Пени и штрафы за неуплату по УСН на 2019 году
Какой штраф за просрочку уплаты налога ип
Согласно законодательству должны привносить налог в казну государства. Основных три вида:
- Транспортный.
- Имущественный.
- Земельный.
Если у ИП имеются работники, они должны быть официально оформлены и трудоустроены. За них работодатель уплачивает НДФЛ и сборы.
Налоговым Кодексом РФ предусматриваются ситуации, когда ИП не исполняет свои прямые обязательства и применяемые к нему наказания. Это могут быть:
- Умышленное занижение доходов.
- Нарушения при расчетах.
- Отказ от уплаты на прибыль.
- Нарушение сроков сдачи документации.
- Неполная уплата взносов.
Каждая из этих ситуаций будет рассматриваться, как явное нарушение пополнения бюджета казны. Налоговая система предусматривает несколько видов, которые используются предпринимателями:
Штраф за неуплату налогов ИП
Отсчёт начинается со дня, в который должен был быть предоставлен отчёт.
Сумма обязана не превышать 30% от данной величины, но и не быть меньше одной тысячи рублей.
Обязанность по оплатам налоговых сборов лежит в одинаковой степени на предприятиях, гражданах и должностных лицах. В случае уклонения от уплаты и предоставления в ФНС ложных сведений о прибыли ИП может назначаться уголовная, административная или налоговая ответственность.
ИП является физическим лицом, поэтому к нему применяются несколько иные меры наказания, чем к организациям и их должностным лицам. Формально частного предпринимателя невозможно привлечь одновременно к уголовной и налоговой ответственности.
Штраф с ип за неуплату налогов
Формально частного предпринимателя невозможно привлечь одновременно к уголовной и налоговой ответственности.
В этой ситуации ему назначается штрафная санкция в сумме: 10 тыс. рублей (при совершении нарушения в течение одного налогового периода); 30 тыс.
рублей (при осуществлении неверных расчётов на протяжении большего срока); 20% от непогашенного сбора, при этом не меньше 40 тыс.
Какие штрафы за просрочку платежа по УСН?
С 1 октября 2017 года иметь налоговые долги предприятиям станет еще невыгоднее – с 31 дня просрочки пени будут считаться исходя из 1/150 ставки рефинансирования.
Пример расчета пени по авансовым платежам УСН ООО «Морозко» задолжало в бюджет аванс за I квартал в размере 25 тысяч рублей. Ставка рефинансирования в 2017 году 9%.
25 000 х 9% х 1/300 = 7,5 руб.
Какой штраф за неуплату налогов в 2019 году
Чтобы получать их, необходимо подать заявление в ФНС.
Если вы этого не сделаете, письма из налоговой приходить не будут, но от уплаты взносов вы не освобождаетесь. Можно получать уведомления в Личном кабинете налогоплательщика, который можно зарегистрировать на официальном сайте.
У индивидуальных предпринимателей и юридических лиц налоговая нагрузка больше.
Они отчисляют подоходные налоги за работников и за себя, вносят единый сбор. Некоторые системы налогообложения предусматривают НДС.
Штраф и пени за неуплату авансового платежа по УСН
Мы описывали алгоритм расчета платежей и приводили примеры расчетов для и .
За просрочку по уплате авансовых платежей начисляются пени. описывает порядок и нюансы начисления или неначисления пеней в разных случаях.
Пени начисляются за каждый день неуплаты. Первый день неуплаты наступает сразу после финального дня внесения авансового платежа. Например, если 25 апреля выпадает на будний день, и авансовый платеж по итогам 1 квартала все еще не уплачен, — то 26 апреля будет первым днем начисления пеней.
Если 25 апреля выпадает на субботу, то последним днем уплаты авансового платежа будет ближайший будний день — понедельник 27 апреля.
Штрафы за несвоевременную уплату налогов в 2019 году
Это совершается на основании документа – уведомления из налоговой инспекции.
Если была допущена неуплата какого-либо налога, то такого безответственного налогоплательщика ждет несколько вариантов наказания:
- пени (это особый вид взыскания задолженностей в виде денежной суммы, которая начисляется исходя из размера самого налога);
- денежные штрафные санкции (такие денежные суммы определяются в процентном соотношении от размера неуплаченного налога);
- судебные взыскания.
Если требования налоговой инспекции не будет выполнено в установленный срок, то на нерадивого налогоплательщика будет подано исковое заявление в суд. Только так можно законным путем можно взыскать положенные деньги с должника.
Но бывают случаи, когда плательщик налогов не получил уведомления от налоговиков и именно поэтому не произвел уплату какого-либо налога.
Что грозит ИП за неуплату налогов?
Рассмотрим вкратце каждую из них Ответственность за неуплату налогов и сборов по Налоговому кодексу грозит индивидуальному предпринимателю за недостоверное отражение сведений о доходах и расходах (далее ДиР) в первичных документах, равно как и их уничтожение и сокрытие, а также, непосредственно, за нарушение сроков внесения в бюджет обязательных платежей.
Источник: http://domzalog.ru/kakoj-shtraf-za-prosrochku-uplaty-naloga-ip-66644/
Пени на пени и штрафы
Организации и предприниматели на упрощенке должны три раза в год вносить в бюджет авансовые платежи — предоплату налога.
Что произойдет, если предприятие откажется от авансовых платежей или внесет их с опозданием? Для всех предприятий на УСН установлен общий порядок совершения авансовых платежей, он подробно описан в ст. 346.21 НК РФ.
По итогам каждого квартала рассчитываются и перечисляются в бюджет суммы, которые будут приняты в счет уплаты единого налога по итогам года.
Кто из нас, оформляя кредит, внимательно и придирчиво прочитывает все пункты кредитного договора?
Как правило, меньшинство. Причина подобного легкомыслия в том, что большинство людей обычно позитивно настроены в отношении своих доходов в будущем и даже мысленно не допускают возможность того, то им придется оплачивать по кредиту пени и штрафы. Иногда оказывается, что это было зря.
Здесь мы поговорим о типовых кредитах, предлагаемых банками (потребительский, ипотечный, автокредит, кредитная карта).
Отменим все пени и штрафы
1) штрафы — представляют собой разовую меру наказания, которую банк взимает один раз, но за каждую просрочку. Сумма штрафа плюсуется к просроченной задолженности.
Если заемщик на следующую дату списания средств, указанную в графике платежей, вновь не вносит необходимую сумму задолженности, то банк снова начисляет штраф, однако сумма его может быть уже больше в силу применения банком прогрессирующей шкалы штрафов и так может продолжаться не один месяц; 2) Пени – выражается в виде определенного процента и начисляется банком только на сумму просроченной задолженности, а не на всю сумму кредита.
Как видно, взаимосвязь счетов очень проста, вне зависимости от того, по какому именно налогу возникает просрочка платежа. Проводки по пени бухгалтерия составляет после получения уведомления от налоговой инспекции.
Присланная квитанция является достаточным основанием, чтобы произвести запись Дт 99 Кт 68.После того как произведено начисление пени по налогам (проводки Дт 99 Кт 68, Дт 91.2 Кт 68) у предприятия с каждым днем увеличиваются обязательства.
Пени и штрафы за неуплату по УСН на 2019 году
Пеня представляет собой разновидность санкций, предусмотренных за наличие просрочки по уплате налога или же за то, что уплата произведена не в полном объеме. Кроме того, она полагается в том случае, если в декларации допущены ошибки, которые привели к уменьшению размера налога и образованию задолженности перед бюджетом.
Расчет пени происходит путем перемножения суммы неуплаченного авансового платежа на число дней просрочки и 1/300 часть ставки рефинансирования .
Проводки при начислении штрафов и пени по налогам
В процессе своей трудовой деятельности каждый бухгалтер сталкивается с такими понятиями как штраф и пеня, например при нарушении законодательства о налогах и сборах.
В этой статье изучим куда отнести штрафы по налогам в бухгалтерском учете, а также основные проводки по начислению и уплате пени, штрафов по налогам: на прибыль, НДС, страховым взносам. Штраф начисляется сразу же при возникновении вышеперечисленных причин.
Конфуций говорил «Единственная настоящая ошибка — не исправлять своих прошлых ошибок».
Но вот, устраняя огрехи в бухгалтерском и налоговом учете, можно столкнуться с санкциями в виде пеней и штрафов от налоговиков. В соответствии с главой 15 части первой НК, штраф
«является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения»
(п. 1 ст. 114 НК РФ). Есть много общеизвестных санкций, например, пять тысяч рублей за нарушение срока представления сведений об открытии (закрытии) банковских счетов (ст.
Штрафы и пени после истечения срока действия контракта
Да, может. Заказчик вправе направить требование об уплате неустоек непосредственно в день выявления недостатков, в день завершения выполнения обязательств, по завершении исполнения контракта или после окончания срока действия контракта, но не позднее трех лет со дня, когда заказчик узнал о ненадлежащем выполнении исполнителем своих обязательств (п. 1 ст. 196, п. 1 ст. 200, п. 4 ст.
425 ГК РФ). Таким образом, для требований срок не установлен.
Так, за непредставление налоговой декларации в установленный срок на организацию налагается штраф в размере 5 % от суммы налога, подлежащей уплате согласно этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % от указанной суммы и не менее 100 руб. Пени – это множественное число от слова пеня.
А пеня – это небольшой штраф за просрочку платежа, рассчитываемый пропорционально сумме причитающегося платежа и количеству дней просрочки.
Источник: http://obpotrebnadzor.ru/peni-na-peni-i-shtrafy-86097/
Как рассчитать авансовые платежи по УСН в 2019 году
Современная система налогообложения позволяет упростить ведение налоговой, а также бухгалтерской отчетности, но предпринимателям придется ежеквартально вносить авансовый платеж по УСН.
Содержимое страницы
Работа по «упрощенке» дает возможность компаниям избежать уплаты налога на прибыль, добавочную стоимость, доходы физических лиц. Организация уплачивает только единый налог и страховые взносы. Чтобы перейти на упрощенную систему нужно, подать уведомление в местные органы налоговой службы. Переход происходит с началом нового квартала.
Предприятие обладает правом на замену налогового объекта не ранее, чем начнется новый налоговый период. Различают два вида объектов налогообложения:
- «Доходы», ставка которых равна 6%.
- «Доходы, что уменьшаются на затраты» – равна 15%.
Что такое авансовые платежи
Взносом по УСН называется расчетная сумма пошлины, которую необходимо оплатить, внести в бюджет государства по истечении отчетного промежутка времени. Когда заканчивается 1 квартал подсчитывается сумма налога на момент его окончания и уплачивается. Далее производится расчет по итогам двух кварталов с вычетом налога, уплаченного в первом квартале. Разница перечисляется в казну.
По такому же принципу производится расчет за три квартала (с вычетом уплаченного налога за первые шесть месяцев отчетного периода). В конце должен рассчитаться суммарный налог.
На протяжении года могут складываться различные ситуации (организация получает выгоду, которая превышает так называемые запланированные нормы, либо не получает ее вообще), поэтому итоговая сумма может требовать доплаты налога либо вычета его из казны.
Существует несколько моментов, о которых следует знать:
- Налоговый период – 12 месяцев. Декларация о доходах составляется и сдается по годовым итогам.
- Отчетных промежутков три – 1-ый, 2 квартал и 3-ий. По их завершению декларация не составляется и не сдается. В эти промежутки рассчитывается и оплачивается авансовый взнос.
Обязательно ли их платить
Важно! Авансовые выплаты обязательны. Их необходимо выплачивать в течение календарного года. Это положение указано в НК РФ.
Если вы не платили авансовые платежи по УСН из-за просрочки либо отказа от уплаты, налоговая служба начисляет пеню или оформляет штрафные санкции. Для своевременной оплаты важно использовать специальные сервисы, упрощающие ведение учетной деятельности.
Несмотря на понимание того, что годовая сумма налога будет ниже авансовых взносов, платить их необходимо на протяжении всего календарного года. В итоге налогового года может образоваться переплата по налогу. Переплата возвращается, засчитывается в счет выплат следующего календарного года.
Ответственность и штрафы за неуплату
122 статья налогового кодекса Российской Федерации гласит: «За просрочку авансового платежа налогоплательщик обязан оплачивать пеню за каждый день просрочки». Расчет суммы пени производится по специальной формуле, прописанной статьей 75 НК.
Формула учитывает величину невнесенного платежа, численность дней (просрочка) и ставку рефинансирования на момент расчетов. Начисление пени происходит ежедневно, независимо от выходных.
Отсчет дней начинается после истечения последнего дня, до которого необходимо внести платеж, и до полной выплаты суммы. В день выплаты аванса и пени, пеня не начисляется. Регламент прекращения начисления пени прописан в 75-ой статье раздел 7 Требований, утвержденных Приказом налоговой службы России от 2012 года № ЯК-7-1/9.
Важно! Штрафы за просрочку или неуплату не предусмотрены налоговым кодексом.
Когда конкретные периоды заканчиваются, нужно вносить средства – авансовые платежи для ИП на УСН. В течение календарного года нужно производить три платежа, ведь по итогам рассчитывается и платится окончательная сумма налога. Деньги нужно внести в течение двадцати пяти дней после отчетного промежутка.2019 год: сроки выплаты аванса по УСНО.
| 1 | До 25 апреля |
| 2 | До 25 июня |
| 3 | До 25 октября |
Важно! Если сроки оформления авансового платежа или налога выпадают на нерабочий день, его переносят вперед. То есть внести аванс можно будет в первый рабочий день.
За 12 календарных месяцев налогоплательщики доплачивают пошлину, учитывая перечисленные авансы. В конце отчетного года нужно заплатить налог:
- Индивидуальным предпринимателям до 30 апреля года, наступающего за минувшим.
- Организациям-предприятиям до 31 марта года, наступающего за прошедшим.
Если прекращается работа на УСН, пошлину вносят до 25-го числа месяца, наступающего после завершения деятельности. При потере права на спецрежим, налог доплачивается в полном размере до 25 числа в месяц, наступающий за кварталом, в котором была утеряна прерогатива на применение УСН.
Невыплата пошлины по прошествии года в срок грозит наложением штрафов. Сумма штрафных санкций прописана 122 статьей НК.
Уменьшение авансовых платежей на сумму страховых взносов
Сумма страховых отчислений, выплачиваемых ИП, взносы за трудовой коллектив компаний и ИП, способствуют уменьшению расчетной стоимости налога. Алгоритм снижения зависит от объекта налогообложения:
- На УСН «доходы» снижается размер рассчитанного платежа.
- На УСН «доходы минус расходы» сумма выплаченных взносов учитывается в размере доходов, которые получены.
Важным условием для ИП, действующих на ставке УСН=6%, является факт наличия рабочих. Наличие работников, работающих на основании трудового, гражданско-правового договора позволяет снизить выплаты авансирования на сумму до пятидесяти процентов.
Отсутствие рабочих позволяет свести авансовые платежи до суммы уплаченных авансов. Малоприбыльные предприятия с отсутствующими работниками и выручкой могут свести авансы к стоимости взносов.
Если изначально предприниматель работал сам, а через время нанял работников, учитывается размер выплат за промежуток, когда еще не было наемных рабочих.
При принятии работников в июне, ИП может уменьшить размер аванса на ту сумму, которая уже была уплачена за два квартала. В дальнейшем, к концу предыдущего периода и по его итогам сжимать размер суммы можно до половины, даже при увольнении трудового коллектива уже в следующем периоде так называемой отчетности.
Чтобы все рассчитать правильно, нужно взять во внимание не только собственные выплаты, но и те суммы, которые были внесены за работников.
Расчет авансового платежа по УСН «доходы»
Чтобы произвести расчет суммы, необходимой для выплаты налога, нужны следующие данные:
- Показатель налоговой ставки.
- Общий размер страховых выплат за прошедший период.
- Размер авансовых платежей, произведенных в текущем налоговом периоде (12 месяцев).
Рассчитать авансовые платежи по УСН доходы можно таким образом: Авансовый платеж = Выручка за отчетный период*Ставку (6%) – Сумма страховых взносов – Авансовые взносы за предыдущие кварталы
Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!
В отдельных случаях налог при УСН региональные власти могут снижать до 1%. Но не все сегодня знают, как рассчитать авансовый платеж по УСН доходы на примере.
ИП Ворошилов в 1-ом квартале получил выручку равную 560 000 рублей. Из них были уплачены страховые взносы, размер которых составил 13995 руб.Предварительный взнос по УСН за первый квартал равен: (560000х6%)-13995=19605 руб.
За полугодие суммарная прибыль Ворошилова составила 980000 руб., а размер страховых выплат за два квартала равен 27990 руб. Платеж по УСН составит: (980000х6%)-27990-19605=11205 руб.
За три квартала размер прибыли Ворошилова составил 1230000, размер страховых взносов – 41985 руб.
Аванс по окончанию трех кварталов будет равен: (1230000х6%)-41985-19605-11205=11005 руб.
По итогу отчетного периода сумма прибыли равна 1870000, страховые оплаты – 55980 руб.
Размер минимального налога к выплате за налоговый год: (1870000х6%)-55980-19605-11205-11005=14405
Расчет авансового платежа на УСН «доходы минус расходы»
Расчет авансовых выплат по УСН «доходы минус расходы» производится при наличии следующих сведений:
- Размера доходов за период нарастающим итогом.
- Размера затрат за промежуток кумулятивным подсчетом.
- Применяемой ставки налогообложения.
- Суммы авансовых платежей, произведенных в предшествующих кварталах текущего года.
Зная вышеперечисленные данные, аванс рассчитывают по формуле: Авансовый взнос=(Прибыль за период – Расходы за период) * Налоговая ставка – Авансовые платежи предшествующих периодов.
Ставка по УСН «доходы минус расходы» в отдельных регионах может составлять 3%.
Разберемся с расчетом на примере.
Индивидуальный предприниматель Кологривый не имеет персонала. По подсчетам первого квартала получение доходов равно 150000 руб., затраты этого отчетного периода равны 45000 руб. Ставка УСН равная 15%.
Предварительный взнос по завершению 1 квартала = (150000-45000)*15%=15750 руб.
Второй квартал принес прибыль 210000 руб., расходы составили 95000 руб.
Аванс (по прошествии 6 месяцев)= (150000+210000) – (45000+95000) * 15% -15750 = 17250 руб.
Расходы за три квартала ИП Кологривого составили 110000, прибыль – 350000.
Аванс (за 9 месяцев) = (150000+210000+350000) – (45000+95000+110000) *15%-15750-17250=36000 руб.Сумма доходов за календарный год равна 800000, затраты по налоговой базе – 165000.
Размер налога, подлежащего к выплате в казну: (150000+210000+350000+800000) – (45000+95000+110000+165000) *15%-15750-17250-36000=95250
При расчете авансового платежа страховые выплаты не учитываются, поскольку они приплюсованы к расходам.
Кбк для проведения платежей
Под аббревиатурой КБК подразумевают код бюджетной классификации, прописывающийся в квитанциях или банковских бумагах для выплаты пошлин. КБК авансовых взносов по упрощенной системе и выплаты единого налога одинаковые. Авансовые платежи по УСН в 2019 году будут осуществляться действующим КБК, ратифицированным Министерством финансов еще в 2013 году.
При указании неверного кода, пошлина является неуплаченной, поскольку в ст. 45 Налогового кодекса указано два упущения, допускаемые в платежной квитанции:
- Неправильное название банка, получающего средства.
- Неправильный счет Федеральной казначейской службы.
Указание неверного кода при уплате авансовых платежей повлечет за собой неправильное распределение выплаченных сумм, последствием которых станет недоплата по авансовому платежу. Чтобы не разыскивать, куда подевался платеж и не обращаться к ИФНС, внимательно заполняйте реквизиты перевода. Коды бюджетных классификаций по видам авансовых взносов указаны в таблице, приведенной ниже.
| КБК для предварительного перевода по УСН 15% «Доходы минус расходы» | 18210501021011000110 |
| КБК суммы самого маленького налога | 18210501050011000110 |
| КБК суммы для фирм на патентной УСН | 18210501041021000110 |
Источник: https://investingclub.ru/avansovyj-platezh-po-usn-summa-platezhej-peni-i-shtrafy-za-neuplatu.html
Штраф за неуплату аванса по УСН
Будут начислены пени на недоимку.
Цитата (Журнал «Упрощенка» 14.04.2015): Пени за неуплату авансовых платежей по УСН Многие упрощенцы по итогам года столкнулись с такой проблемой. По итогам кварталов не платили авансовые платежи из-за того, что выходили на уплату минимального налога. И по итогам года налоговые инспекции насчитали пени за неуплату авансовых платежей.
Как действовать в данной ситуации? Как считаются пени за неуплату налога по УСН? Нужно ли платить авансы по минимальному налогу? На практике многие упрощенцы не платят авансовые платежи по УСН. Или платят их на КБК для минимального налога. Аргументируют это тем, что по итогам года им придется минимальный налог. Однако КБК для уплаты налога по УСН и минимального налога разные.
Поэтому если не платить авансовые платежи или платить их на КБК минимального налога, инспекция считает, что платежей не было. И начисляет пени за неуплату авансовых платежей по УНС. И эти пени начисляются по закону, их нужно заплатить. Получается, что авансы нужно платить не на КБК минимально налога, а на КБК налога. В противном случае налоговики начислят пени.
Сроки уплаты авансов по УСН Напомним, что авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно вносить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
То есть за I квартал аванс требуется перечислить не позднее 25 апреля, за полугодие — не позднее 25 июля и за 9 месяцев — не позднее 25 октября. Это следует из пункта 2 статьи 346.
19 и абзаца 2 пункта 7 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.
Обратите внимание: если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Как считать пени по авансам при УСН Сумму пеней определяют в соответствии со статьей 75 НК РФ.
Пени рассчитывают исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки начиная со дня, который следует за установленным днем уплаты. И заканчивая днем, когда недоимку уплачивают в бюджет (разъяснения ФНС России от 28.12.2009). Формула расчета выглядит так:
Сумма пеней=Неуплаченная сумма налога (аванса)×Количество дней просрочки×1/300×Ставка рефинансирования, действующая в период просрочки
Пример 1. Расчет пеней по не уплаченному в срок авансовому платежу по УСН ООО «Дар», применяющее УСН с объектом доходы минус расходы, не начислило и не уплатило в срок авансовый платеж по «упрощенному» налогу за 9 месяцев 2014 года в размере 43 000 руб. Недоимка была погашена лишь 10 февраля 2015 года — в момент подготовки годовой отчетности. Итого просрочка платежа составила 108 дней.
То есть с 26 октября — это день, следующий за днем, установленным для уплаты авансового платежа за 9 месяцев, и до дня уплаты недоимки.
Из них:6 дней — в октябре 2014 года;30 дней — в ноябре 2014 года;31 день — в декабре 2014 года;31 день — в январе 2014 года;10 дней — в феврале 2014 года.
Ставка рефинансирования в период просрочки не менялась и составляла 8,25% (Указание Банка России от 13.09.
2012 № 2873-У).
Значит, сумма пеней по недоимке равна 1277,1 руб. (43 000 руб. × 108 дн. × 1/300 × 8,25%).Штраф за неуплату авансов Штраф за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам не предусмотрен (абз. 3 п. 3 ст. 58 НК РФ). Такая санкция может быть наложена только за неуплату самого налога, то есть имеется в виду перечисление «упрощенного» налога по итогам года (ст. 122 НК РФ).
Штраф за неуплату или просрочку авансовых платежей по УСН (доходы)
Налоговый кодекс РФ
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
Цитата: 7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 настоящего Кодекса.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Цитата: 1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.www.buhonline.ru
Пени на авансовые платежи при УСН
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. В течение налогового периода авансовые платежи по налогу при УСН не уплачивались. По итогам года сумма налога к уплате была меньше, чем авансовые платежи.
После сдачи налоговой декларации за год по УСН, налоговые органы выставили требование об уплате пеней за неуплату авансовых платежей.
Правомерно ли начислять пени на авансовые платежи по УСН?
Напомним, что авансовые платежи по налогу при УСН уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Неуплата или несвоевременная уплата авансового платежа влечет начисление пеней на сумму, не перечисленную в установленный срок (абз. 2 п. 3 ст. 58 НК РФ).
Особенности начисления пеней по авансовым платежам разъяснил Пленум ВАС РФ в п.14 Постановления от 30.07.2013 № 57, где указано, что, если авансовые платежи должны быть перечислены по итогам отчетного периода, то пени начисляются до наиболее ранней из следующих дат:
Следовательно, в данном случае пени будут начисляться на сумму доначисленного авансового платежа за каждый день просрочки, начиная с 26-го числа указанного выше месяца.
Поскольку налоговая база по «упрощенному» налогу рассчитывается нарастающим итогом, то последний день начисления пеней по каждому доначисленному авансовому платежу — это окончательная дата уплаты следующего авансового платежа.
Начисленную сумму пеней можно уменьшить (п.14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 №57):
Источник: http://minjustbryansk.ru/shtraf-za-neuplatu-avansovyh-platezhej/
Авансовые платежи по усн нарушение сроков
Но за несвоевременную уплату налога по итогам года предприятию грозит штраф — 20% от суммы неуплаты. Если налог уплачен с опозданием, то ФНС вправе начислить пени по той же самой схеме, что и в случае с авансовыми платежами. Когда и куда платить штрафы и пени при УСН? Штраф и пени должна выставить сама ФНС.
Самостоятельно платежи по пеням совершать не нужно, иначе они могут зафиксироваться как невыясненные. Больше того, налоговый орган вправе взыскивать пени и штрафы, но не обязан делать это. Зачастую ФНС не облагает предприятие штрафами и пенями, особенно за первые или незначительные нарушения. С Контур.Бухгалтерией вы сможете избежать пеней и штрафов.
Источник: http://k-p-a.ru/shtraf-za-neuplatu-avansa-po-usn/
Пени и штрафы за неуплату по УСН на 2019 году
Пеня представляет собой разновидность санкций, предусмотренных за наличие просрочки по уплате налога или же за то, что уплата произведена не в полном объеме. Кроме того, она полагается в том случае, если в декларации допущены ошибки, которые привели к уменьшению размера налога и образованию задолженности перед бюджетом.
Ее начисление происходит в соответствии с порядком, устанавливаемым 75-й статьей Налогового кодекса: со дня, идущего непосредственно за крайним днем для уплаты налога.
Расчет пени происходит путем перемножения суммы неуплаченного авансового платежа на число дней просрочки и 1/300 часть ставки рефинансирования, действительной в период просрочки. Начисление происходит за каждый просроченный день, включая праздничные и выходные.
Помимо пени, существует также понятие штрафа, который полагается за то, что декларация не была предоставлена в требуемый срок. Размер штрафа составляет 1/20 от суммы неперечисленного налога, но менее 1000 рублей.
КБК и размеры
Пеня по доходам уплачивается по КБК 182 1 05 01011 01 2100 110. Данный КБК используется с 2015 года. В случае, если налогоплательщиком в качестве объекта выбраны не доходы, а доходы за вычетом расходов, то используемый при уплате пени код будет следующим: 182 1 05 01021 01 2100 110.
На 2019 год предусмотрен единый КБК, используемый для уплаты УСН как в том случае, если в качестве объекта выступают доходы за вычетом расходов, так и при уплате минимального налога. Этот код имеет следующий вид: 182 1 05 01021 01 1000 110.
При осуществлении расчетов по данным налогам не предусмотрено использование действовавших ранее КБК.
За авансовые платежи
Начисление инспекторами пени может осуществляться исключительно с тех авансовых платежей, размер которых составляет не более минимального налога. Эта норма указана в Письме Минфина, датированном 24 февраля 2015 года.
При наличии просрочки по авансовым платежам начисление пени происходит исходя из 1/300 ставки ЦБ за каждые сутки, следующие за днем, когда средства должны были быть уплачены в госбюджет.
Однако в том случае, если величина налога по итогам года не дотягивает до авансов, то налоговые служащие имеют право выполнить расчет пени исключительно с тех авансов, которые не превышают годовую сумму.
Правда, на практике ряд предприятий, избравших для себя упрощенную систему налогообложения, уплачивают не обычный, а минимальный налог в размере 1% от полученных доходов. В таком случае не совсем понятно, как может быть рассчитана пеня, если размер минимального налога оказывается меньше.
В вышеупомянутом Письме Минфина говорится, что подсчет пеней возможен только с авансов, которые не превышают по своему размеру минимальный налог. К примеру, если фактически по результатам каждого отчетного периода полагается уплата 50 000 руб., а размер минимального налога составляет 10 000 рублей, то именно с последней суммы и будет подсчитана пеня.
За несданную декларацию
За каждый просроченный месяц в связи с несданной декларацией предполагается начисление штрафных санкций в 5% размере. При его расчете за основу берется сумма годового упрощенного налога. Минимальный порог штрафа, как для индивидуальных предпринимателей, так и для предприятий, равен 1000 рублей.
На штраф в таком размере можно надеяться при нулевой отчетности. Если же задержка подачи декларации превысила полугодовой срок, то налоговики вправе применить и максимальный штраф, составляющий 30% от налоговой суммы.
Выписка налогового штрафа производится после того, как была произведена камеральная проверка декларации. При этом по ее итогам возможно доначисление упрощенного налога, который потребуется уплатить. Соответственно, штраф будет рассчитываться исходя из подсчитанных инспектором сумм.
Следует учитывать, что избежать штрафа, не сдав декларацию и надеясь на то, что не будет произведена «камералка», не получится. По истечении 10-ти дневного срока с того момента, как прошел «дедлайн» для подачи декларации (для индивидуальных предпринимателей — 4 мая, а для физлиц — 31 марта), сотрудниками инспекции будет произведена блокировка всех счетов.
В таком случае у плательщика просто не останется иного варианта, кроме как подать декларацию. Кроме налоговой ответственности, задержка с предъявлением отчетности может обернуться еще и административной. Судебный орган на основании заявления налоговой службы может наложить на предпринимателя, управляющего или главного бухгалтера штраф в размере 300-500 рублей.
За нулевую декларацию
Обязанностью любой организации, даже при условии, что деятельность не ведется, является ежеквартальное предоставление в налоговые органы отчетности.
Законодательством предусмотрены санкции в отношении тех, кто не подает отчет своевременно.
Так, если срок опоздания не превышает 180 дней, то взимается 5% штраф за каждый просроченный месяц от суммы, которая должна была быть уплачена в виде налога.
Нулевая декларация также не является поводом для освобождения от штрафных санкций. В данном случае штраф взимается в минимальном размере, который, согласно 119-й статье Налогового кодекса, равен 100 рублям.В том случае, если допущена просрочка, превышающая 180-ти дневный срок, то законодательство предусматривает уже более серьезный штраф, равный 30% от налоговой суммы и еще по 10% за каждый просроченный месяц, следующий после 181-го дня.
Причем, для подобных ситуаций минимальная сумма штрафа не регламентируется, так что при предъявлении нулевой декларации в 180-ти дневный срок штраф накладываться не должен.
Когда и куда платить
Штрафы и пени выставляет сама налоговая служба. Осуществлять уплату платежей самостоятельно не следует, поскольку они могут быть причислены к категории невыясненных.
При этом ФНС, несмотря на наличие права взыскивать пени и штрафы, вполне может этого и не делать. В большинстве случаев, особенно при первых и несущественных нарушениях, налоговая служба не прибегает к штрафным санкциям. Поэтому оплачивать пени и штрафы имеет смысл только после того, как они уже назначены.
Отражение в бухгалтерском и налоговом учете
В бухгалтерском учете пени и штрафы следует отражать на счете 99. Что касается налогового учета, то сумма штрафов и пени, которые были начислены, не сказывается на расчете налога на прибыль.
В налоговом законодательстве понятия пени и штрафа четко разграничены. Под пеней понимают некую денежную сумму, которая должна быть перечислена в бюджет компанией, не выполнившей вовремя свои обязательства, касающиеся уплаты налога.
Штрафом называют разновидность налоговой санкции, подлежащей взысканию с предприятия, допустившего правонарушение налогового характера.
Для целей бухучета возможно объединение пеней за несвоевременную уплату налога и штрафов за налоговые правонарушения в общую категорию учетных объектов, называемых налоговыми санкциями.
Данный подход не идет вразрез с задачами бухучета, касающимися обеспечения полных и достоверных данных относительно функционирования предприятия, равно как и с ключевыми принципами его ведения, то есть рациональностью и прерогативой содержания перед формой.
Средства, начисленные в виде налоговых санкций, не участвуют в формировании условного расхода по налогу на прибыль. Поэтому в бухучете данные средства отражаются на счете 99 «Прибыль и убытки», который корреспондируется также с 68 и 69 счетами, предназначенными для записи расчетов по налогам со сборами и по соцстрахованию с соцобеспечением соответственно.
Чтобы обеспечить аналитический учет налоговых санкций к 68-му и 69-му счетам, рекомендуется открытие субсчетов, имеющих отношение к налогам, в связи с которыми возникли санкции.
Калькулятор для расчета
Пени назначаются и рассчитываются органами налоговой службы, однако каждому проштрафившемуся хотелось бы заранее знать, какого размера будут насчитанные штрафные санкции. Сделать это можно, опираясь на цифры, указанные в нормативно-правовых документах, однако для этого требуется постоянно следить за изменениями в законодательстве.
Пени с 1-го по 30-й день будут, как и ранее, рассчитываться исходя из 1/300 ставки рефинансирования, после их размер будет увеличен вдвое и составит 1/150 от суммы.
Учитывая эти нюансы, можно воспользоваться более простым методом — калькулятором для расчета. Это удобный онлайн-инструмент, позволяющий при наличии исходных данных моментально получить информацию о сумме пеней и штрафов, которые будут выставлены ФНС.
Все, что для этого требуется — ввести в специальную форму дату, до которой должен был быть уплачен налог, дату, когда он в действительности был уплачен (или подана декларация), а также сумму налога.Новый расчет пени от авансов по УСН представлен на данном видео.
Источник: investim.info
Источник: http://IDeiforbiz.ru/peni-i-shtrafy-za-neyplaty-po-ysn-na-2019-gody.html
Пени за неуплату авансовых платежей усн
Быстрая навигация:
Дата размещения статьи: 25.08.2014Что грозит «упрощенцам», если в течение года они не вносили авансовые платежи?
Сделать это необходимо в году, следующем за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных п. п. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ). Причем для организаций и предпринимателей установлены разные сроки сдачи налоговых деклараций: для организаций
Пени по авансовым платежам УСН
1160 юристов сейчас на сайте ООО применяет УСН (доходы минус расходы).
На основании требования ИФНС с ООО были взысканы пени за 2012г за неуплату аванс. платежей по налогу УСН. По итогам 2012 был получен и уплачен минимальный налог. В ифнс отправила письмо о перерасчете пеней соразмерно сумме минимального налога.
На письмо был ответ из ифнс что у них нет порядка перерасчета таких сумм. В итоге перерасчета нет.Что предпринять?
11 Марта 2014, 08:34, вопрос №391475 Светлана, г. + 0 — 0 Уточнение клиента По итогам года получен минимальный налог — по пени по аванс.платежам УСН 11 Марта 2014, 08:40
Авансовый платеж по УСН
→ → Актуально на: 15 августа 2017 г.
).
Шаг 2. Определение суммы, которую нужно перечислить в бюджет по итогам отчетного периода и года.
Пример Отчетный период/год Налоговая база нарастающим итогом, руб.
Пени за неуплату авансовых платежей по УСН
/ / Вопрос Жалоба Отмена Добрый день, у меня вопрос :Компании находится на УСНО 15 % и 6 %.
Авансовые платежи не платим, хотя исходя из ст. 346.21 НК РФ мы должны вносить авансы 3 раза в год не позднее 25.04., 25.07.,25.10.
а платим только по отчетному периоду сумму налога в полном объеме.Каким образом происходит расчет пеней и от какой суммы берут.
Понятно, что из расчета 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ* на сумму неуплаты * на количество дней, возникает второй вопрос если за 1, 2, 3, квартал сформировался доход и налог к начислению, а в 4 квартале убыток, каким образом в этом случае будет рассчитываться сумма, если мы переплатим налог.
Источник: http://advleks.ru/peni-za-neuplatu-avansovyh-platezhej-usn-39744/
