в лизинге — это цена предмета лизинга в договоре

Выкупная стоимость предмета лизинга – это цена, за которую лизингополучатель приобретает имущество, предусмотренное договором, и становится его собственником. Важно, что возможность выкупа возникает по окончании действия лизингового соглашения.

Предлагаем рассмотреть, что такое выкупная стоимость объекта, какие подводные камни существуют при её определении и как избежать судебных споров с налоговыми органами.

Чем отличается от регулярных платежей?

Выкупной платеж важно отличать от регулярных платежей, поскольку он с экономической точки зрения, является оплатой за приобретение имущества.

Другие отличительные черты:

Как определяется?

Пункт о выкупной стоимости лизингового имущества предполагает, что соглашение будет содержать 2 (как минимум!) договоренности – непосредственно об аренде и дополнительно о купле-продаже (положения этой сделки применимы только на условия, определяющие порядок выкупа имущества).

Выкупная сумма:

• Включается в размер регулярных взносов отдельным пунктом. В этом случае она рассматривается в качестве аванса и учитывается до момента выкупа актива;
• Не включается в размер регулярных взносов. Тогда он единовременно вносится по окончании периода действия соглашения.

Оформление договора

При заключении сделки лизинга рекомендуется четко определять условия в части, касающейся урегулирования вопроса о внесении остаточной цены.

Обращаем ваше внимание на 3 важных условия:

1. Подробная характеристика выкупной цены. Определяется форма внесения – единовременной суммой или в составе регулярных взносов.
2. Сроки внесения. Может предусматриваться 2 способа – внесение с последним регулярным взносом или оплата после окончания периода действия соглашения.
3. Четко определенный порядок перехода права собственности. Участникам рекомендуется согласовать, как именно ЛК будет переоформлять предмет сделки.

Размер выкупной стоимости

Выкупная сумма подлежит обязательному указанию в соглашении. На её определение влияет несколько факторов:

• Первоначальный взнос. Его сумма определяется ликвидностью актива и экономической ситуацией, сложившейся на предприятии (ИП). Обычно размер первоначального взноса составляется 20-30% от стоимости предмета договора, но некоторые ЛК предлагают заключение сделки вообще без его внесения;
• Продолжительность лизинга. На практике она часто приравнивается к периоду полезной эксплуатации имущества. Однако срок действия сделки стороны вправе определять самостоятельно, и обычно он составляет для недвижимости не более 7-10 лет, а для транспортных средств – 3-4 лет.
• Период полезной эксплуатации имущества. Сторонами определяется, в продолжение какого срока предмет может применяться по первоначальному назначению. Дополнительно учитывается планируемый износ.

Важно, что если выкупная стоимость предмета вносится в соглашение отдельной суммой, то она не должна быть занижена! В иной ситуации сотрудники налоговой службы посчитают, что выкуп «спрятан» в регулярных взносах и выступал в качестве аванса, включенного в расходы неправомерно. Последствие – необходимость перерасчета налогооблагаемой базы юридического лица либо индивидуального предпринимателя.

Пример определения

Предлагаем рассмотреть механизм определения и начисления остаточной цены на конкретном примере – транспортном средстве.

Исходные данные:

• цена автомобиля – 500 000 рублей,
• срок действия соглашения – 1 год,
• внесение регулярных платежей – ежемесячно,
• размер регулярных платежей – 20% от общей стоимости актива (в годовом отношении) + внесение изначальной цены транспорта, составляющей 20 000 рублей.

В соответствии с этими положениями размер компенсации ЛК будет равен 60 000 рублей. Необходимо 500 000 руб. (стоимость актива) / 100 и умножить на 12 (период действия договора). Регулярные платежи ежемесячно будут составлять 5 000 рублей (60 000/12). Итак, выкупная цена будет составлять 260 000 руб. (500 000 – 240 000 руб.).

Варианты указания

Обычно остаточный платеж по сделке лизинга фиксируется в договоре сразу в нескольких размерах (в зависимости от ситуации):

• Досрочный выкуп актива. Стоимость включает остаток непогашенного долга, доходность лизингодателя;
• Расторжение договора. Выплачивается штраф за досрочную выплату (при условии, что возможность досрочного погашения не заложена в ставку);
• Окончание действия соглашения. Вносится номинальная стоимость актива либо иная стоимость, но не меньшая, чем предусматривается по налоговому учету.

Участники сделки стремятся, чтобы выкуп был максимально приближен к остаточной стоимости актива по налоговому учету. Если имущество за весь период лизинга амортизируется в полном объеме, то его стоимость определяется условной (номинальной) величиной – 1 рубль или 1 000 рублей.

Формы определения выкупной цены

Выкуп имущества, выступающего предметом лизингового договора, осуществляется лизингополучателем и может проводиться в одной из 3-х форм:

Ситуация №1 – платеж определен соглашением сторон

Если остаточная стоимость отражена в договоре, и лизингополучатель её выплачивает по окончании периода действия либо до этого момента, то он приобретает право собственности на имущество. Идеальный вариант для всех сторон, исключающий споры.

Ситуация №2 – составление отдельного договора

Остаточная цена предмета не указывается в положениях лизингового соглашения – она определяется отдельным договором (по рекомендации Министерства финансов РФ). Он прикладывается к основному соглашению.

Ситуация №3 – цена не определена

Если размер остаточного платежа не указывается ни в соглашении лизинга, ни в самостоятельном договоре о выкупе, то остается единственный вариант – она включена в размер регулярных платежей, выплачиваемых за временное пользование.

Риск для участников сделки

Указывая в договоре минимальный остаточный платеж, или не указывая его вовсе, стороны сделки ставят себя в рисковое положение. Давайте разберемся, в чем оно состоит?

1. Лизингодатель. Включая выкупную стоимость актива в регулярные платежи, он рискует при расторжении соглашения и возврате используемого актива получить от юридического лица (ИП) требование о возврате остаточной стоимости, внесенной им «под прикрытием» регулярных платежей.
2. Лизингополучатель. Фактически нарушает положения НК РФ и пренебрегает рекомендациями Министерства Финансов РФ о том, что затраты по амортизируемому имуществу не должны включаться в перечень расходов.

Однако окончательная точка в теме, связанной с установлением остаточной стоимости актива, законодательством не постановлена.

Как избежать судебного спора?

Чтобы избежать конфликтов с сотрудниками налоговой службы и не довести дело до судебного разбирательства, необходимо включить в соглашение лизинга следующие положения:

• Включить возможность приобретения лизингополучателем предмета даже при расторжении сделки (при условии согласия обоих участников).

В документе можно указать факторы, которые стороны признают бесспорным нарушением (невыполнением) обязательств. Их наличие является очевидным основанием для прекращения действия договора. Определите возможность расторжения соглашения до окончания срока его действия обеими сторонами – лизингодателем и лизингополучателем.

• Включить право сторон на определение суммы и способа внесения выкупа после исполнения участниками принятых обязанностей.

Укажите в документе, что право собственности на активы переходит к юридическому лицу (индивидуальному предпринимателю) после окончания действия договора. Тогда у сотрудников налогового органа будут отсутствовать причины для предъявления претензий относительно регулярных взносов, поскольку в них не будет включен остаточный элемент.

Проводки у получателя

У лизингополучателя формирование проводок будет зависеть от того, на чей баланс передано имущество. Если оно содержится на балансе получателя, то учет его стоимости будет осуществляться следующим образом:

Рекомендации Минфина РФ

На лизинг недвижимости, транспортных средств и иных объектов распространяются положения ГК РФ, среди которых – нормы о выкупе арендованного имущества. Отдельные вопросы, связанные с определением выкупной цены, рассмотрены в письме Министерства Финансов РФ N 03-03-04/1/348.

В соответствии с ним выкупная стоимость подлежит рассмотрению в качестве расходов на приобретение амортизируемого объекта. Как известно, такое имущество не включается в налогооблагаемую базу, потому с него не уплачивается налог.

Физические или юридические лица, приобретающие амортизируемое имущество, должны перевести выкупную сумму отдельным платежом. Она рассматривается в качестве расхода на покупку объекта и проводится в бухгалтерском учете по счету 01.

В чем мнение суда и Минфина РФ расходится?

Важно учитывать еще один нюанс – Министерство Финансов РФ и ФНС ограничивают право лизингополучателя вписывать выкупную сумму в перечень расходов до момента перехода к нему права собственности.

По мнению названных государственных органов, средства, поступающие в счет выкупа, надлежит рассматривать в качестве авансовых платежей за покупку предмета соглашения. Такая схема действует до того, как право собственности будет зарегистрировано на получателя.

Следовательно, приобретатель не имеет права отражать выкупную сумму в расходах. Только после перерегистрации права собственности она должна учитываться через амортизацию предмета лизингового соглашения.

Иное мнение высказывают судьи – при рассмотрении дел они опираются на то, что выкупную сумму не требуется выделять из лизингового платежа. Они подлежат отражению в качестве расходов того периода, в котором были переведены, и наличие (отсутствие) права собственности не имеет значения.

Как в такой ситуации поступать предприятию или частному предпринимателю? Если вы хотите избежать споров с налоговой службой, рекомендуется отражать платежи через амортизацию (как рекомендует Минфин!). Иначе свою позицию придется отстаивать в суде, а это трата свободного времени, средств и сил.

Плюсы и минусы определения

Выкупная стоимость имущества – важный элемент договора лизинга. Его указание имеет свои преимущества и недостатки.

Плюсы:

• Определенность. Каждому участнику сделки заранее известно, после внесения какой суммы у лизингополучателя возникает право собственности на предмет;
• Законность. ГК РФ регламентирует, что лизинг – это разновидность аренды, поэтому определение остаточной цены является обязательным.

Минусы:

• Несоответствие законодательству. Остаточная цена имущества в 60-67% ситуаций не соответствует положениям НК РФ и правилам оформления бухгалтерских документов, что порождает существенные противоречия в учете данных.

Вместо вывода

Итак, выкупная стоимость – важное положение лизингового договора. Она может указываться в одном из положений соглашения либо в отдельном документе, регламентирующем порядок внесения выкупа и перехода права собственности на имущество к лизингополучателю. В любом случае оплата выкупного платежа – это бесспорное основание для приобретения предмета договора.

по теме: право лизингополучателя на возврат выкупной цены.

Источник: https://fin-dolg.ru/lizing/chto-takoe-vykupnoj-platezh-v-lizinge-vazhnye-nyuansy