Налогообложение при благотворительности в 2019 году

Налоговые льготы для юридических лиц в 2019 году — при благотворительности, страховании коллектива

7   0   10481

Многие жители России, основывая бизнес, желают сократить налоги всеми доступными способами. Возможность сделать это легально действительно есть – оформление льгот. Однако, правом на получение послаблений обладают лишь некоторые категории юридических лиц.

Кому положены

Все существующие налоговые послабления делятся на несколько групп:

• специальные и общие;
• для юридических лиц или личные;
• региональные и государственные;
• социальные и общеэкономические.

Правом на налоговые льготы обладают следующие организации:

1. Расположенные в особой экономической зоне.
2. Религиозные.
3. Общественные организации, представляющие интересы и права граждан с инвалидностью.
4. Ботанические сады, национальные заповедники.
5. Уголовно – исполнительные организации.
6. Научные организации.
7. Унитарные предприятия.
8. Организации, осуществляющие деятельность в сфере здравоохранения, культуры, образования.

Налоговые льготы для юридических лиц могут быть оформлены в нескольких случаях:

1. Заслуги гражданина перед страной.
2. Особое материальное или социальное положение налогоплательщика.
3. Защита окружающей среды.
4. Развитие отдельных субъектов, сфер бизнеса.

Льготы по налогам – это прежде всего инструмент, необходимый для контроля организаций и стимулирования развития определенных секторов экономики.

Они взимаются со всех граждан, зарегистрировавшихся в качестве юридического лица, если только человек не относится к социально не защищенной категории населения.

Какие предоставляются

Юридическим лицам предоставляются следующие виды льгот при осуществлении бизнес – деятельности:

1. Освобождение от уплаты Налога на добавленную стоимость, если – организация реализует сельскохозяйственную продукцию и разработки у физических лиц, которые не являются налогоплательщиками, осуществляется разработка новых инженерных конструкций и технологий, а также при выполнении НИОК за счет средств федерального бюджета.
2. При благотворительности – если денежные средства перечисляются на различные нужды.
3. Снижение ставки по налогу на прибыль – с 20 до 13,5%. Получить такую льготу могут организации, работающие в сфере народного промысла, уголовно – исполнительной системе или учебно – производственной. Полный перечень можно получить в отделении ФНС по месту регистрации юрлица.

Для медицинских организаций также может быть оформлена нулевая ставка на доход, при выполнении следующих условий:

1. Наличие в штате сотрудников не менее 15 человек.
2. Оформление лицензии, дающей право на осуществление медицинской деятельности.
3. Доходы от медицинской деятельности и ОКР, научных исследований составляют не менее, чем 90% от общих доходов, получаемых компанией.
4. Не менее 50% человек в штате имеют сертификат медицинского специалиста.
5. Юридическое лицо не совершает сделок с векселями.

Дополнительно может быть оформлена скидка по налогам при страховании коллектива организации.

В целом существуют следующие виды налоговых льгот для юридических лиц:

• инвестиционный кредит;
• минимум, не облагающийся налогами;
• снижение действующих ставок;
• полное освобождение от уплаты налоговых взносов;
• рассрочка или отсрочка платежей;
• налоговые каникулы.

Необходимо учесть, что льготы могут быть оформлены лишь в том случае, если общий доход компании не превышает 79 миллионов рублей за 12 месяцев.

https://www.youtube.com/watch?v=nj_F0yTYBSk

Для уплаты налогов по льготам, юридическому лицу нужно заняться их оформлением.

Процесс включает в себя несколько этапов:

1. Сбор полного пакета документов.
2. Посещение налоговой службы по месту регистрации.
3. Составление заявления по факту обращения, о предоставлении того или иного вида льгот. В документе должна быть указана форма собственности организации – ООО, ОАО или ЗАО, однако, на решение комиссии это никак не влияет.
4. Можно переоформить вид деятельности и выбрать упрощенную форму, либо специальный режим. В таком случае можно получить полное освобождение от налогов.
5. Подаются документы и заявление, после чего потребуется 10 – 15 дней на вынесение решения.

Предъявлять документы от имени юридического лица могут: директора и владельцы бизнеса, заместители, старшие бухгалтера.

Нюансы, которые нужно знать юридическим лицам:

• переход на упрощенную систему с целью получения льгот возможен в том случае, если будут выполнены несколько требований: у организации нет дочерних предприятий и действующих филиалов, а общий доход за девять месяцев не превышает показатель – 45 миллионов рублей;
• возможно снятие лишь некоторых обязательств, другие же виды налогов все равно придется платить;
• чаще всего юридические лица освобождаются от уплаты налога на имущество предприятия, на прибыль и НДС;
• льгота оформляется только на основной вид деятельности – по другим необходимо вносить оплату в полном размере;
• получить скидку или освобождение по НДФЛ не удастся – данный вид налога является обязательным.

Получить льготы могут те предприниматели и юридические лица, которые открыли бизнес в социальной, производственной или научной сфере.

Дополнительно можно оформить налоговые вычеты – одну из разновидностей льгот.  Они могут быть социальными, профессиональными, имущественными и стандартными.

Для того, чтобы получить вычет, нужно:

1. Собрать документы, подтверждающие деятельность компании.
2. Обратиться в отделение ФНС.

Вычет может быть оформлен в некоторых случаях:

• все приобретенное имущество и ресурсы, по которым был рассчитан НДС, принимали участие в операциях, облагаемых этом видом налога;
• материальные ценности в собственности юридического лица находятся на учете;
• был оформлен счет – фактура на проведение финансовых операций.

Чтобы получить вычет, необходимо заполнить бланк, в котором указываются все операции. Документ для заполнения выдают сотрудники Федеральной Налоговой Службы.

Необходимые документы

Перечень документов, предоставляемых юридическим лицом для оформления льгот:

1. Свидетельство о регистрации юридического лица – внесении данных в реестр.
2. Документ, подтверждающий постановку на учет в налоговой службе.
3. Паспорт руководителя и копии разворота.
4. Декларации, поданные за последний отчетный период.
5. Последние бухгалтерские отчеты по деятельности предприятия.
6. Документ, подтверждающий право на льготы.
7. Учредительские документы – Устав, Приказ о назначении руководства.
8. Свидетельство о праве собственности на имущество, облагаемое налогом.
9. Заявление.

Подать документы можно несколькими способами: при личном обращении в ФНС, или на официальном сайте —nalog.ru.

Когда могут отказать

Юридические лица, как и физические, могут получить отказ после предоставления заявления и пакета документов в ФНС.

Это возможно по нескольким причинам:

1. Обнаружены нарушения в деятельности компании, заполнении документации.
2. Заявитель не был зарегистрирован как юридическое лицо, или потерял документы, подтверждающие этот статус.
3. Заявление принес человек, не имеющий отношение к руководству компании.
4. В отчетах или учредительской документации содержатся ошибки.
5. Юридическое лицо осуществляет деятельность, не дающую право на получение льгот.
6. Истек налоговый период. Документы можно подать повторно в следующем году.

В большинстве случаев отказ является окончательным. Подать бумаги повторно можно только в том случае, если была обнаружена их нехватка при первом обращении, или истек период оформления. Решение может быть оспорено в суде.

Важно выполнять все требования и распоряжения сотрудников ФНС для того, чтобы получить положительный ответ. Могут быть запрошены дополнительные документы, и их необходимо предъявить не позднее указанного срока.

Государство дает юридическим лицам возможность платить налоги по уменьшенному тарифу, или не платить их вообще (некоторые виды сборов) для того, чтобы поднять производительность предприятия и улучшить положение России на экономическом рынке.

по теме:

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://lgotypro.ru/nalogovye-lgoty-dlja-juridicheskih-lic/

Налогообложение благотворительных фондов

Перечисление средств или оказание бесплатных услуг коммерческим организациям, политическим партиям и активистским движениям не относятся к благотворительной деятельности.

Также безвозмездная помощь социальным учреждениям не может быть инструментом в политической борьбе во время предвыборных кампаний.

Благотворитель — тот, кто оказывает материальную помощь или бесплатно выполняет работы, оказывает услуги.

Благотворительная помощь и налог на прибыль: когда платить налог?

Особую роль в этих правоотношениях играют благотворительные фонды. Это такие некоммерческие организации, которые собирают помощь от благотворителей и распределяют ее среди благополучателей.

При этом в рамках налогообложения льготами обладают лишь благотворительные фонды, официально зарегистрированные в виде некоммерческих организаций (далее по тексту НКО).

Кроме того, крайне важно, какой вид деятельности прописан у такой организации в уставе.

Благотворительный фонд

Не являются объектом налогообложения средства, передаваемые в благотворительных целях организациям, распределяющим полученные средства среди нуждающихся граждан.

При определении налоговой базы не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров).

К ним относятся целевые поступления из бюджета и целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению.

Налогообложение Благотворительных Фондов

Ст.

7 Закона предусмотрено, что Благотворительные организации создаются в формах общественных организаций (объединений), фондов.

учреждений и в иных формах, предусмотренных федеральными законами для благотворительных организаций.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Благотворительность: нужно ли платить налоги?

Если договор со спонсором предполагает распространение информации о нем, то отношения между спонсором и спонсируемым рассматриваются как оказание рекламных услуг. Такой договор может предусматривать распространение не только спонсорской рекламы (упоминание лица как спонсора), но и рекламы его товаров, работ и услуг, например, путем размещения логотипа спонсора.

Согласно названному закону под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам и юридическим лицам (некоммерческим организациям) имущества (благотворительных пожертвований), в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

Вновь созданный благотворительный фонд применяет УСН с объектом налогообложения — доходы

Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 118 ГК РФ, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 12.01.

1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (далее — Закон № 7-ФЗ) фондом для целей этих нормативных правовых актов признается не имеющая членства некоммерческая организация (далее — НКО), учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов, преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели. На фонд как одну из правовых форм, в которой создаются НКО, распространяется и положение п.

Организацией, занимающейся благотворительной деятельностью, считается некоммерческое объединение, получающее финансирование только от юридических и частных лиц, но не от государства.

Такие формирования осуществляют свою деятельность в сфере медицины, культуры, спорта, ухода за престарелыми гражданами. Также они практикуют другие виды социально направленной деятельности. Налогообложение Благотворительных фондов осуществляется в щадящем режиме, но это не освобождает их от необходимости вести бухгалтерию.

Наша организация – один из лидеров рынка по оказанию бухгалтерских услуг НКО.

Какие налоги платят фонды?

Благотворительный фонд платит налог?

деятельность, направленная на получение прибыли, разрешена таким организациям только в тех случаях, когда полученная прибыль направляется исключительно на благотворительные цели.

Благотворители.

К этой категории относят отдельных граждан или юридических лиц, оказывающих бескорыстную помощь определенным людям или организациям; Добровольцы.

Добровольцами считают участников некоммерческой деятельности, оказывающих услуги или различные виды материальной помощи.

Источник: http://myeconomist.ru/nalogooblozhenie-blagotvoritelnyh-fondov-19287/

Налоговые льготы при благотворительности в 2019 году

Они взимаются со всех граждан, зарегистрировавшихся в качестве юридического лица, если только человек не относится к социально не защищенной категории населения. Какие предоставляются Юридическим лицам предоставляются следующие виды льгот при осуществлении бизнес – деятельности:

1. Освобождение от уплаты Налога на добавленную стоимость, если – организация реализует сельскохозяйственную продукцию и разработки у физических лиц, которые не являются налогоплательщиками, осуществляется разработка новых инженерных конструкций и технологий, а также при выполнении НИОК за счет средств федерального бюджета.
2. При благотворительности – если денежные средства перечисляются на различные нужды.
3. Снижение ставки по налогу на прибыль – с 20 до 13,5%.

Налоговые льготы предприятий при благотворительности в 2018 году ю

Когда-нибудь в России творить добро будет не только полезно, престижно, но и выгодно, — Дмитрий Червоткин, руководитель отдела защиты налогоплательщиков «Арсо-Аудит» ДАЙ ЛЬГОТУ — НАЧНУТ ЗЛОУПОТРЕБЛЯТЬ — Не многие задумываются, что от благотворительности до налоговой оптимизации — один шаг. Можно пожертвовать деньги, но при этом сберечь часть расходов на налоги.

Важно Да, льгот не так много, но давать больше чревато: в нашей стране свой менталитет. Увеличатся случаи уходов от налогов, распространится фиктивная благотворительность, появится огромное количество некоммерческих организаций.

Поэтому налоговые льготы в благотворительности — это тот «сахар», которого не должно быть много. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ БЛАГОТВОРИТЕЛЕЙ ЕСЛИ БЛАГОТВОРИТЕЛЬ — ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО НДФЛ. Единственный налоговый стимул — социальный вычет по НДФЛ.

Внимание В целом существуют следующие виды налоговых льгот для юридических лиц:

• инвестиционный кредит;
• минимум, не облагающийся налогами;
• снижение действующих ставок;
• полное освобождение от уплаты налоговых взносов;
• рассрочка или отсрочка платежей;
• налоговые каникулы.

Необходимо учесть, что льготы могут быть оформлены лишь в том случае, если общий доход компании не превышает 79 миллионов рублей за 12 месяцев. Как оформить Для уплаты налогов по льготам, юридическому лицу нужно заняться их оформлением.

Процесс включает в себя несколько этапов:

1. Сбор полного пакета документов.
2. Посещение налоговой службы по месту регистрации.
3. Составление заявления по факту обращения, о предоставлении того или иного вида льгот.

Налоговые льготы за благотворительность — как ими воспользоваться?

В службе помощи «Милосердие» собрали всю актуальную на сегодня информацию о том, кто может получить налоговый вычет на благотворительность и как это можно сделать.

За что полагается налоговый вычет? В соответствии с пунктом 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, при определении налогообложения доходов налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в размере 13% от суммы доходов, перечисленных налогоплательщиком в виде пожертвований благотворительным организациям.

Ipc-zvezda.ru

Money Talks Почтовая квитанция, кстати, не может быть зачтена в качестве подтверждающего документа! Поэтому если кроме квитанции с почты ничего нет, следует позаботиться о том, чтобы найти иные подтверждающие документы. 13 комментариев Простой вывод — от добра добра не ищут.

Пусть с умыслом, но благотворительность взамен на льготы — это все таки разновидность добра.

Однако большинству компаний и граждан будут интересны поправки в НК РФ именно в части льгот по благотворительности.
Вот краткое описание основных послаблений. 2. Расходы на социальную рекламу можно учесть для налога на прибыль .

Налоговые льготы при благотворительности

А40-155682/2013 отметил: — «общеполезные цели должны либо учитывать национальные интересы того государства, в котором осуществляет деятельность то или иное лицо, либо направляться на достижение целей, приносящих пользу не только (не столько) жертвователям и одаряемому, сколько обществу в целом». Судом рассматривалась ситуация, при которой неким Фондом заключено с Агентством международного развития (АМР) США Соглашение, цель Соглашения определена как поддержка программы мониторинга выборов в Российской Федерации.

Источник: http://civilist-audit.ru/nalogovye-lgoty-pri-blagotvoritelnosti-v-2018-godu/

Благотворительность: учет и налогообложение

Тема благотворительной деятельности была всегда жизненно важной.

Помощь оказывают благотворительным организациям и фондам, бюджетным учреждениям (например, школам и музеям), спортивным и другим, социально-ориентированным некоммерческим организациям, а также отдельным гражданам.

Государство, в свою очередь, поощряет благотворительную деятельность, — в частности, со стороны налогообложения. В нашем обзоре мы расскажем подробно о том, какие существуют налоговые льготы, а также как учесть благотворительный «порыв»?

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

1. Понятие благотворительной деятельности

2. На какие цели направлена благотворительная деятельность

3. Кто участвует в благотворительной деятельности

4. Налог на прибыль

5. Льготы по НДС

6. Отказ от льготы по НДС

7. «Входной» НДС

8. Бухгалтерский учет благотворительной помощи

9. Заполняем налоговую декларацию

10. Благотворительная деятельность физических лиц и НДФЛ

11. Кому помогать

12. В какой форме оказывать помощь

13. Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог

14. Как перечислить деньги на благотворительные цели

15. Благотворительность юридических лиц в адрес фондов

16. Куда обращаться, и какие документы необходимы для получения вычета

Многие юридические лица в определенный период своего развития приходят к благотворительности. Но если у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления, то к организациям закон более строг. Любая деятельность должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете. PPT.RU разобрался с тем, как оформлять благородные порывы сотрудников и руководителей юрлиц.

В качестве примера, как и в материале про донорство, мы изучили деятельность нашего генерального партнера — Информационного центра «КАДИС». Эта компания может служить примером не только потому, что в «КАДИС» занимаются благотворительной деятельностью — это делают многие.

Помимо того, что наш генеральный партнер сталкивается с необходимостью оформлять свои благородные порывы, можно сказать, что он хорошо с этим справляется. «КАДИС» традиционно претендует на звание компании с безупречной налоговой, бухгалтерской и социальной отчетностью.

Итак, благотворительная деятельность в Российской Федерации регулируется , , Федеральным законом от 11.08.1995г. №135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

Понятие благотворительной деятельности

Понятие благотворительной деятельности содержится в Федеральном законе №135-ФЗ и понимается, как оказание «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях)» помощи тем, кто в этом нуждается.

Помощь может осуществляться в виде добровольной «передачи гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстного выполнения работ, предоставления услуг, оказания иной поддержки». Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья 582 Гражданского кодекса РФ.

На какие цели направлена благотворительная деятельность

Обратите внимание на то, цели благотворительной деятельности закреплены законодательно. Их перечень приведен в ст. 2 Федерального закона №135-ФЗ и выглядит так:

• социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы;
• подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;
• оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;
• содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;
• содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе;
• содействие защите детства, материнства и отцовства;
• содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;
• содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;
• содействие деятельности в области физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта);
• охрана окружающей среды и защита животных;
• охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения;
• подготовка населения в области защиты от чрезвычайных ситуаций, пропаганды знаний о защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечения пожарной безопасности;
• социальная реабилитация детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, безнадзорных детей, детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;
• оказание бесплатной юридической помощи и правовое просвещение населения;
• содействие добровольческой деятельности;
• участие в деятельности по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;
• содействие развитию научно-технического, художественного творчества детей и молодежи;
• содействие патриотическому, духовно-нравственному воспитанию детей и молодежи;
• поддержка общественно значимых молодежных инициатив, проектов, детского и молодежного движения, детских и молодежных организаций;
• содействие деятельности по производству и (или) распространению социальной рекламы;
• содействие профилактике социально опасных форм поведения граждан».

При этом, направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не являеся. Также запрещено проводить одновременно с благотворительной деятельностью предвыборную агитацию или разъяснительную работу по вопросам референдума.

Кто участвует в благотворительной деятельности

В благотворительной деятельности принимают участие отдельные граждане или организации, которые оказывают благотворительную помощь, а также получатели этой помощи. Законодательство делит участников благотворительной деятельности на три категории: благотворители, добровольцы, благополучатели.

Благотворители — это лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств, предоставления услуг благотворительным организациям для целей благотворительной деятельности».

Добровольцы – «физические лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме безвозмездного выполнения работ, оказания услуг (добровольческой деятельности)».

Благополучатели — лица, получающие помощь от благотворителей и добровольцев.

В благотворительной деятельности могут участвовать как частные, так и юридические лица.

Для поощрения благотворительной деятельности, помимо Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», наше государство приняло ряд налоговых норм, которые предоставляют налоговые льготы налогоплательщикам-организациям и налогоплательщикам физическим лицам. Рассмотрим их плюсы и минусы.

Налог на прибыль

Действующее налоговое законодательство предписывает организациям, которые занимаются благотворительной деятельностью, оказывать помощь нуждающимся только из средств чистой прибыли. В связи с этим организации не освобождены от уплаты налога на прибыль из тех сумм, которые были направлены на благотворительность.

Так, в силу пп. 16 и 34 ст. 270 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы «в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей», а также «целевые отчисления, сделанные налогоплательщиком на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности».

Источник: http://ppt.ru/news/124855

Благотворительность и налоги

Казалось бы, что общего может быть между благотворительностью и налоговым планированием?

Ведь предполагается, что фирма или гражданин добровольно решают отдать какую-то часть своих денег тем, кто в них остро нуждается.

Цель же налогового планирования – сберечь финансы с помощью легальных налоговых схем. Можно ли пожертвовать деньги, да еще и сэкономить? Об этом читайте в статье.

комплектации Управления в СКФО — Общероссийской Общественной Организации » Комиссии по борьбе с коррупцией».

Хорошие условия для развития благотворительности существуют в США. Там корпорации имеют право жертвовать до 10 процентов своей прибыли. С этой суммы они не платят налоги.

Но, как показывает статистика, основная часть пожертвований поступает все же от граждан. Одна из распространенных форм частной благотворительности в США – так называемые Donor Advised Fund.

Это фонды, которые информируют гражданина о том, куда перечисляют деньги с его благотворительного счета.

Он получает скидку по подоходному налогу на сумму, которую внес на этот счет.

Источник: http://vash-yurist102.ru/nalogooblozhenie-blagotvoritelnyh-fondov-78892/

Правила игры: какой будет концепция развития благотворительности в 2019 году

По просьбе «Филантропа» Оксана Орачева, Мария Черток, Елена Тополева-Солдунова, Дмитрий Поликанов — участники обсуждений новой Концепции, рассказали, какие важные изменения должны появиться в проекте и как это повлияет на развитие сектора в будущем.

«Важно законодательно стимулировать появление новых инструментов и поощрять развитие инноваций»

Оксана Орачева, генеральный директор Благотворительного фонда Владимира Потанина:

«Концепция развития благотворительности – это программный документ, который должен определять направление развития сектора. Очень важно, чтобы она задавала стратегическую рамку.

Определение «благотворительности»

Первый аспект – это смещение фокуса в определении самого термина «благотворительность». Что сейчас понимается, в основном, под благотворительностью в законодательстве? Адресная помощь конкретным людям и организациям в конкретной ситуации.

Она оказывается здесь и сейчас и не предполагает, что в благотворительной организации происходит аккумулирование средств, работа с ними, реализуются долгосрочные инициативы. Все построено вокруг краткосрочных пожертвований, которые по умолчанию тратятся в течение года.

Даже те законодательные акты, которые регулируют долгосрочные программы, вроде закона о целевых капиталах, недостаточно соотносятся с законом о благотворительности. Есть концептуальный разрыв, который важно устранить сейчас, когда появляется много организаций нового типа.

Новые инструменты

Второй аспект: концепция должна заложить стимулы к развитию и поиску новых инструментов. Должна появиться рамка, которая позволит внедрять – пусть в некоем пилотном режиме, пока не появились соответствующие регулирующие это поле законы, – новые инструменты.

Иначе мы всегда будем содержательно отставать, как сейчас это происходит с такой темой, как, например, социальные финансы (этическое инвестирование, impact-инвестирование, социальные бонды, займы и кредиты для НКО и многое другое).

Чтобы эти инструменты можно было применять в России, необходимо, чтобы в законодательстве не было запрета на их использование. Поддерживающие их законы – это уже следующий этап. Например, сейчас разрабатывается закон о социальном предпринимательстве.

Поддержка инфраструктуры

Третий аспект – поддержка людей, идей и инфраструктуры. Имеется в виду поддержка людей, которые работают в секторе благотворительности – в широком смысле слова, включая социальную сферу и НКО. Необходимо усовершенствовать налогообложение индивидуальных грантов – существующая сейчас система налоговых льгот является непрозрачной и действует плохо.

Организации хотели бы его использовать достаточно часто, а инструмент освобождения от налога на доход физических лиц не мобилен. Можно связать его, например, с наличием статуса благотворительной организации.

Необходимо законодательно предусмотреть такие формы индивидуальных грантов, как гранты на профессиональное развитие, то есть на стажировки, поездки на конференции. Профессиональная мобильность позволит поддержать сам сектор и более точечно помогать людям.

Что касается идей, важно законодательно стимулировать появление новых инструментов и поощрять развитие инноваций. По аналогии с другими секторами экономики, можно взять за основу статус благотворительной организации.

Законодательство постоянно меняется, и еще один важный и необходимый шаг – снятие коллизий и расхождений внутри действующего законодательства с вновь принимаемыми законами».

«Пространство для развития и новых идей»

Мария Черток, директор CAF Россия: 

«Мне кажется важным, чтобы концепция формировала пространство для развития благотворительности, закладывала основу для реализации новых идей и механизмов и поддерживала растущие прогрессивные тенденции. Я вижу как минимум три больших темы, которые надо развивать:

Рост частных пожертвований

Речь идет в особенности об онлайн-пожертовованиях, в том числе сделанных через платформы, когда перечисление денег происходит не напрямую в организацию, а через сервис в интернете, где пользователь может сделать пожертвования сразу в несколько фондов, не боясь попасть на мошенников. Мы видим эту тенденцию по исследованиям КАФ.

Чтобы поддержать этот рост, очень важно было бы наконец дать возможность гражданам передавать право на получение налогового вычета в те НКО, в которые они делают пожертвования Для НКО это означало бы увеличение притока средств от частных пожертвований на 13%.

Это увеличение покрывало бы полностью расходы на фандрайзинг, например, и стало бы очень значимым стимулом для НКО.

Digital

Развитие всего, что связано с диджитал – не только онлайн пожертвований, но и самых разных других сервисов и типов коммуникации. Дело в том, что наше достаточно упорядоченное правовое поле, созданное в эпоху оффлайна, сразу превращается в минное, когда речь идет о переносе тех же самых процессов в цифровую среду.

В случае онлайн-пожертвований, например, для получения налогового вычета налоговая служба все равно требует документы в бумажном виде с подписями и печатями для подтверждения платежа.

Необходимо адаптировать этот и многие другие процессы к новой цифровой реальности, чтобы облегчить администрирование и открыть новые возможности для развития.

«Люди все чаще готовы брать свою судьбу в собственные руки»: Мария Черток

Долгосрочное планирование и налоговые льтоты

НКО нужны возможности получать другие виды дохода, а не только пожертвования и субсидии. Не секрет, что денег в секторе становится меньше, а зависимость от бюджетного финансирования увеличивается. Поэтому так важно открыть или упростить для НКО другие возможности для получения дохода и укрепления устойчивости, и стимулировать новые формы социального инвестирования.

Почему бы не освободить от уплаты налога на прибыль пассивный доход от размещения временно свободных средств на депозитных счетах?

Это будет стимулировать создание резервов, что является очень распространенной практикой в других странах, и позволит НКО планировать свою работу в долгосрочной перспективе. Хорошо бы как-то облегчить налогообложение коммерческой деятельности, хотя бы на размер региональной доли налогов.

Сюда же попадают такие гибридные формы увеличения финансирования НКО как импакт-инвестирование – коммерчески успешное инвестирование в социально значимые проекты.

Но если эти идеи заложить в концепцию, то после принятия документа появятся обязательства, на основе которых можно готовить соответствующее законодательство, консультируясь с заинтересованными участниками рынка, экспертами, изучая международный опыт и пр».

Платформы онлайн-пожертвований: 10 лет в России

Налоговые льготы, борьба с мошенниками и упрощенная отчетность

Елена Тополева-Солдунова, генеральный директор Агентства социальной информации:

Налоговые стимулы и льготы

Налоговый стимул для юридических лиц, жертвующих на благотворительность, — с одной стороны, тема для третьего сектора важная, с другой стороны — она вызывает много негатива со стороны власти, которой важно наполнение бюджета. Поэтому этот вопрос остается дискуссионным: включать этот пункт в будущую концепцию или нет?

Налоговый вычет. НКО могли бы получать налоговый вычет за тех граждан, которые жертвуют на благотворительные проекты и которым полагается возмещение из бюджета.

Иначе говоря, я пожертвовала средства в адрес какой-либо НКО, мне полагается налоговый вычет с этой суммы. И я предоставляю организации право получить вычет вместо меня.

Эта инициатива была проработана Минфином достаточно давно, но в данный момент застопорилась.

Россия выше в рейтинге, больше людей помогают незнакомцам и занимаются волонтерством: итоги нового Мирового рейтинга благотворительности

Борьба с мошенниками

Россия улучшает свое положение в рейтинге КАФ, посвященном числу частных пожертвований. Обратной стороной этого положения является активное распространение мошенничества, когда некие люди организуют от имени несуществующего фонда сбор средств на несуществующий проекта и присваивают деньги себе. Нужны меры по противодействию, и это нужно отразить в концепции развития благотворительности.

Правоохранительные органы, на мой взгляд, уделяют мало внимания проблеме подобного вида мошенничества. Это угроза благополучию общества.

Отчетность

Еще важные моменты, которые нужно отразить в концепции, — создание единой и упрощенной формы отчетности, чтобы стандартный отчет после заполнения можно было бы отправить в Минюст, Росстат.

А также совершенствование формы отчетности перед Минюстом. Зачастую она не отражает деятельность той организации, которая отчитывается.

И люди, которые пытаются из отчетов Минюста понять, чем же занимается тот или иной фонд, не получают должной информации.

Кроме того, важна тема развития социальной рекламы, популяризация некоммерческого сектора. До сих пор нет понятных правил в сфере социальной рекламы в СМИ».

«Задать правила игры»

Дмитрий Поликанов, президент фонда «Со-единение»:

«В целом, анализ показывает, что концепция 2009 года в каких-то аспектах уже выполнена, а в каких-то является вполне себе «вечнозеленым» документом, потому что формулировки будут актуальны еще много лет.

Что было бы важно? На мой взгляд, чтобы это стало не концепцией развития благотворительности в целом, а именно концепцией государственной поддержки этого процесса. Таким образом, она задала бы некие правила игры, обозначила бы рамки участия органов власти и местного самоуправления.

Ведь, в конечном итоге, это документ, который будет принимать правительство, зачем ему пытаться отрегулировать все движение в секторе?

Однако скорее всего, за основу будет взят все-таки более широкий формат. И тогда в нем важно отметить, например, растущую роль оценки социального воздействия и необходимость развития и поощрения этих технологий, их внедрения в работу как государственных институтов, так и благотворительных организаций.

«Мы все обязаны мыслить глобально»: Генри Тиммс и Аша Курран о новой власти и филантропии

Правила конкуренции и лучшие практики

В этом смысле дополнительным инструментом «перераспределения» могло бы стать некое «структурирование» корпоративной благотворительности, которая пока носит часто стихийный характер, особенно на уровне регионального, а также малого и среднего бизнеса.

Речь в данном случае идет о передаче лучших практик от крупных коммерческих организаций, которые годами нарабатывали этот опыт, своим коллегам из бизнеса.

С точки зрения развития сектора, большую значимость приобретает разбор полетов по итогам провалов благотворительных организаций и сохранении некой летописи их успешных практик. Просто, чтобы хорошие наработки не исчезали вместе с организацией или проектом, а могли бы где-то накапливаться и затем распространяться, уменьшая количество «изобретений велосипеда».

Все вместе? Профессионалы НКО о взаимной поддержке, этике и конфликтах

Льготы

В целом, было бы здорово, если бы государство четко сформулировало набор льгот, которые оно готов предоставить в обмен на ужесточение системы финансового контроля.

Это создало бы поле, когда НКО могли сами для себя принимать решение на соответствие тому или иному статусу, в зависимости от желания воспользоваться этими льготами или нет.

Пока доминирует практика кнута, но совершенно точно, что нужны пряники, пусть и в увязке с кнутом.

Отчетность и регулирование

И в этом смысле возникает вопрос о том, насколько органичны для Министерства юстиции сегодня все эти функции, связанные с регулированием третьего сектора.

Источник: https://philanthropy.ru/analysis/2018/12/20/71115/