Налоговая оптимизация с помощью иностранных компаний в российском бизнесе

Бизнес в России, что нужно иностранным компаниям для успешного старта

Интерес к России со стороны иностранцев растет несмотря ни на кризисы, ни на недостаточное количество информации о нашей стране. Множество противоречий, решение проблем чаще сердцем, а не с помощью логики, особый менталитет и правила ведения бизнеса – все это только увеличивает привлекательность России для зарубежных бизнесменов.

Только по данным за 2014-2015 годы у нас успешно работают десятки тысяч иностранных филиалов и представительств, а также довольно большое число российских компаний контролируются иностранными за счет 100%-ного иностранного капитала.

Все больше предпринимателей из Восточной Европы, Западной Европы, Америки, Азии, стран бывшего СССР планируют открыть в России предприятия, купить уже действующий бизнес или реализовать инвестиционный проект.

Подобное сотрудничество выгодно как нашей стране, так и нашим иностранным партнерам. Для России — это свежий инвестиционный поток, внедрение передовых технологий, создание новых рабочих мест и добросовестной конкуренции. Для иностранного бизнеса – это новые рынки сбыта услуг и товаров, продажа технологических новшеств, упрощенные условия для начала работы.

Юридические услуги иностранному бизнесу актуальны как никогда. Консалтинговая компания FLC уже много лет оказывает всестороннюю юридическую поддержку нашим зарубежным коллегам.

Неоднократные стажировки за границей, безупречное знание российского законодательства и законодательства тех стран, которые чаще всего работают в России, дипломатические навыки и высокая общая эрудиция позволяют нам стать действительно надежным партнером для иностранных компаний.

Чем выгодна иностранному бизнесу работа в России?

Во-первых, в России большой рынок для сбыта и высокий спрос на технологические новшества;

Во-вторых, доброжелательное отношение государства к иностранным компаниям и инвестициям, упрощение процедуры открытия филиалов и подразделений.

Какие выгоды для России от сотрудничества с иностранными компаниями?

— Первым делом стоит отметить большую пользу для нашей страны от иностранных инвестиций, особенно в периоды экономической нестабильности; — Борьба с монополизмом, благодаря созданию добросовестной конкуренции; — Создание новых рабочих мест, соответственно, снижение уровня безработицы;

— Внедрение в российский бизнес передовых технологий, что в разы повышает его конкурентоспособность.

Какие отрасли наиболее привлекательны для иностранного бизнеса?

Их множество, но назовем самые популярные: — автомобильная промышленность.

Вспомните, какое огромное количество заводов по производству иномарок открыто на территории РФ, а это и новые рабочие места и новейшие разработки в области автомобилестроения.

Дополнительно есть возможность продажи комплектующих и оборудования; — электротехническая промышленность; — торговля; — пищевая промышленность;

— программное обеспечение и др.

С какими проблемами часто сталкивается иностранная компания, желающая работать в россии:

• Языковой барьер, недостаточное количество сайтов на иностранном языке, и юристов, знающих иностранный язык и зарубежное законодательство; • Незнание российского законодательства, трудности при взаимодействии с государственными органами; • Недостаточное знание рынка страны, на котором иностранная компания планирует работать;

• Сложности с поиском достойных партнеров или компаний для вложения инвестиций.

Мы перечислили наиболее часто встречающиеся проблемы, но это далеко не полный список, ведь у каждого предпринимателя свой, выработанный годами подход к работе, а при выходе на международный рынок ему придется столкнуться с менталитетом новой страны-партнера и с особенностями построения деловых отношений.

Что нужно иностранным компаниям для успешного старта

Юридическая компания FLC оказывает всестороннюю поддержку иностранным коллегам и предпринимателям, планирующим развить деятельность на территории РФ.

Компетентные сотрудники, владеющие иностранными языками, а также практика взаимодействия с зарубежными странами, знание законодательств и правил построения деловых отношений – позволяет нам грамотно осуществить все необходимые процедуры по открытию бизнеса в России, провести маркетинговые исследования рынка, оказать консультативную экспертную поддержку.

Мы можем смело сказать, что для успешного старта нужен надежный партнер в лице юридической компании FLC. Подготовка должна быть проведена задолго до начала работы, от этого этапа во многом зависит успех всего предприятия в целом. Итак, рассмотрим все этапы подробнее.

1. Проведение маркетинговых исследований. Специалисты нашей компании оценят риски инвестирования и перспективы дальнейшего развития. Мы проанализируем тенденции рынка, цены, крупнейших игроков и других конкурентов и отрасль в целом. Заказать маркетинговое исследование вы можете в юридической компании FLC, что позволит вам существенно сократить потраченное на этот этап время, ведь исследование будет проводится непосредственно в будущей стране-партнере и гражданином этой страны, а не дистанционно. Грамотное маркетинговое исследование – необходимое условие для успешного старта в другой стране.
2. Поиск партнеров, которым можно доверять. На этом этапе важно проверить репутацию будущего партнера, наличие у него разрешительной документации на осуществление работ или услуг.
3. Далее идет непосредственно разработка стратегии выхода иностранной компании на российский рынок, в которой будут учтены все особенности ведения бизнеса в нашей стране.

Это последний подготовительный этап, после которого следует выбор организационно-правовой формы и регистрация. Что касается выбора организационно-правовой формы, то тут мы хотели бы обратить ваше внимание на некоторые нюансы.

Выбор организационно правовой формы для иностранной компании

Выбор организационно-правовой формы для иностранного инвестора – важный и ответственный этап, так как именно от выбранной формы будет зависеть дальнейшее развитие компании, включая финансовую, налоговую, таможенную и валютную составляющие.

Юристы компании FLC проконсультируют по любым вопросам, возникающим при выборе организационно-правовой формы для иностранной компании, расскажут об особенностях каждой из них и порекомендуют наиболее подходящую.

Итак, иностранный инвестор может остановить свой выбор на следующих организационно-правовых формах:

1. Филиал иностранной компании;
2. Представительство иностранной компании;
3. Российская компания с иностранным капиталом.

Филиал – обособленное подразделение, наделенное всеми полномочиями представительства, но дополнительно обладающее правом представлять интересы головного юридического лица и осуществлять ряд его функций.

Представительство – обособленное подразделение, которое представляет и защищает интересы основной компании. Если выразиться простым языком, представительство, в отличие от филиала, пассивная форма ведения бизнеса, не предполагающая деятельности.

Обычно представительство занимается налаживанием деловых контактов, рекламой товаров и услуг, проведением переговоров с партнерами, участием в выставках, конференциях и семинарах.

Предприятие с участием иностранного капитала – это коммерческая организация, чаще всего ООО, созданная в соответствии с российским законодательством на территории РФ, учредителями которой выступают иностранные граждане или организации. Предприятие может создаваться как с частичным иностранным капиталом, так и со 100 процентным.

Есть ли отличия в деятельности российских организаций и иностранных? Отличия есть, но они не настолько значительны, чтоб сковывать работу иностранных компаний.

Рассмотрим основные ограничения в работе иностранных компаний:

• Иностранным филиалам и представительствам нельзя иметь в собственности сельскохозяйственные земли;
• Быть собственником земли на приграничных территориях;
• Заниматься охранной деятельностью:
• Участие зарубежных юридических лиц в таких отраслях, как авиационная промышленность и авиаперевозки, а также страхование не должно превышать 49%.

Источник: https://f-jurist.ru/uslugi/inostrannim-kompaniyam/biznes-v-rossii-chto-nuzhno-inostrannym-kompaniyam-dlya-uspeshnogo-starta/

Используем оффшорные компании для налоговой оптимизации

оффшоры это законные механизмы оптимизации

Оффшоры являются законными и одними из самых

эффективных механизмов оптимизации налоговых выплат

.

С английского языка оффшор («off shore») переводится словосочетанием «вне границ». Оффшоры это компании, действующие на территории стран с особым налоговым законодательством. особенность оффшорных стран полное или частичное освобождение от налогов зарегистрированных на данной территории компаний-нерезидентов.

Оффшорные зоны создаются для увеличения прибыли регионов

В налоговом законодательстве оффшорных стран существует множество нюансов.

Например, налогами может облагаться лишь та деятельность фирмы, которая ведется в пределах данной страны, а остальная деятельность не подлежит налогообложению.

Или же вместо традиционного налогообложения может быть фиксированный ежегодный сбор. Или определенные типы компаний облагаются налогами, а другие освобождены от налоговых выплат.

Причиной существования таких зон является возможность получения прибыли маленькой страной или регионом, на территориях которых действует оффшорная зона.

Поскольку каждая компания платит пошлины в местный бюджет, пользуется услугами местной инфраструктуры, может обеспечивать работой местных жителей и т.д.

Иногда для бюджета некрупной страны или региона поступления от таких компаний-«гостей» являются основным источником дохода.

На российской территории есть зоны с налоговыми льготами

В России тоже существуют регионы, на территории которых действуют налоговые льготы. Например, компании, расположенные на территории Эвенкии, освобождены от уплаты местных налогов. Для отличия российских компаний с льготным налогообложением от зарубежных компаний с льготным налогообложением принято первые именовать «низконалоговые компании», а вторые «оффшорные компании».

Для полноты картины следует отметить, что существует иная терминология, в которой оффшорными именуются компании, полностью освобожденные от налогов и уплачивающие лишь пошлину, а низконалоговыми являются компании, пользующиеся налоговыми льготами. По этой терминологии к низконалоговым относят и организации инвалидов.

Российская низконалоговая компания имеет свои преимущества

Преимущества российской низконалоговой компании состоят, в основном, в ее расположении на территории Российской Федерации. Перечислим их.

1.Владение зарубежным оффшором может компрометировать его владельца в глазах правоохранительных или налоговых органов. Российская же низконалоговая компания выглядит лучше как российская компания, осуществляющая свою обычную деятельность и не уклоняющаяся от уплаты налогов.

2.Территориальная близость или отсутствие необходимости пересекать границы может снизить расходы на управление компанией.

3.Управление зарубежной компанией требует либо знания иностранного языка, либо дополнительных расходов на оплату работы переводчиков и т.д.

4.Управляя зарубежной компанией, легче ошибиться или стать жертвой мошенничества из-за незнания тонкостей законодательства или местных особенностей другой страны.

Ольга Ивановна Хылпус, генеральный директор ООО «Хэлп-Аудит»: «С помощью таких компаний, зарегистрированных за рубежом, зачастую выстраиваются схемы, приспособленные для обмана населения, а именно физических лиц.

Так, например, происходили обманы в части организации фиктивных продаж по приобретению мест отдыха таймшеров под видом туристического отдыха, причем в рамках туристической деятельности».

Классификация оффшоров зависит от цели их владельцев

Классификация оффшорных компаний может проводиться на основании целей их владельцев. Так, к первой группе оффшорных компаний можно отнести оффшоры, используемые для простой минимизации налоговых выплат за счет расположения головного офиса на территории оффшорной зоны.

Ко второй группе относятся оффшорные компании, являющиеся посредниками при импортно-экспортных операциях. В этом случае стандартная схема такова.

Российская компания продает оффшору товар по низкой (трансфертной) цене, а оффшор уже перепродает его по рыночной цене иностранным покупателям.

Достаточно большая разница между ценой покупки и продажи оффшором товаров, предназначенных на экспорт, составляет его прибыль (расходы у оффшора относительно невелики). Налогообложение этой прибыли получается льготным, к тому же она остается на счетах в иностранных банках.

В третью же группу входят оффшоры, созданные для накопления денежных средств и международных расчетов. Конечно, одна оффшорная компания может выполнять сразу все три функции. Поэтому разделение оффшоров на подобные группы весьма условно.

Оффшорные компании занимаются разными видами бизнеса

Можно классифицировать оффшорные компании по видам деятельности, которую они ведут.

1. Торговая компания. Такая компания может не только покупать или продавать что-то, она может производить, заниматься грузоперевозками, оказывать какие-либо услуги в общем, заниматься широкой коммерческой деятельностью, и при этом будет относиться к этому типу.

2. Холдинговая компания. Эта компания владеет ценными бумагами и прочими ценностями других компаний, распределяет и размещает их в других предприятиях, а также финансирует свои дочерние фирмы.

4. Трастовые компании. Учредитель траста передает имущество в доверительное пользование управляющему трастом с условием выполнения требований учредителя.

Тем самым происходит управление имуществом, хозяин которого сам этим имуществом управлять по каким-либо причинам не может или не хочет.

За счет регистрации трастовой компании в оффшорной зоне снижаются налоговые выплаты с доходов от управления капиталом учредителя траста.

5. Транспортные компании. Речь идет о регистрации судов и яхт, которые в России облагаются налогом. Кроме того, в России более жесткие требования к их техническому состоянию.

Типы оффшорных зон различаются по их специфике

Каждая оффшорная зона, так же, как и каждая оффшорная компания, имеет свою специфику. Согласно этой специфике можно выделить несколько типов оффшорных зон.

1. Классическая оффшорная зона зона, в которой компания платит фиксированную пошлину за лицензию на деятельность, от остальных налогов компания освобождена (Панама, Багамы, Британские Виргинские острова и др.).

3. Прочие зоны с выгодными условиями для налогового и финансового планирования налоги компании можно минимизировать путем построения финансовых схем с учетом особенностей законодательства этой зоны (Великобритания и др.).

Примерная схема ведения оффшорного бизнеса

Регистрируем компанию в Нидерландах, а деятельность ведем, например, в России. Согласно голландскому законодательству, деятельность этой компании будет облагаться налогом по ставке менее 1%. Подобные операции возможны в некоторых штатах США, однако компания обязана уплачивать федеральные налоги.

список государств с льготным налогооболожением

оффшорные страны

* Ежегодные выплаты не входят в эту сумму.

К этому списку можно еще добавить такие оффшорные зоны, как Австрия, Швейцария, Уругвай, Маршалловы острова, остров Джерси, Новая Зеландия, остров Мэн и многие другие.

Достоинства оффшорных компаний

1. Минимизация налоговых выплат. Это является основным аргументом «за» учреждение оффшорной компании. При правильном выборе оффшорной страны или зоны можно не просто снизить налоги, но и практически свести их к нулю.

Пример. В Панаме зарегистрирована фирма Х.

По законам Панамы любая компания, зарегистрированная на территории этой страны, приобретает статус юридического лица и облагается налогами только этой страны, но не других стран.

Но фирма Х на территории Панамы не ведет никакой коммерческой деятельности (а ведет ее на территории других стран), поэтому не облагается налогами ни этой страны, ни какой-либо другой.

Ольга Ивановна Хылпус, генеральный директор ООО «Хэлп-Аудит»: «Правительства ряда оффшорных зон, например острова Мэн или Кипра, имеют право никому не предоставлять экономическую информацию о деятельности, о размерах налогов и пр.

, зарегистрированных в этой зоне компаний, что позволяет применять зачастую не только «серые», но и «черные» схемы оптимизации налогообложения.

Предприятие, расположенное вне оффшорной зоны, поручает оффшорной компании от своего имени, но за счет Предприятия, реализовать определенный товар, или заключается договор комиссии.

Размер вознаграждения оффшорной компании, как комиссионера, устанавливается в размере, составляющем максимально возможную часть прибыли от реализации товара. При этом имеется, однако, и недостаток: с этими странами не заключаются соглашения об устранении двойного налогообложения. В ряде стран может существовать условие о предоставлении подробных сведений в налоговую службу по налоговому планированию».

2. Конфиденциальность коммерческой информации. Во-первых, в оффшорных зонах информация о владельцах компаний является закрытой.

Таким образом, обеспечивается как бы двойная закрытость коммерческой информации компании.

3. Дополнительные возможности коммерческой деятельности. Гибкость законодательства оффшорных зон открывает владельцам оффшорной компании практически неограниченные возможности на мировых финансовых рынках: открытие кредитов в любых банках мира, нетрадиционные формы ведения бизнеса, закрытые или отсутствующие на внутреннем рынке страны и т.д.

Недостаки ведения оффшорного бизнеса

1. Российские чиновники нередко рассматривают оффшорные компании как способ ухода от налогов. Даже если юридически все чисто, сложности при ведении бизнеса все равно могут возникать. Это означает прежде всего рост расходов на взятки и т.п.

2. Многие западные компании воспринимают непрозрачные оффшоры как худшего партнера по бизнесу, чем «обычные» компании.

3. Оффшорам бывает сложнее привлекать капитал такие компании не могут размещать свои акции в России и на многих крупных зарубежных биржах.

4. Налоговое законодательство на оффшорных территориях может меняться очень быстро. При внезапной смене политики на оффшорной территории можно даже потерять оффшорную компанию.

Александр Осин, главный экономист управляющей компании «Финам Менеджмент»: «Использование оффшоров сейчас объективно удобно для российского бизнеса. В таких юрисдикциях сейчас зарегистрированы многие, даже крупнейшие, компании.

Это не только позволяет снижать налоговые выплаты, но и упрощает проведение слияний и поглощений (значительно проще сменить собственника оффшорной фирмы, чем соблюдать достаточно трудоемкие процедуры, предусмотренные внутренним правом), а также позволяет ограничиться раскрытием минимума информации.

В течение двух-трех лет перед кризисом российские компании, как и зарубежные, все больше брали кредитов, все чаще размещали на биржах свои акции или облигации. Поэтому популярность оффшоров снижалась (см. список минусов оффшоров выше). Свою роль сыграла и политика развитых стран, которые ведут последовательную борьбу с оффшорами.

Однако теперь, когда возможности привлечения капитала как в виде кредитов, так и от размещения ценных бумаг, сжались, недостатки оффшоров становятся менее существенными. А преимущества, напротив, приобретают все большее значение в условиях сокращения выручки и прибыли минимизация налогов приобретает все большее значение.

Как зарегистрировать оффшорную компанию

Для регистрации оффшорной компании необходимо:

1) выбрать тип компании по виду деятельности и соответствующую оффшорную зону (очень часто в оффшорной зоне действуют льготы для одних видов компаний и не действуют для других);

2) выбрать название компании, которое не будет полностью или частично повторять название фирм, уже зарегистрированных на этой территории, или всемирно известных фирм;

3) определить состав директоров и акционеров;

4) пройти процедуру регистрации в соответствующих органах.

Срок регистрации оффшорной компании обычно составляет от двух недель до трех месяцев. Если времени на регистрацию компании нет, то можно купить готовый оффшор.

Проще купить готовый оффшор

В среднем получить готовую оффшорную компанию в собственность можно примерно за час. Есть, конечно, исключения (например, покупка оффшора в Гонконге может занять до двух недель). Сейчас в каждом более или менее крупном российском городе есть множество компаний, занимающихся продажей готовых оффшоров.

Для регистрации и покупки оффшорной компании не требуется никаких документов. Поэтому как зарегистрировать, так и купить оффшорную компанию сейчас можно в Интернете.

Через любую поисковую систему вы найдете сотни сайтов, как иностранных, так и русскоязычных, на которых можно выбрать готовый оффшор или пройти процедуру регистрации нового оффшора.

При этом оплата может быть произведена всеми видами безналичного расчета.

Оффшорная компания — законный метод налоговой оптимизации

Ольга Ивановна Хылпус, генеральный директор ООО «Хэлп-Аудит»: «Необходимо отметить, что оффшоры это законные методы налоговой оптимизации. Ни в одном нормативном акте не предприняты даже какие-либо попытки установления критериев налоговой оптимизации.

Даже в Постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. №53 речь в первую очередь идет об оценке критериев получения незаконной налоговой выгоды, следовательно, есть получение и законной налоговой выгоды.

Для того чтобы оптимизировать налогообложение и это признавалось бы законной налоговой выгодой, необходимо от перевода компании в оффшорную зону иметь еще какие-то выгоды: экономические, юридические, политические и т.д.

Причем эти выгоды нужно оценить, рассчитать и оформить на предприятии соответствующим документом или локальным нормативным актом».

Как видим, механизм оптимизации налогообложения с помощью оффшорной компании достаточно прост. Но тем, кто не очень уверен в своих финансовых познаниях, стоит все-таки обратиться к специалистам. Это позволит сэкономить время и избежать неприятных ситуаций, в которые можно попасть по незнанию.

Источники и ссылки

с Denga Ru / Деньга Ру

Источник: http://global-FX.org/Articles_on_Investments/Ispol_zuem_offshornye_kompanii_dlya_nalogovoy_optimizacii.html

Инструменты налоговой оптимизации

Оптимизация налогообложения — один из основных способов повышения прибыльности предприятия. Осуществлять его надо исключительно на законных основаниях, иначе компании грозят жесткие санкции.

В последние годы наметилась четкая тенденция — налоговые государственные органы наращивают и качество, и объем контроля за бизнесом, отслеживая не только факты нарушений, но и спорные случаи.

Формальное отношение к ним исчезает, суды все чаще изучают дела тщательно и решают вопрос в пользу ФСН, а уровень проводимых выездных проверок ощутимо вырос. В свете тревожных «трендов» все больше предпринимателей отказываются от привычных моделей планирования, обращаясь к альтернативным инструментам.

Законные схемы оптимизации налогов все же существуют, и их немало. Однако чтобы соответствовать определению и приносить пользу, а не вред владельцу бизнеса, они должны быть исключительно «белыми». В международной налоговой терминологии используют также понятия «черных» и «серых» схем.

Первые — это уклонение от уплаты средств в казне с явным нарушением закона, их рассматривать не будем. До недавнего времени можно было пользоваться «серыми» инструментами, опиравшимися на неточности, нестыковки, противоречия в международных и национальных правовых нормах.

Сегодня возможностей для них все меньше — ФНС называет их уходом от налогов и наказывает за них вплоть до уголовного преследования.

Легальные способы уменьшения фискального бремени, по сути, не относятся к схемам. Подобным термином ФНС называет способ ведения финансовой/хозяйственной деятельности с высокими налоговыми рисками, а разрешенные методы опираются исключительно на действующее законодательство и актуальную практику решения споров в данной области. Также при разработке легальных схем:

• нужно четко представлять себе последствия, возможные потери и риски;
• предварительно провести глубокий анализ ситуации;
• планировать налоги индивидуально, по конкретным видам деятельности, компаниям, сделкам;
• в процессе принятия решений привлекать специалистов из разных сфер — «коллективный разум» юристов, бухгалтеров и специалистов по международному налогообложению учтет все аспекты проблемы.

Схемы оптимизации в рамках национальной экономической системы

Одна из важнейших задач при планировании — грамотно решить вопрос налоговой юрисдикции.

Поскольку на внутринациональном уровне оптимизировать фискальное бремя все сложнее, правильный выбор расположения дирекции, самого бизнеса, его выгодоприобретателей и дочерних структур становится решающим фактором.

Если перенести работу за пределы страны невозможно, предприниматели используют доступные им схемы. К наиболее распространенным из них относят:

• замену типа деятельности налоговых субъектов или их самих;
• модификация учетной политики и модели налогообложения (УСН/ЕНВД);
• применение договорных отношений, льгот и освобождений;
• налоговые отсрочки платежа;
• замещение или разделение отношений;
• перераспределение фискальной ответственности при помощи сателлитных структур и так далее.

Традиционные схемы — искусственные наращивания цен на товары, прямое уменьшение облагаемых объектов — использовать сложнее с каждым днем.

Налоговые органы заставляют доказывать не только формальную, но и экономическую обоснованность расходов.

Поэтому популярность приобретают законные схемы оптимизации налогов, включающие замену юрисдикции для центра управления деятельностью или самих мощностей компании.

Международные законные схемы налоговой оптимизации

Международная налоговая оптимизация тоже не избежала всеобщей участи — требования к ней ужесточились. Свежие тенденции в области планирования — это:

• Уход от использования классических оффшоров в традиционных схемах. Экспортно-импортную или иную привычную модель применять все сложнее, так как Налоговый кодекс РФ и международные соглашения, которые подписывают все больше государств, постоянно снижают их эффективность.
• Повышение прозрачности операций — тому способствуют нормы по раскрытию налоговой информации, обновленные правила работы банков, которые не хотят поддерживать отношений с компаниями-оффшорами из Белиза или БВО.
• Перенос внимания на компании из «респектабельных» юрисдикций — Европу, США, Гонконг. Они, хоть и дороги в обслуживании и требуют разработки сложных корпоративных структур, открывают больше перспектив для стабильной, безопасной и эффективной деятельности.

Среди конкретных транснациональных схем в последние годы лидируют альтернативные налоговые инструменты. К ним относят, во-первых, использование фирм-оффшоров не напрямую, а в качестве неключевых участников финансовых операций.

Они играют роль «аккумулирующего» центра прибыли от выплат роялти, перечисления дивидендов или процентов. Налоги на эти доходы отсутствуют во многих вполне уважаемых странах — Великобритании, США, Швейцарии, Сингапуре.

Подобная модель традиционна, но за последние годы была серьезно скорректирована, и для ее применения понадобится грамотный консультант.

Если раньше подобные структуры использовали, главным образом, для частного накопления и распределения средств, то сегодня это — реальная возможность уменьшить фискальное бремя.

Она позволит сохранить конфиденциальность операций и данных, защитить активы от посягательств и снизить уровень налогов на бизнес в целом.

Траст или фонд в Лихтенштейне, иной респектабельной европейской стране также позволит уйти от внимания контролирующих органов. Капиталы и конечные выгодоприобретатели в них отделены от истинных владельцев и личности учредителей и бенефициаров надежно скрыты ото всех.

Работать по подобной схеме можно, не нарушая национальных и международных норм, включая закон о КИК, не придется отвечать личным имуществом или сталкиваться со сложностями при работе с банковскими счетами.

Это эффективный инструмент, но пользоваться им, как и другими налоговыми оптимизационными схемами, нужно с умом.

Поддержка опытных экспертов-практиков консалтинговой компании «Прифинанс» поможет избежать финансовых и правовых рисков, быть уверенным в соблюдении национального законодательства и международных норм. Мы разработаем индивидуальную, стопроцентно легальную, работающую и эффективную схему оптимизации налогов.

Источник: https://prifinance.com/articles/zakonnye-skhemy-optimizatsii-nalogov/

Налоги иностранных компаний, созданных белорусами: что учесть бизнесу

Фото с сайта videoblocks.com

Статья 15 Налогового кодекса Беларуси знакома многим экспортерам, производителям, иностранным компаниям, которые работают в стране.

Ее текст содержит положения о признании иностранных юрлиц — белорусскими, с последующим налогообложением их доходов.

При этом возможный механизм применения нормы вызывает много вопросов и у юристов, и у бизнеса.

Законодательные особенности анализирует Наталья Звороно, советник SBH Law Office, член правления и экспертного совета Ассоциации налогоплательщиков.

—  Чтобы понять основную идею материала, начнем с примера. В проекте Налогового кодекса, размещенного на сайте Минфина в июле-августе 2018 года, содержались корректировки к статье 15 Налогового кодекса.

Наталья Звороно
Советник SBH Law Office

Ее реализация могла бы позволить контролирующим органам признавать иностранную компанию, созданную белорусскими учредителями, белорусской — для целей налогообложения. Бизнес, через Совет по развитию предпринимательства и Ассоциацию налогоплательщиков, высказал свои опасения. Реакция государства последовала быстро: предлагаемые корректировки к статье 15 проекта НК были исключены из проекта.

Безусловно, это положительный пример взаимодействия бизнеса и государства, когда стороны слышат и понимают друг друга.

Но давайте посмотрим, что же есть в действующей редакции НК. В ней уже сейчас существуют положения, позволяющие признавать иностранные компании, зарегистрированные в другой стране, белорусскими. Даже без учета происхождения учредителей.

Статьей 15 установлено следующее:

• При отсутствии/бездействии места госрегистрации местом нахождения компании признается место нахождения ее высшего органа управления (там, где осуществляются полномочия в соответствии с учредительными документами).
• При отсутствии (бездействии) высшего органа управления местом нахождения организации признается место, где осуществляются полномочия ее постоянно действующего исполнительного органа управления (администрация, дирекция, правление, бухгалтерия и пр.).

Надо отметить, что до 2018 года нормы статьи 15 НК были, так сказать, «спящими». Государство их не использовало. Но дело в том, что такая возможность была и остается.

Например, иностранная организация может быть признана белорусской в случае, если в ходе контрольных или оперативных мероприятий будет установлено:

1. Орган управления иностранной компании в той стране, по законодательству которого она создана, бездействует.

2. Орган фактического управления находится в Беларуси.

Кого могут касаться нормы статьи 15?

В первую очередь стоит озаботиться белорусским учредителям, создавшим компании в иностранных юрисдикциях, которые:

1. Управляются ими с территории Беларуси.

2. Управляются назначенными белорусскими директорами, постоянно находящимися на территории Беларуси.

3. Централизованная бухгалтерия или иное подразделение, осуществляющее оперативное финансовое управление, находится на территории страны.

Если в помещениях белорусской компании учредителя иностранной компании либо белорусской компании, учредители которой одновременно являются учредителями иностранной компании, будут обнаружены, например:

• Печати и документация контрагента иностранной организации
• Бланки первичных учетных документов, в том числе помещенные в электронной форме в рабочих компьютерах проверяемой белорусской компании
• Установлены факты использования одних IP-адресов; использования для доступа к удаленному серверу, на котором размещается документация иностранной компании, рабочих компьютеров сотрудников белорусской компании.

При таких обстоятельствах, если факты будут отражены в акте проверки, представляется возможным применение со стороны государства положений ст. 15 НК.

Учет налогов иностранных компаний

Вместе с тем представляется сложной реализация права по признанию иностранной организации белорусской — для налогообложения ее доходов, если отсутствует механизм, определяющий налоговую базу для исчисления и взыскания налогов. Здесь возникает множество вопросов.

1. Кто плательщик налогов? Когда иностранная организация существует только в форме документооборота, то предъявлять ей налоговые требования просто бессмысленно. Значит, надо искать плательщика.

2. Какие налоги должны быть уплачены на территории Беларуси: все, включая НДС и зарплатные, или только налог на прибыль?

При отсутствии такого механизма налогообложение будет зависеть от конкретных обстоятельств и субъективных факторов: как изложены выводы в акте проверки, как оценены эти факты проверяющими.

Какими могут быть последствия признания иностранной организации белорусской, если порядок налогообложения не определен?

По результатам проверки могут быть:

• Доначислены НДС по фактически вывезенному за пределы Беларуси товару. При этом по нему, в соответствии с нормами международных договоров и соглашений, был фактически уплачен НДС в бюджет иностранного государства — при ввозе
• Несмотря на отсутствие прибыли у созданных иностранных компаний, могут доначислить налог на прибыль. При этом в налоговую базу может включаться просто выручка от реализации, без ее уменьшения на стоимость приобретенных товаров
• Затраты, понесенные иностранной компанией и уплаченные в соответствии с налоговым законодательством страны-регистрации иностранной компании (налоги в Беларуси, вероятнее всего, не будут учтены)
• На доначисленные налоги начисляются пени
• За неуплату налогов может применяться административная ответственность, размер которой с октября 2018 года увеличился с 20% до 40% от суммы неуплаченных налогов.

Вывод: без законодательного закрепления порядка налогообложения иностранных организаций, признаваемых в соответствии с положениями ст. 15 НК белорусскими, применять нормы статьи можно с большой степенью свободы в выборе правовых последствий.

Немного о резидентах ПВТ

Законодательство Беларуси не отменяет и не запрещает, а в отдельных случаях допускает и прямо разрешает возможность управления иностранными компаниями с территории страны.

Например, согласно Декрету «О развитии цифровой экономики» резиденты ПВТ вправе выступать учредителями (участниками, акционерами) организаций, создаваемых (созданных) за рубежом, участвовать в управлении ими, в том числе с территории Беларуси. Это право распространяется также на участников (акционеров) резидентов ПВТ. Таким образом, законодательство допускает фактическую возможность удаленного участия в управлении иностранными компаниями.

Решение проблем экспортеров

В примере выше мы рассмотрели самый негативный сценарий существования иностранной компании, созданной белорусскими учредителями и управляемой с территории Беларуси. Однако у любой медали две стороны. Стоит рассмотреть и вторую.

Фото с сайта iz.ru

Сегодня практически все белорусские экспортеры, работающие с Россией, зарегистрировали на ее территории предприятия.

При этом такие российские и иные иностранные компании не являются «пустыми» и «техническими» компаниями в том понимании, в котором их может рассматривать государство. Но в силу специфики работы есть фактическая возможность реального управления такими иностранными компаниями с территории Беларуси, периодически приезжая в Россию. В этом помогают:

• Дистанционный доступ к необходимой управленческой информации (электронные системы документооборота, интернет-банк и т.п.)
• Отлаженный менеджмент.

Стремясь сокращать издержки на содержание «вынужденно» созданных компаний за рубежом для работы на иностранном рынке, белорусские экспортеры могут стать заложниками контрольных подходов собственного государства, которые могут быть реализованы в любой момент и без внесения изменений в НК.

Учитывая положения ст. 15 НК, действующие сегодня, уже можно говорить о том, что есть достаточно оснований, чтобы признать иностранную организацию, созданную белорусскими экспортерами, как минимум в РФ — белорусской.

Опыт России и Великобритании

С проблемами налогообложения иностранных организаций, созданных гражданами или юридическими лицами своего государства за рубежом, столкнулись многие страны. Но решали эту задачу принципиально в ином порядке.

Фото с сайта angrytunbridgewells.files.wordpress.com

Например, в России, чтобы предотвратить использование «агрессивных» механизмов налоговой оптимизации, Налоговый кодекс не только наделяет государство правом признавать иностранные организации подлежащими налогообложению в РФ, но и определяет весь механизм действий государства и плательщика. В случае, когда иностранная организация признается контролируемой, порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль полностью регламентирован нормами НК.

Законодательство о контролируемых иностранных компаниях вводилось разными странами и для того, чтобы предотвратить уклонения от уплаты налогов с помощью офшорных компаний, учрежденных в юрисдикциях с минимальным налогообложением, в так называемых налоговых гаванях. Приведем пример Великобритании:

• В законодательстве этой страны есть определение контролируемой иностранной компании: «компания-резидент другого государства, контролируемая резидентом Великобритании и облагаемая более низкими налогами». Вводя понятие контролируемой компании, государство преследует цель пресечь минимизацию налогообложения доходов резидентами Великобритании.
• Существует перечень стран-исключений. Но компания-резидент такой страны должна также соответствовать требованиям, предъявляемым к источнику дохода, бизнес не должен быть создан исключительно с целью уклонения от налогообложения.
• Установлены требования к раскрытию информации (отчетности) о контролируемых иностранных компаниях.

Выводы

Прежде всего важно понять цель, которая может быть достигнута государством от применения таких норм. Необходимо идентифицировать налоговый риск для Беларуси в случае создания экспортерами иностранных компаний. Особое внимание при этом надо обратить на факт, что ставка налога на прибыль в России (20%) выше, чем в Беларуси (18%).

При объективной правовой обоснованности для применения положений статьи 15 НК требуется наличие комплексного подхода. Должны быть разработаны нормы, устанавливающие процедуру добровольной постановки на учет в Беларуси иностранных компаний в качестве налогоплательщиков.

Изменить правоприменительную практику по ст. 15 НК представляется возможным только через введение переходного периода. В это время должны быть подготовлены законодательные изменения, регламентирующие:

• Порядок расчета налоговой базы для налога на прибыль по доходам (выручке), которую будут признавать для целей налогообложения белорусской
• Порядок зачета налогов, уплаченных за рубежом, в счет налогов, подлежащих уплате в Беларуси
• Критерии участия белорусских учредителей в иностранной компании.

Налогообложение иностранных компаний — тема, которая актуальна для многих сфер бизнеса, в том числе сектора hardware. Талантливые белорусские предприниматели создали успешные на мировом рынке компании и активно занимаются экспортом.

17 ноября «Про бизнес» совместно с Ассоциацией «Инновационное Приборостроение» организует масштабное событие для высокотехнологичных компаний и стартапов — Hardware Congress 2.0.

Генеральный партнер события — Альфа-Банк (Беларусь).
Юридический партнер: SBH Law Office.

Hardware Congress 2.0 призван катализировать успехи высокотехнологичного сектора, стать сильным импульсом для дальнейшего развития. Присоединяйтесь!

Источник: https://probusiness.io/law/5282-nalogi-inostrannykh-kompaniy-sozdannykh-belorusami-chto-uchest-biznesu.html

Налогообложение иностранных организаций в РФ в 2019 году

Когда всплывает вопрос об уплате налогов, то следует затронуть и такую категорию, как иностранные организации. Налогообложение иностранных организаций в РФ разделяется законодательством на несколько условных видов и имеет некоторые особенности, на которых остановимся ниже.

Виды налогообложения

Как и другие предприятия, иностранные представительства обязаны отдавать процент дохода или конкретной суммы от него в казну государства. Однако, нужно учитывать и то, что они могут проводить в России как предпринимательскую деятельность, так и иметь другой круг потенциальных доходов, на что нельзя не обращать внимание.

Итак, налогообложение иностранных организаций делится на виды:

• – налог на компании, имеющие представительства в РФ;
• – налог на организации, не имеющие представительств, но все же получающие доходы другим образом.

С чего платят налоги нерезиденты РФ, имеющие постоянные представительства? Что же такое постоянное представительство и чем оно занимается?

Это понятие раскрывается и как филиал компании, и распространяется на любые другие подразделения организаций, постоянно проводящих свою предпринимательскую деятельность в России.

Нужно уточнить, что это практически всегда (но не всегда) оказывается предпринимательством, а другие существующие еще вспомогательные подразделения организаций имеют совершенно иную формулу налогообложения.

С чего же государство может взимать налоги таких субъектов деятельности?

Любопытно то, что для вычисления уже конкретной суммы и процента, что нужно будет выплатить в качестве налога, берется не число полученного дохода, а разница между ним и всеми расходами.

Кстати, все данные должны быть конкретно расписаны по документам, чтобы не нахвататься проблем с налоговыми органами. Таким образом, например, проводится налогообложение торговых организаций.

Во-вторых, налог нужно будет уплатить и с доходов, которые получит нероссийская организация после использования, или даже просто из-за владения своим имуществом. Безусловно, оно должно быть зарегистрировано именно на это действующее представительство.

Точно так же, как рассчитывается предыдущая сумма налога, здесь она получается аналогично: нужно от «реального дохода» отнять «затраты на его получение», например, при обслуживании машин или проводя ремонтные работы в гостинице, ресторане и подобное.

Как видите, далеко не все иностранные организации одинаковым образом обязаны платить по счетам, рассчитываясь с государством. Это потому, что кроме осуществления только производственных работ либо работ, приносящих прибыль при обыкновенном владении объектом, существуют и другие виды деятельности.

Так, существуют представительства, занимающиеся только оказанием услуг так называемого подготовительного или вспомогательного характера. Помогают они, безусловно, не бесплатно. Как правило, такие услуги предоставляются представительствами на постоянной основе.

Не смотря на это, налогообложение проходит несколько иначе. В отличие от предыдущих видов, эти лишаются процента не от разницы между прибылью и расходами, а от размера затрат на проведение своей деятельности. То есть, чем меньше тратит организация на свои функции, тем меньше с нее потом спросят.

На сегодня установлен уровень в 20%.

Виды доходов, с которых снимается налог для нерезидентов, не имеющих представительства

Большинство граждан понимает, что, даже не имея компании, есть очень много возможностей для получения дохода.

Конечно же, правительство не может пропустить это мимо ушей, и уравнивает иностранцев в обязанностях платить налог. Так, есть список всех видов доходов, с которых им тоже придется выплатить налоги.

Забираются эти суммы, правда, еще у источника выплат, и до иностранцев они просто не доходят. Такие доходы включают в себя:

1. Дивиденды, получаемые участником российских АО
2. Получаемые суммы после деления имущества
3. Поступающие проценты от третьих лиц по долгам
4. Суммы, после использования в России объектов интеллектуальной собственности. Наиболее очевидным примером есть кинотеатры, которые показывают зарубежные фильмы, а существенная часть выручки все равно переходит производителям продукта (за рубеж).
5. Прибыль, получаемая от продаж своих акций.
6. Получаемые суммы по международным перевозкам (по России), но только если здесь находится хотя бы один из пунктов (отправления-доставки).
7. Переводы от продаж или передачи в аренду собственного имущества – оно должно быть собственностью этой организации и находиться в РФ.

Налогообложение НДФЛ и страховые взносы иностранных граждан.

Налогообложение нерезидентов в РФ: подтверждение фактического права на доход

Какие налоги платят иностранные граждане

Источник: http://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/sistemy-nalogooblozheniya/nalogooblozhenie-inostrannyx-organizacij-v-rf.html