+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Стоит ли подавать нулевую декларацию по ЕНВД?

Содержание

Нулевая декларация по енвд

Стоит ли подавать нулевую декларацию по ЕНВД?

До 2013 года ЕНВД был обязательным режимом для предпринимателей, занятых определенными видами деятельности.

Бизнесмены были вынуждены сдавать отчетность независимо от того, функционировала ли коммерческая структура в отчетном периоде или нет.

В случае если деятельность не велась, им было позволено сдавать нулевые декларации, т.е. отчетные документы, в которых физические показатели равнялись нулю.

С 2013 года ЕНВД утратил статус обязательного налога. ООО и ИП вправе выбирать между ним и другими специальными режимами: УСН, патентной системой. Нулевая декларация ушла в прошлое: если коммерческая структура не собирается вести деятельность, она может выбрать ту систему налогообложения, при которой ее бюджетные платежи при нулевой прибыли будут равными нулю.

Если вы подаете в ИФНС заявление о постановке на учет по ЕНВД (по форме ЕНВД-1 или ЕНВД-2), то вы автоматически соглашаетесь со всеми условиями «вмененки». Вы не вправе указывать в декларациях, что у вас отсутствует физический показатель (работники, торговые площади, транспортные средства), если в реальности в реальности он имеется. Это будет расценено налоговыми органами как нарушение.

Если вы прекратили деятельность по определенному направлению, у вас есть право в течение пяти дней уведомить ИФНС об этом и сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. Если уведомления не было, вы обязаны перечислять обязательные платежи в государственную казну в прежнем режиме.

Чем грозит подача нулевой отчетности?

Нулевая декларация по ЕНВД за 2016 год грозит для предпринимателя претензиями со стороны налоговиков. Получив такой документ, инспекторы будут опираться на положения письма Министерства финансов № 03-11-09/53916.

Согласно его тексту, они доначислят налог, опираясь на количество единиц физического показателя, указанное в последнем отчете ООО или ИП.

Бизнесмену все равно придется перечислить обязательный платеж, который будет увеличен на сумму штрафа и пеней за просрочку.

В интернете описаны случаи, когда индивидуальные предприниматели судились с налоговыми службами и после длительных тяжб доказали свое право не платить налог в случае отсутствия фактической деятельности. Такие споры означают существенные потери времени и сил. Это нецелесообразно: проще уйти с ЕНВД на другой режим налогообложения.

Если физические показатели (работники, транспортные средства, торговые площади) сохранились (не были проданы, утрачены, уволены и т.д.), судебные органы однозначно встанут на сторону налоговой инспекции. Если они отсутствуют, предприниматель способен доказать свою правоту.

Альтернатива нулевой отчетности

Чтобы не тратить время и нервы на судебные тяжбы, подайте в обслуживающую вас ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога. Когда вас переведут с «вмененки», обязанность по ежеквартальной подаче деклараций исчезнет.

В заявлении о снятии с учета указывается фактическая дата прекращения «вмененной» деятельности. За весь период до наступления этого дня ООО или ИП обязаны перечислить налог по ЕНВД. Для исчисления его величины они берут количество единиц физического показателя и базовую доходность, актуальные на последний день функционирования коммерческой структуры.

Нулевая декларация по ЕНВД за 2016 год – это нарушение законодательства.

Действующие нормативно-правовые акты не содержат указаний, в каких случаях предприниматель может прописать нулевые значения физического показателя.

Ему необходимо либо сняться с учета по «вмененке» и перейти на общий или упрощенный режим налогообложения, либо продолжать перечислять бюджетные платежи на общих основаниях.

raszp.ru

Вопрос:Каков порядок представления налоговых деклараций по ЕНВД при отсутствии ведения деятельности?

Ответ: Статьей 346.

28 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщиками единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД) являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.

Таким образом, исходя из норм главы 26.3 Налогового кодекса РФ, обстоятельством, с которым Налоговый кодекс РФ связывает возникновение у налогоплательщиков обязанности по представлению налоговой декларации по ЕНВД, является фактическое осуществление видов предпринимательской деятельности, подпадающих под действие системы налогообложения в виде ЕНВД.

Учитывая, что процесс “осуществления” деятельности предполагает, прежде всего, потребление с определенной целью трудовых, материальных и интеллектуальных ресурсов, то отсутствие конечного результата этого процесса не отрицает факта осуществления этой деятельности (например, закупка и получение товара в течение длительного периода времени, болезнь работника, с которым заключен трудовой договор).

Статьей 346.28 Налогового кодекса РФ предусмотрена обязанность хозяйствующих субъектов в пятидневный срок со дня начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД и в тот же срок сняться с учета в этом качестве при прекращении предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

Исходя из изложенного, у налогоплательщика появляется обязанность по постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по факту начала потребления указанных ресурсов независимо от получения дохода от этой деятельности и снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД по факту окончания потребления этих ресурсов.

Следовательно, между указанными моментами начала и окончания осуществления деятельности, подпадающей под действие системы налогообложения в виде ЕНВД, налогоплательщик обязан представлять налоговые декларации по ЕНВД.

При этом, в целях налогообложения ЕНВД, процесс потребления трудовых, материальных и интеллектуальных ресурсов при осуществлении деятельности не всегда может быть характеризован наличием значений физических показателей осуществления этой деятельности, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

В таком случае у налогоплательщика будут отсутствовать фактические значения физических показателей базовой доходности по осуществляемой деятельности и, соответственно, он отражает это в налоговой декларации, представляя “нулевую” декларацию.Правомерность представления “нулевой” декларации такие налогоплательщики могут подтвердить соответствующими документами.

У налогоплательщиков, временно приостановивших в течение налогового периода осуществление предпринимательской деятельности, отсутствует (утрачивается) обязанность по уплате ЕНВД за те налоговые периоды (календарные месяцы налогового периода), в течение которых такая предпринимательская деятельность ими не велась. Вместе с тем указанные налогоплательщики не освобождаются от обязанности представлять за налоговые периоды, в течение которых ими предпринимательская деятельность временно не велась, налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход.

www.klerk.ru

Нулевая декларация по ЕНВД в 2018 году

Очень часто у индивидуальных предпринимателей, которые находясь на ЕНВД, по каким-либо причинам не вели свою деятельность, возникает вопрос: «Можно ли подавать нулевую декларацию по ЕНВД?»

В соответствии с нормами действующего законодательства РФ, нулевую декларацию ЕНВД ИП не заполняют и не подают в налоговую инспекцию. Связано это с тем, что ИП на ЕНВД, деятельность которого не ведется, должен в пятидневный срок (с момента прекращения деятельности) сняться с учета плательщиков ЕНВД.

В главе 26.3 Налогового кодекса РФ не содержится условий указания нулевых показателей плательщиками налога на вмененный доход по причине неосуществления предпринимательской деятельности.

Кроме того, в Письме Минфина России от 23.04.2012 г. № 03-11-11/135 говорится о том, что до момента снятия с учета (в качестве плательщика ЕНВД) сумма единого налога на вмененный доход исчисляется, исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности (в месяц).

Источник: https://uridicheskoelico.guru/ip/otchetnost/nulevaya-deklaratsiya-po-envd.html

Стоит ли подавать нулевую декларацию по ЕНВД?

Стоит ли подавать нулевую декларацию по ЕНВД?

У многих предпринимателей, возникают вопросы, относящиеся к порядку заполнения и подачи декларации по ЕНВД с нулевыми показателями. Владельцы бизнеса ошибочно полагают, что если деятельность по «вмененке» не велась, то эти данные надо отображать в декларациях и подавать их в налоговые органы.

Отдельных бланков или правил заполнения нулевых деклараций ЕНВД не существует. Это означает, что подавать их не стоит. Исключением является подача нулевой формы в ФНС, только когда индивидуальный предприниматель переходит с ЕНВД на другой налогооблагаемый режим.

Краткая информация

Начиная с 2006 и  до 2013 года, обязательным была уплата единого налога по вмененному доходу для ИП, которые занимались определёнными видами бизнеса. Предприниматели были обязаны подавать в ФНС отчёты, даже если коммерческие подразделения не функционировали. При отсутствии ведения, какой либо деятельности, разрешалось подавать нулевые формы.

В 2013 году данный налог на вмененный доход больше не являлся обязательным. Теперь предприниматели могут выбирать между несколькими налоговыми режимами:

  • упрощённой системой налогообложения;
  • патентной системой.

После этих нововведений, подача нулевой декларации больше не требовалась. Теперь, если индивидуальный предприниматель в какой-то период не осуществляет свою деятельность, он вправе, определить для себя подходящие для этого системы налогообложения и при нулевых доходах, бюджетные отчисления будут тоже равны нулю.

При прекращении деятельности, предприниматель должен уведомить в пятидневный срок об этом налоговые органы. Поступление соответствующего заявления в ФНС, означает, что ИП снимается с учёта как налогоплательщик ЕНВД. В случае, если сроки подачи заявления будут пропущены, следует оплачивать налог на вмененный доход в обычном режиме.

Последствия

Если предприниматель всё же подал нулевую отчётность, то велика вероятность наступления негативных последствий со стороны налоговой инспекции.

При проверке отчётности, налоговые инспекторы, руководствуясь налоговым кодексом и рекомендательными письмами из Министерства Финансов, будут на нулевую декларацию доначислять налоги, согласно последней поданной отчётности в предыдущем периоде.

В итоге, владельцу ИП всё же придётся отчислить денежные средства в бюджет, а также оплатить возникшие штрафы и пени за их просрочку.

Многие предприниматели чтобы не платить пени и доначисленный налог на нулевую отчётность ЕНВД судятся с ФНС. Судебные прения, обычно затягиваются на месяцы. В результате, суд может стать на сторону бизнесмена. Минусом таких действий будет – большие расходы на юриста, и много потерянного времени.

Если же в суде выясниться что истец, которым является предприниматель, сохранил в своём бизнесе физические показатели, такие как:

  • рабочие;
  • автотранспортные средства;
  • площадки или помещения, на которых осуществлялась деятельность.

Тогда, это будет основание для привлечения его к уплате налогов. Если все выше перечисленные показатели отсутствуют, тогда суд примет сторону истца и освободит от уплаты.

Решение проблем с подачей нулевой отчётности

Чтобы попросту не тратить время и силы на доказывание в суде своей правоты, целесообразней будет в пятидневный срок подать в ФНС по месту регистрации заявление, на снятие плательщика с вмененного налога.

Составляя заявление, следует указать дату фактического прекращения детальности по ЕНВД. До этой даты, все отчисления в бюджет должны быть уплачены. При подаче, рассчитывается фактическая сумма для уплаты – для этого берутся показатели базовой доходности предприятия за последний день  и  его физические показатели.

Подача нулевой отчётности ЕНВД будет считаться прямым нарушением законодательства. На сегодняшний день, действующие нормативно правовые акты в РФ не дают никаких объяснений, по которым предприниматель мог бы заполнять и подавать такую отчётность.

Декларация ЕНВД для ИП

Каждый предприниматель, который платит налог на вмененный доход, должен подавать отчётности в конце каждого квартала. Находясь на этом режиме, бизнесмен должен в обязательном порядке уплачивать налог, даже если в какой-то период был простой в его деятельности.

Сама форма декларации необходима для того, чтобы предприниматель мог отчитаться перед налоговыми органами о своей деятельности и уплатить в бюджет, полагающийся при этом режиме налог.

Нюанс, который отличается этот режим от других, состоит в том, что при заполнении декларации не указывается доход и расход ИП. Все показатели являются базовыми, то есть фиксированными, для любых ИП состоящих на этой форме.

Подробнее про ЕНВД для розничной торговли можно узнать по этой ссылке. Информация по срокам подачи и оплаты ЕНВД доступна по этой ссылке. Особенности применения ЕНВД в целом описаны здесь.

Куда подаётся отчётность

Индивидуальные предприниматели должны подавать заполоненные декларации по месту регистрации, но иногда могут возникнуть вопросы, по поводу того куда подавать декларации, если бизнес не имеет четкого, или единого местонахождения.

Это может быть связано с их деятельностью. К примеру, это может быть как перевозка пассажиров или подвижная реклама (на транспортных средствах). В любом из случаев, индивидуальный предприниматель подаёт все декларации по месту своей регистрации. Это объясняется тем. Что при оформлении ИП используется ИНН его будущего владельца.

Порядок оформления отчётности

С оформленным образцом декларации, можно ознакомиться по ссылке ниже. Там же можно скачать пустой бланк декларации.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Бланк декларации по ЕНВД
  • Образец заполненной декларации по ЕНВД

Перед заполнением следует ознакомиться со следующими правилами, чтобы не допустить ошибок:

  • все данные, вносятся в строки, начиная с левой крайней ячейки;
  • во все оставшиеся пустые клетки после заполнения проставляются прочерки, ровно посередине клетки;
  • все слова, используемые при заполнении, должны быть прописаны заглавными печатными буквами;
  • цвета чернил ручки должны быть только чёрными, синими либо фиолетовыми. Если декларация будет заполнена другим цветом, то принята она в инспекции не будет;
  • в случае, когда заполняется электронная форма отчётности в exel файле, следует использовать шрифт «Сourier new» размером в 18 пунктов;
  • физический показатель и показатель стоимости должен указываться в целых числах следуя правилу округления. В случае с коэффициентом «к2» числа округляются до 3 знака;
  • штраф и пеня не заносятся в отчётность;
  • каждая страница отчётности должна быть пронумерована;
  • на первом листе необходимо обязательно проставить дату заполнения фамилию и инициалы предпринимателя;
  • листы должны быть отделены друг от друга. Запрещается их скреплять или сшивать;
  • исправлять ошибки корректором или зачёркиванием запрещено. При совершении ошибки, лист заменяется на новый;
  • нельзя делать двухстороннюю печать декларации.

Оформление второго раздела

Во второй раздел предприниматель вносит информацию, касающуюся его деятельности, кодов ОКТМО и адрес местоположения.

Разберём построчно, какая информация вписывается в каждое поле:

  • строка 040 – базовый доход ИП;
  • строки 050, 060 – коэффициенты «к1», «к2»;
  • строки 070, 090 – ежемесячные физические показатели в отчётном периоде (квартал).

С 2015 года и по настоящий момент действуют новые графы во втором разделе декларации. Информация в них указывается, если предприниматель после определённого периода времени снялся с учёта либо зарегистрировал ООО. По этим графам будет рассчитан вмененный налог за фактические дни ведения деятельности ИП.

В них вносятся следующие данные:

  • физические показатели — 2 графа;
  • общее количество дней, когда осуществлялась деятельность ИП, начиная с момента регистрации и до снятия с учёта – 3 графа;
  • налоговая база – 4 графа.

Налоговая база будет рассчитываться следующим образом:

040 * 050 * 060 * 070 графы 2

Такой расчёт будет применяться предпринимателями осуществлявшими деятельность весь налоговый период.

Если надо определить налоговую базу по определённому количеству дней в периоде, тогда используется следующий расчёт:

040 * 050 * 060 * (070 графы 2 * 070 графы 3) / на количество дней, в течение которой фактически осуществлялась деятельность.

Если ИП занималось деятельностью весь период то, в 3 графе проставляются прочерки. В строку 100 вписываются все суммы полученные в 4 графе. В 110 строчке полученную в 100 строке сумму перемножаем на процентную ставку – это и будет являться суммой, необходимой для расчёта в 3 разделе.

Оформление третьего раздела

В третьем разделе отчётности ЕНВД проставляются коды видов налогоплательщиков в строчке 005.

В этой строке проставляются следующие коды:

  • если ИП имеет работников — 1;
  • если работников в ИП не числится – 2.

В 010 строку вписываются суммы из 110 строчки 2 раздела.

Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, тогда второй раздел будет заполняться для каждого вида отдельно.

Предприниматели, указавшие в 005 строке код 1 означающий наличие работников, заполняют 020 поле со следующими данными:

  • суммы страховых взносов;
  • пособия;
  • иные платежи перечисляемые работникам.

Все эти данные способствуют уменьшению суммы налога до 50% согласно 346.32 статье налогового кодекса.

Те предприниматели, что работают без найма работников, заполняют поле 030. В нём указывают сумму взноса перечисленного за себя в отчётном периоде. При этом налог будет уменьшен на сумму уплаченных отчислений.

Конечная сумма к уплате вмененного налога будет записываться в 040 поле.

Срок подачи декларации

В 2018 году сроки подачи заполненной формы ЕНВД в налоговые органы будут следующими:

  • 20.01.  — 4 кв.;
  • 20.04. — 1 кв.;
  • 20.07. — 2 кв.;
  • 20.10. -3 кв.

При выпадении срока сдачи декларации на выходной или праздничный день, то отчётность предоставляют на следующий день, идущий после выходного.

Ответственность

Если бизнесмен вовремя не подаст в инспекцию заполненную декларацию, то налоговые органы вправе оштрафовать предпринимателя.

Штрафы при этом могут быть 2 видов:

  • в случае, когда налог вовремя не оплачен – 1 тысяча рублей;
  • если предприниматель злостно уклоняется от уплаты – взимается до 5% от той суммы, которая была уплачена за последний период.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/stoit-li-podavat-nulevuyu-deklaraciyu-po-envd/

Нулевая декларация по ЕНВД ИП, ООО: образец заполнения — Контур.Бухгалтерия

Стоит ли подавать нулевую декларацию по ЕНВД?

Предприниматели на ЕНВД задаются вопросом: нужно ли сдавать декларацию, если деятельность в отчетном периоде не велась. На других системах налогообложения нулевая отчетность предусмотрена, но с ЕНВД ситуация особая.

На ЕНВД реальный размер дохода никак не связан с суммой налога, которую придется уплатить. В статье мы расскажем, что делать, если деятельность в отчетном периоде не велась, и разберемся, нужно ли подавать нулевку по ЕНВД.

Нулевая декларация

Юрлица и ИП, зарегистрированные в ФНС как плательщики ЕНВД, сдают декларацию ежеквартально. В 2018 году утверждена новая форма декларации с правками и изменениями.  Для нулевой отчетности нет специальной формы.

Реальный доход от деятельности не имеет значения. Сумма налога основана на установленных коэффициентах и физических показателях. Именно это обстоятельство создает споры о необходимости представления нулевой отчетности. Даже при отсутствии деятельности единый налог нужно платить, основываясь на базовом доходе и физических показателях.

Существует ли нулевая декларация по ЕНВД

Министерство финансов придерживается в этом вопросе однозначной позиции. В письме Минфина от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43 сказано, что глава 26.3 Кодекса не предусматривает подачу нулевой декларации по ЕНВД.

Если налогоплательщик прекращает деятельность, облагаемую ЕНВД, он должен сообщить об этом в налоговую в пятидневный срок.  Не снялись с учета — платите налог и подавайте полноценную отчетность. В таком случае, отсутствие физического показателя не имеет значения, нужно рассчитать налог на основе показателя, отраженного в прошлом периоде.

При этом ФНС на официальном сайте опубликовало разъяснение от 19.09.2016, в котором допускает подачу нулевой декларации по ЕНВД. Такая позиция основана на информационном письме президиума ВАС РФ от 5.03.2013.

Если прекращается владение или пользование имуществом, нужным для ведения деятельности, то физические показатели отсутствуют. Следовательно, в налоговом периоде сумма налога — ноль рублей. Такое может произойти при переезде и временном отсутствии торгового помещения.

Отсутствие физических показателей подтверждайте документально.

Последствия представления нулевой декларации

Так как позиция по этому вопросу неоднозначна, есть вероятность получить негативный результат. Налоговая инспекция, проверяя отчетность, руководствуется Налоговым Кодексом и письмами Минфина. Поэтому вам могут доначислить налоги, основываясь на декларации за прошлый период.  Тогда все же придется оплатить налог и полученные штрафы и пени.

Организации и предприниматели пробуют решать спор с ФНС в арбитражном суде. Судебные прения, как правило, затягиваются на несколько месяцев, но суд может принять сторону бизнесмена.

При отсутствии нужных физических показателей: торговой площади, персонала, транспорта — суд примет вашу сторону. Если же в суде выяснится их наличие, налог точно придется заплатить.

 Поэтому, если у вас есть физические показатели, вы не имеете права подавать нулевую декларацию. Есть два выхода: снятие с учета или подача заполненной декларации и уплата налога.

Учитывая несогласие налоговой и Минфина, рекомендуем обратиться в налоговый орган по месту учета. Там вы получите разъяснения, которые помогут избежать санкций.

Снятие с учета плательщика ЕНВД

Чтобы не получить проблемы в виде судебных разбирательств, подайте в ФНС заявление о снятии с учета. На это отводится пять дней с момента прекращения деятельности.

После даты снятия с учета организация и ИП перестают быть плательщиками ЕНВД. Но сдать декларацию, и оплатить налог за период, когда плательщик стоял на учете, все равно нужно.

Поэтому постарайтесь сократить срок между датой прекращения деятельности и датой подачи заявления.

Необязательно возвращаться на общий режим.

Если соблюдены все условия для УСН, можно перейти с ЕНВД на УСН с начала следующего месяца (для этого нужно прекратить деятельность по ЕНВД), после чего вернуться обратно, подав уведомление о применении вмененки. Поэтому сезонная деятельность очень неудобна для ЕНВД. Вам придется платить налог ежеквартально или каждый раз вставать и сниматься с учета.

Порядок подачи декларации

Если вы не планируете прекращать деятельность по ЕНВД и готовы оплатить налог, подайте заполненную декларацию. Рассчитать размеры налога можно на основе физического показателя прошлого периода. Отчетность по ЕНВД подается в налоговую по месту ведения деятельности. Когда невозможно определить точное место, декларацию сдают по месту нахождения юрлица и по месту жительства ИП.

Декларацию по ЕНВД подайте до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Когда 20 число попадает на выходной или праздник, срок сдачи переносится на следующий рабочий день. Сдать отчетность можно в бумажном или электронном виде.

Елизавета Кобрина

Декларация по ЕНВД в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия заполняется автоматически. Платите единый налог и подавайте декларацию через интернет. Ведите учет, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и пользуйтесь поддержкой экспертов. В течение 14 дней всем новым пользователям доступен бесплатный период.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/497-nulevaya-deklaraciya-po-envd

Нулевая декларация по енвд. Стоит ли подавать нулевую декларацию по енвд? Когда отсутствие енвд-деятельности не требует нулевых отчетов

Стоит ли подавать нулевую декларацию по ЕНВД?

И вот теперь финансовое ведомство сообщило об отмене этого письма, ссылаясь на авторитет Президиума ВАС РФ. Соответствующие разъяснения приведены в письме Минфина России от 15 апреля 2014 г. № 03-11-09/17087 . Но решает ли это существующую проблему? Рассмотрим подробнее аргументы обеих сторон.

Позиция чиновников и судей

Объектом налогообложения для применения единого налога является вмененный доход налогоплательщика (п. 1 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ). В статье 346.27 Налогового кодекса РФ сказано, что вмененный доход – это потенциально возможный (то есть условный, а не фактический) доход.

Налоговой базой для исчисления единого налога признается величина вмененного дохода. Она рассчитывается как произведение базовой доходности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ).

При отсутствии деятельности нужно сняться с учета

Налоговики поддержали налогоплательщиков, видимо, исходя из того, что нередко уплачивать единый налог невозможно по причине физического отсутствия объекта налогообложения. При этом обязанность по подаче налоговых деклараций формально сохраняется за плательщиком ЕНВД до того момента, пока он не снимется с учета в качестве плательщика «вмененного» налога.

Согласно разъяснениям, содержащимся в письме Президиума ВАС РФ от 5 марта 2013 г. № 157 , отсутствие у налогоплательщика по итогам налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации за этот налоговый период.

Но финансовое ведомство такой подход не устроил. Разъяснения, приведенные в пункте 7 письма Президиума ВАС РФ № 157, они стали использовать в качестве главного аргумента в поддержку своей позиции, настаивая на том, что временное неосуществление деятельности от обязанности по уплате налога компанию или предпринимателя не освобождает.

Налог должен быть рассчитан исходя из базовой доходности и величины физического показателя для конкретного вида деятельности.

Отсутствие в налоговом периоде физических показателей, по мнению чиновников, означает прекращение деятельности, облагаемой единым налогом, и возникновение обязанности снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД в порядке, установленном в пункте 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

Однако вопросы у вмененщиков все же остаются.

Во-первых, слово «обязан» в пункте 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ применяется в отношении перехода с ЕНВД на общую систему налогообложения по причине утраты права на применение ЕНВД. В других случаях слово «обязан» не используется (в контексте рассматриваемой темы).

Во-вторых, остается неясным, каким образом все же исчислять единый налог при отсутствии физических показателей. Ведь если деятельность не ведется, таких показателей может не быть.

Налоговики обязаны снять компанию с учета и выдать ей уведомление об этом в течение пяти рабочих дней со дня представления всех необходимых документов.

Обращаем внимание на то, что в заявлении о снятии с учета требуется указать ту дату, с которой организация реально прекращает «вмененную» деятельность (по принципу «чем раньше, тем лучше»).

Все дело в пункте 10 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Согласно ему, компания должна рассчитать единый налог на вмененный доход за все дни с начала месяца, в котором она снялась с учета в качестве плательщика ЕНВД.

То есть в случае промедления ей придется уплатить налог и за тот период, когда она уже не работала на «вмененке». При этом расчет налога нужно будет произвести исходя из физических показателей, которые у компании были на момент окончания деятельности.

Пример
ООО «Мастер» занималось кладкой каминов по заказам физических лиц и платило по этому виду деятельности ЕНВД. 4 апреля 2014 года фирма данную деятельность прекратила. По правилам статьи 6.1 Налогового кодекса РФ (п.

2) течение срока, установленного законодательством о налогах и сборах, начинается на следующий день после календарной даты, определяющей этот срок. Кроме того, срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если он не установлен в календарных днях.

В данном случае следующий день после прекращения деятельности приходится на выходной день, так как 5 апреля 2014 года – суббота. Поэтому срок, в течение которого надо сообщить в инспекцию о прекращении деятельности, исчисляется с понедельника 7 апреля 2014 года.

Это значит, что заявление о снятии с учета нужно было подать до 7 апреля 2014 года включительно (в течение пяти рабочих дней). Тогда датой снятия фирмы с учета в качестве плательщика ЕНВД была бы дата, указанная в заявлении, – 4 апреля 2014 года.

Но организация установленный срок пропустила. И подала заявление о снятии с учета только 16 апреля 2014 года, указав в качестве даты прекращения деятельности 14 апреля 2014 года. Из-за этого ей пришлось уплатить единый налог за апрель в размере 87 780 руб. вместо 25 080 руб.

Бухгалтер ООО «Мастер» рассчитал налог следующим образом:

7500 руб/мес. x 1,672 x 1,0 x 100 чел. / 30 дн. x 14 дн. x 15% = 87 780 руб.,

Где 7500 руб/мес. – базовая доходность для оказания бытовых услуг (п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ); 1,672 – коэффициент-дефлятор К1 на 2014 год, установленный приказом Минэкономразвития России от 7 ноября 2013 г.

№ 652 ; 1,0 – корректирующий коэффициент К2; 100 чел. – физический показатель «количество работников»; 30 дн. – количество календарных дней в месяце; 14 дн. – фактическое количество дней осуществления деятельности в месяце; 15% – налоговая ставка (ст.

346.31 Налогового кодекса РФ).

Формула расчета приведена в статье 346.29 Налогового кодекса РФ. Базовая доходность, согласно статье 346.29 Налогового кодекса РФ, корректируется на коэффициенты К1 и К2.

Если бы заявление было подано своевременно, сумма налога составила бы 25 080 руб. (7500 руб/мес. x 1,672 x 1,0 x 100 чел. : 30 дн. x 4 дн. x 15%).

Таким образом, при соблюдении сроков переплаты налога в сумме 62 700 руб. (87 780 – – 25 080) можно было бы избежать.

Важно запомнить
До снятия с учета налогоплательщик исчисляет сумму единого налога исходя из имевшихся физических показателей и базовой доходности в месяц.

Источник: https://money-trans.ru/nulevaya-deklaraciya-po-envd-stoit-li-podavat-nulevuyu-deklaraciyu-po-envd/

Как оформить нулевую декларацию по енвд. Стоит ли подавать нулевую декларацию по енвд? Обоснована ли нулевая декларация енвд, если нет поступлений от покупателей

Стоит ли подавать нулевую декларацию по ЕНВД?

Одним из режимов налоговой системы в России является Единый налог на вмененный доход. Его отличает следующая особенность: объем дохода устанавливается государством, что влечет за собой определенный размер налога.

В декларации, которую предприниматели и предприятия направляют в налоговый орган, содержатся сведения не только о налоговой базе, но также об объекте налогообложения. Указанный документ является основным отчетным документом для организаций и предпринимателей, находящихся на данном специальном режиме.

Декларация представляется, если предприниматели и организации осуществляют деятельность, по условиям которой на определенной территории предусматривается ЕНВД, и те лица, что подали заявление о постановке на учет по данному режиму в налоговый орган.

Налоговым периодом при ЕНВД законодатели называют квартал, который состоит с 3-х месяцев. Отчет подается по 20 число месяца следующего квартала. Если названная дата попадает на праздничный или выходной день, то заполненный образец нулевой декларации по ЕНВД для ИП представляется на следующий рабочий день

Образец нулевой декларации по ЕНВД для ИП

Бывают случаи, когда предприниматели в силу различных обстоятельств не занимались бизнесом. Можно ли представлять в налоговые органы нулевую декларацию?

Согласно действующему законодательству РФ, нулевая декларация по ЕНВД за 2017 год индивидуальными предпринимателями не заполняется и не подается в налоговую инспекцию. Это объясняется тем, что данный вид дохода предполагает не реальный, а предполагаемый доход.

С момента регистрации на предпринимателя налагается 2 обязанности:

  1. выплачивать единый налог;
  2. отправлять в налоговый орган декларацию.

Если в периоды, когда деятельность не ведется, предприниматель все-таки подает нулевую декларацию по ЕНВД, представители налоговых органов имеют право начислить налог по последней сданной в качестве отчета ненулевой декларации.

К примеру, при расторжении договора аренды помещения, налогоплательщик не оказывает услуги по торговле или общепиту, но собирается продолжить ведение бизнеса, он должен отчитаться по окончанию квартала и уплатить налог. При отсутствии физических показателей в течение определенного времени указываются показатели последнего месяца.

Если предприниматель, прекращает ведение бизнеса, он обязан сняться с учета. В ситуации снятия с регистрации организация должна представить отчет за период, когда деятельность велась.

Предприниматель, не ведущий деятельности, обязан в течение пяти дней сняться с учета плательщиков ЕНВД. Данный срок наступает с момента прекращения деятельности.

Разъяснения законодательной базы

Ниже наводятся важные разъяснения, которые важно знать, заполняя нулевую отчетность:

  • Налоговый кодекс не содержит условий, при которых предусматривается наличие нулевых показателей для плательщиков, которые выплачивают налог на вмененный доход, когда прекращают предпринимательскую деятельность.
  • Министерство финансов России в своих письмах дает пояснения: величина налога на вмененный доход начисляется до тех пор, пока предприниматель не снимется с учета.
  • Дополнительные разъяснения даются в письме ФНС.
  • Подобная точка зрения поддерживается судом, о чем было принято постановление о расчете суммы налога плательщиками ЕНВД в соответствии с вмененным, а не фактическим доходом.

Несвоевременная подача отчетного документа влечет за собой штрафные санкции.

Вместо отчета по ЕНВД существует возможность представить упрощенную декларацию. На это есть право у лиц, которые не имеют объекта налогообложения по какому-либо налогу. Плательщики вмененного дохода всегда такой объект имеют – установленный доход. Подача упрощенной декларации приведет к спорной ситуации с налоговой службой.

Следовательно, законодательная база государства не предусматривает подачи нулевой декларации по ЕНВД. Если плательщик не осуществляет работу, которая облагается вмененным доходом, предприниматель не может подавать декларацию по налогу.

Административные моменты, связанные с применением вмененного налога, вызывают вопросы, недопонимания и разногласия.

Например, бытует мнение, что можно скачать образец нулевой декларации по ЕНВД для ИП и отчитаться перед налоговыми органами, указав в документах отсутствие физического показателя.

Практика демонстрирует ошибочность такого подхода: сдать нулевую отчетность можно лишь в случае, если вы написали заявление об уходе с «вмененки». В других ситуациях подача такого документа вызовет претензии со стороны ИФНС и повлечет санкции в адрес ИП или ООО.

До 2013 года ЕНВД был обязательным режимом для предпринимателей, занятых определенными видами деятельности.

Бизнесмены были вынуждены сдавать отчетность независимо от того, функционировала ли коммерческая структура в отчетном периоде или нет.

В случае если деятельность не велась, им было позволено сдавать нулевые декларации, т.е. отчетные документы, в которых физические показатели равнялись нулю.

С 2013 года ЕНВД утратил статус обязательного налога. ООО и ИП вправе выбирать между ним и другими специальными режимами: УСН, патентной системой. Нулевая декларация ушла в прошлое: если коммерческая структура не собирается вести деятельность, она может выбрать ту систему налогообложения, при которой ее бюджетные платежи при нулевой прибыли будут равными нулю.

Если вы подаете в ИФНС заявление о постановке на учет по ЕНВД (по форме ЕНВД-1 или ЕНВД-2), то вы автоматически соглашаетесь со всеми условиями «вмененки». Вы не вправе указывать в декларациях, что у вас отсутствует физический показатель (работники, торговые площади, транспортные средства), если в реальности в реальности он имеется. Это будет расценено налоговыми органами как нарушение.

Если вы прекратили деятельность по определенному направлению, у вас есть право в течение пяти дней уведомить ИФНС об этом и сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. Если уведомления не было, вы обязаны перечислять обязательные платежи в государственную казну в прежнем режиме.

Альтернатива нулевой отчетности

Чтобы не тратить время и нервы на судебные тяжбы, подайте в обслуживающую вас ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога. Когда вас переведут с «вмененки», обязанность по ежеквартальной подаче деклараций исчезнет.

В заявлении о снятии с учета указывается фактическая дата прекращения «вмененной» деятельности. За весь период до наступления этого дня ООО или ИП обязаны перечислить налог по ЕНВД. Для исчисления его величины они берут количество единиц физического показателя и базовую доходность, актуальные на последний день функционирования коммерческой структуры.

Нулевая декларация по ЕНВД за 2016 год – это нарушение законодательства.

Действующие нормативно-правовые акты не содержат указаний, в каких случаях предприниматель может прописать нулевые значения физического показателя.

Ему необходимо либо сняться с учета по «вмененке» и перейти на общий или упрощенный режим налогообложения, либо продолжать перечислять бюджетные платежи на общих основаниях.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Всем доброго времени суток!. Сегодня я хочу раскрыть вопрос который касается .

Тема статьи: “Нулевая декларация ЕНВД”.

Нулевая декларация ЕНВД до 2013 года

На самом деле до 2013 года было такое понятие как нулевая декларация ЕНВД – данная декларация представляла из себя обычную декларацию ЕНВД только с нулевыми значениями налога.

Сдать нулевую декларацию ЕНВД предприниматель мог по причине того что просто не занимался деятельностью.

Напомню для тех кто не знает: до 2013 года при выборе вида деятельности который попадал под налог ЕНВД, он на нем и оставался. То есть попросту Вы не могли сменить для него налоговый режим. И в ситуации когда Вы открыли виды деятельности (), при условии что Вы ими не занимались, то и могли сдать в налоговую нулевую декларацию.

До 2013 года налоговая без проблем принимала нулевые декларации ЕНВД.

Сама по себе нулевая декларация ЕНВД – это по сути , просто с проставленными нулевыми значениями. Вы ведь бизнесом не занимались и платить естественно налог Вам не за что.

Нулевая декларация 2014-2015

С 2013 года наконец-то перестали привязывать виды деятельности к налогу ЕНВД (имеется ввиду которые к нему относятся) и Вы уже самостоятельно можете выбрать для интересующего Вас вида деятельности ту или иную систему налогообложения.

В налоговом кодексе ясно сказано: при постановке на ЕНВД нужно уведомить ИФНС (налоговую) в течении 5 дней после начала деятельности, а в случае прекращения ведения деятельности уведомить в течении 5 дней о том что Вы прекратили вести деятельность.

Обратите внимание! По закону если Вы перестаете вести деятельность, то в течении 5 дней должны оповестить налоговую.

Именно поэтому НУЛЕВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД НЕ СУЩЕСТВУЕТ. Перестали заниматься, сразу уведомили налоговую.

Других вариантов тут нет. В случае если Вы перестали вести деятельность и не уведомили налоговые органы, то это уже как говорится Ваши проблемы и налог ЕНВД Вы должны будете заплатить.

Из всего перечисленного делаем вывод, что нулевой декларации ЕНВД не будет ни в 2015, ни в 2016, ни в 2017, ни в 2018 году.

А в 2018 году налог ЕНВД вроде как должны убрать насовсем. Вот и произошли изменения, .

В случае если прекращаете деятельность не забывайте в установленный законом срок сняться с учета ЕНВД иначе будете платить до последнего.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! Статью заканчиваю! Если есть какие-то вопросы или Вам просто интересна тема бизнеса, то можете присоединяться к моей группе ВК “

Предприниматели на ЕНВД задаются вопросом: нужно ли сдавать декларацию, если деятельность в отчетном периоде не велась. На других системах налогообложения нулевая отчетность предусмотрена, но с ЕНВД ситуация особая.

На ЕНВД реальный размер дохода никак не связан с суммой налога, которую придется уплатить. В статье мы расскажем, что делать, если деятельность в отчетном периоде не велась, и разберемся, нужно ли подавать нулевку по ЕНВД.

Существует ли нулевая декларация по ЕНВД

Источник: https://www.gingerbar.ru/design-and-architecture/kak-oformit-nulevuyu-deklaraciyu-po-envd-stoit-li-podavat-nulevuyu-deklaraciyu-po/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.