Федеральная налоговая служба в РФ

Федеральная налоговая служба

Введение

1.Федеральная налоговая служба как федеральный орган исполнительной власти

1.1 Место и роль Федеральной налоговой службы РФ

1.2 Характеристика основных полномочий Федеральной налоговой службы

1.3 Общие вопросы организации деятельности Федеральной налоговой службы

2.Налоговое администрирование и налоговый контроль в России

2.1 Нормативное регулирование организации налогового контроля в РФ

2.2 Налоговый контроль в России: проблематика истребования необходимых документов

2.3 Основные проблемы и перспективы развития налогового контроля в России

3.Роль и место налоговой службы в зарубежных странах

3.1 Налоговый контроль во Франции: особенности регистрации предприятий и проведения на них проверок

3.2 Налоговая служба и рассмотрение налоговых споров в Нидерландах

3.3 Налоговые органы Казахстана в системе финансового контроля

Заключение

Список литературы

Введение

Российская Федерация является страной с интенсивно развивающимся налоговым законодательством, но с утраченным опытом и неординарными условиями его использования.

Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законном порядке. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства.

Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой системы.

Актуальность рассмотрения данной темы существует в связи с тем, что налоговому контролю со стороны Федеральной налоговой службы подвержены все предприятия, ведь налоговая система вводит единые (по замыслу) правила конкуренции и равную финансовую зависимость перед государством.

Административная реформа федеральных органов исполнительной власти, начало которой было положено Указом Президента РФ от 9 марта 2004 г. N 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти», породила множество вопросов, прежде всего касающихся правового статуса и полномочий ключевых органов государственной власти. Одним из таких органов стало Федеральная налоговая служба.

Актуальность связана также и с тем, что налоговая система России является одной из самых «молодых» в мировой практике, при ее начальном формировании активно изучался опыт многих западных стран (особенно Германии, Канады, США, Швеции).

Объектом рассмотрения курсовой работы будет являться налоговый контроль ФНС, как инструмент государственного регулирования экономики, предметом – функционирование Федеральной налоговой службы в России.

Целью написания работы является глубокое изучение Федеральной налоговой службы, ее целей и роли в качестве инструмента государственного регулирования и проблем взимания в Российской Федерации.

Для достижения цели сформулируем задачи работы:

1. Изучить понятие и экономическую сущность Федеральной налоговой службы как федерального органа исполнительной власти;

2. Рассмотреть понятие и основные цели, роль Федеральной налоговой службы РФ;

3. Проанализировать характеристику основных полномочий Федеральной налоговой службы: отклонение и налоговая оптимизация в системе налогового контроля;

4. Изучить общие вопросы организации деятельности Федеральной налоговой службы;

5. Рассмотреть нормативное регулирование организации налогового контроля в РФ;

7. Изучить основные проблемы и перспективы развития налогового контроля в России;

8. Проанализировать налоговый контроль во Франции: особенности регистрации предприятий и проведения на них проверок;

9. Рассмотреть налоговый контроль и рассмотрение налоговых споров в Нидерландах;

10. Проанализировать налоговые органы Казахстана в системе финансового контроля.

При написании данной курсовой работы использовались такие источники, как Налоговый Кодекс в последней редакции, монографии по теории и практике налогообложения и различные статьи.

1.Федеральная налоговая служба как федеральный орган исполнительной власти

В соответствии с абз.2 п.

15 Указа N 314 МНС было преобразовано в Федеральную налоговую службу (далее — ФНС) с передачей функций по принятию нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности, а также по ведению разъяснительной работы по законодательству РФ о налогах и сборах Министерству финансов РФ, в ведении которого и находится Служба. При этом положения данного Указа, касающиеся МНС, должны были вступить в силу только после соответствующих федеральных законов.

В настоящее время Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы в установленной сфере деятельности являются правопреемниками Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, а также Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству по всем правоотношениям, связанным с представлением интересов Российской Федерации в процедурах банкротства.

Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции, а также функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.

Служба является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.

Федеральная налоговая служба находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.

Федеральная налоговая служба руководствуется в своей деятельности Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, а также настоящим Положением.

Служба и ее территориальные органы — управления Службы по субъектам Российской Федерации, межрегиональные инспекции Службы, инспекции Службы по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции Службы межрайонного уровня (далее — налоговые органы) составляют единую централизованную систему налоговых органов.

1.2 Характеристика основных полномочий Федеральной налоговой службы

В результате реформы ФНС получила ранее принадлежавшие МНС функции по контролю и надзору: за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей.

Кроме того, на ФНС возложены функции по осуществлению возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, а также пеней и штрафов; проверке деятельности юридических и физических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств в установленной сфере деятельности.

Именно ФНС вправе применять предусмотренные законодательством РФ меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, а также санкции, направленные на недопущение и (или) ликвидацию последствий, вызванных нарушением юридическими и физическими лицами обязательных требований в установленной сфере деятельности, с целью пресечения фактов нарушения законодательства РФ.

Во-вторых, в соответствии с новой редакцией ст.

4 НК РФ федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов, и их территориальные органы не имеют права издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов и сборов. Иными словами, ФНС не является правопреемником МНС в части принятия нормативных правовых актов в установленной сфере.

Федеральным органом, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере налоговой деятельности, теперь является Министерство финансов РФ (п.1 Положения о Министерстве финансов РФ, утв.

Постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 N 329).

Тем не менее в случаях, устанавливаемых федеральными законами, указами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ, ФНС вправе осуществлять нормотворческую деятельность (см. п.7 Положения о ФНС).

Источник: http://MirZnanii.com/a/236354/federalnaya-nalogovaya-sluzhba

Официальный сайт налоговой, который поможет получать информацию онлайн

Федеральная налоговая служба Российской Федерации имеет несколько онлайн-представительств, которые помогают физическим и юридическим лицам в полной мере получать достоверную информацию своевременно в режиме онлайн. На сайт налоговой можно зайти с помощью компьютера, планшета или мобильного телефона.

Современная налоговая развивает официальный сайт для разных целей, воспользоваться им могут физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели.

Заданный вектор на цифровое продвижение в бюджетной сфере выполняется с опережением.

Многие уже по достоинству успели оценить все услуги и функции с которыми можно работать в дистанционном режиме, не прибегая к посещению отделения налоговой инспекции.

Налоговая официальный сайт — ФНС России

Официальный сайт налоговой ФНС России доступен в круглосуточном доступе в сети интернет по адресу: www.nalog.ru (НАЛОГ РУ) — это единственное представительство ИФНС, которое полностью принадлежит и контролируется государством.

Стоит отметить высокий рост популярности ресурса, который связан с предоставлением востребованных для населения услуг в дистанционном режиме. Теперь гораздо проще следить за основной информацией по уплате налогов, страховых взносов и получением сведений из первоисточника о других опциях, которые можно получить в режиме онлайн.

Основные проекты:

1. Налог ру — общий, информационный, главный портал.
2. LKFL (старая версия) и LKFL2.nalog.ru (новый кабинет) для ФЛ.
3. LKUL.nalog.ru — для ЮЛ.
4. LKIP.nalog.ru — для ИП.

WWW NALOG RU (НАЛОГ РУ): электронные сервисы

Это центральный проект, посетив который можно определить дальнейшие действия. Сразу после входа на сайт рекомендуется персонализировать настройки под регион местонахождения, выбрать его можно слева в верхней части на главном навигационном меню.

Здесь можно прочитать новости не только взятые из средств массовой информации, но и с первоисточника о грядущих изменениях в налогообложении, порядке регистрации или ликвидации юридических лиц, а также много дополнительных сведений для работы.

Основной перечень услуг, которыми можно воспользоваться в дистанционном режиме:

• Регистрация юридических лиц и ИП. Позволяет ознакомиться с полным перечнем документов, которые необходимы для оформления и регистрации ООО или ИП, а также справочник по основным кодам внешнеэкономической деятельности.
• Узнай ИНН. Сервис, позволяет узнать персональный идентификационный налоговый номер по паспорту за 1-2 минуты без посещения ФНС. Все, что потребуется ввести Ф.И.О., дату рождения, а также серию с номером паспорта и дату его выдачи.
• Риски бизнеса: проверь себя и контрагента. Будьте уверены в платежеспособности поставщика или надежности подрядчика.
• Заплати налоги. Название говорит само за себя, здесь можно оплатить все налоги как для физического лица, так и юридического.
• Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства — открывает доступ по ИНН к основным записям в реестре о ИП и ООО.
• Онлайн-запись на приём в инспекцию. Весьма удобная опция, не выходя из дома поможет осуществить запись на прием в нужное отделение и к определенному специалисту на удобную дату и время.
• Часто задаваемые вопросы. На большинство вопросов ответы получить можно именно в этом разделе.
• Маркировка товаров в соответствии с государственными стандартами.
• Определение ОКАТО, ОКТМО по адресу (улица, город или индекс).
• Формирование платежных поручений и онлайн заполнение документов на уплату налога.
• Уточнение реквизитов налоговой по вашему ИНН. В результате запроса вы узнаете, как правильно называется подразделение, где оно находится, а также увидите основную контактную информацию и код ОКПО.

Дополнительные функции, оказываемые Федеральной налоговой службой:

• Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
• Реестр предпринимателей и ЮЛ. Единая база юридических лиц в форме реестра. Для проверки достаточно ввести полное название предприятия или ИНН.
• Статистические и аналитические материалы.
• Постановка на учет контрольно-кассовой техники и регистрация онлайн-касс.
• Налоговый кодекс и другие законодательные документы в современной редакции. Все документы постоянно обновляются и редакции материалов публикуются в этом разделе.
• Налоговый календарь. Быстро скоординирует по актуальным датам сроки сдачи налоговой отчетности и других событий.
• Контактная информация и определение отображаемой версии сайта по городам. При первом посещении проект предлагает выбрать расположение пользователя автоматически, для представления информации в соответствии с регионом присутствия.

Как найти нужный сайт налоговой инспекции

Существует несколько сайтов, выполняющих определенные функции и предназначенные для разных целей использования. Например, существуют NALOG RU, EGRUL.NALOG.RU, LKIP.NALOG.RU и LKUL.NALOG.RU, Давайте рассмотрим каждый из них подробнее.

LKFL.NALOG.RU (старая версия)

Это личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, который подходит для всех граждан с подтвержденной учетной записью. Для того чтобы начать пользоваться всеми функциями портала необходимо пройти процедуру регистрации и подтверждения учетной записи путем личной явки в ближайшее отделение Федеральной налоговой службы.

Возможности кабинета:

• Просмотр текущих сведений о собственности в виде движимого и недвижимого имущества.
• Сведения про налоговые и страховые платежи
• Отчеты о взносах, штрафах и начислению пеней
• Формирование налоговых деклараций 3-НДФЛ / 2-НДФЛ

LKFL2.NALOG.RU (новая версия)

Новый сайт для физических лиц доступен по отдельному от предыдущего варианта адресу в сети интернет: lkfl2.nalog.ru — это модернизированный и усовершенствованный кабинет налогоплательщика, который открывает более широкий функционал для посетителя.

Отличительной особенностью можно считать продуманный интерфейс, позволяющий экономить время на выполнении рядовых задач. Теперь все отображается несколькими блоками на стартовом экране сразу после авторизации.

Для входа можно использовать Госуслуги, электронную цифровую подпись, а также Рутокен. Рекомендуется скачать мобильное приложение на телефон, это позволит дистанционно и более удобно просматривать информацию и заказывать услуги через ФНС России в интернете.

Важно знать: через некоторое время после обновления проекта, старая версия перестанет поддерживаться и может быть недоступна. Чтобы избежать потери обратной связи и быстрее ориентироваться в новом дизайне — начните пользоваться кабинетом по адресу lkfl2.nalog.ru.

LKIP.NALOG.RU

Это личный кабинет для индивидуальных предпринимателей. Лица оказывающие бизнес-услуги как ИП могут войти в ЛК по электронной цифровой подписи или логину и паролю от обычного кабинета для физ.

лиц. Кроме этих вариаций авторизоваться можно через сайт ГосУслуги (esia.gosuslugi.ru), затем перейти на кабинет физического лица и нажатием на кнопку переключиться на индивидуального предпринимателя.

Также сервис предлагает более надежные и безопасные способы входа через Рутокен, JaCarta и действующую ЭЦП, которую можно получить в одном из сертифицированных удостоверяющих центров России.

Функционал для предпринимателя:

• Получение своевременной информации напрямую из налогового органа в электронном виде.
• Ведение переписки с ФНС.
• Формирование и заказ выписки в режиме онлайн.
• Подробный отчет по налоговым платежам, штрафам.
• Взаимодействие посредством электронного документооборота.
• Внесение изменений в основные регистрационные данные предпринимателя.
• Формирование заявления и пакета документов на закрытие ИП.

LKUL.NALOG.RU

По этому адресу доступен специализированный личный кабинет налогоплательщика юридического лица с разной формой образования (ООО, ОАО, ЗАО и др.). Для входа потребуется РуТокен версии 2.

0, ключ ЭЦП c предварительной проверкой совместимости устройств и систем на персональном компьютере или ноутбуке.

Отдельная версия интернет проекта, которая более требовательна к защите персональной информации.

Функционал для юридических лиц:

• Уточнение актуальной информации о контрагентах по названию или идентификационному налоговому номеру.
• Заказ выписок об основных видах экономической деятельности компании, дате учреждения и других параметров.
• Просмотр налоговых обязательств.
• Информация по задолженности, штрафам и пени.
• Налоговый календарь.
• Форма электронного документооборота с аппаратом Федеральной налоговой службы.
• Мониторинг основных изменений в налоговом законодательстве.
• Проверка организаций через ЕГРЮЛ (единый государственный реестр юридических лиц).
• Работа с бюджетом.
• Введение нескольких учетных записей с разным уровнем доступа (бухгалтер, директор филиала, учредитель предприятия).
• Государственная регистрация юридического лица, формирование пакета документов или заявлений о изменении сведений.
• Удобное мобильное приложение.

Налоговая официальный сайт для выписки ЕГРЮЛ или ЕГРИП

Чтобы заказать выписку с актуальными сведениями о индивидуальном предпринимателе или юридическом лице можно воспользоваться порталом, который называется «Единый государственный реестр юридических лиц» (ЕГРЮЛ).

Как заказать выписку ЕГРЮЛ:

• Прейдите на официальный сайт налоговой и введите в соответствующую форму название организации, её налоговый номер или дату постановки на налоговый учет.
• Заполните строку защитного кода от роботов и нажмите «Далее».

Готовый результат будет содержать следующую информацию:

• Полной название предприятия.
• Адрес, включая данные о регистрирующем органе ФНС.
• Идентификационный налоговый номер.
• КПП
• Информацию о наличии у компании действующих лицензий.
• ОГРН или ОГРН ИП

Адрес проекта в интернете: egrul.nalog.ru

Мобильное приложение

На сайте ФНС (НАЛОГ РУ) вы сможете скачать последнюю версию мобильного приложения для смартфона или планшета. Практически весь функционал личного кабинета реализован в этом программном комплексе.

Поддерживается установка на устройства под управлением операционной системы Android или iOS. Дополнительная активация не потребуется при наличии подтвержденной учетной записи и ранее успешных авторизаций.

Горячая линия

Для своевременного решения возникших вопросов и получения высококвалифицированной поддержки сотрудника ФНС создан многоканальный телефон для бесплатных звонков в пределах Российской Федерации — 8800-222-22-22.

Обратите внимание, что после соединения на обратной стороне звонка будет приветствие автоматического робота с подсказками для выбора тематических разделов. Если вопрос требует живого общения, необходимо дождаться соединения с оператором, которое по времени может составлять 10-30 и более минут ввиду большой загруженности линии.