Всё о сроках подачи справки 2-НДФЛ в 2019 году

Справка по форме 2-НДФЛ | Образец + Инструкция 2019

ВНИМАНИЕ!

С 1 января 2019 года опять обновится форма 2-НДФЛ.

Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

• не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
• до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
2. ООО выплатило дивиденды участникам;
3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

• приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
• стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
• был возмещен вред здоровью;
• оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Указываем:

1. Год, за который составлена 2-НДФЛ;
2. Порядковый номер справки;
3. Дату составления.

Указывается значение:

• «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
• «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

• Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
• Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
• Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Указывается сокращенное  (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

• 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
• 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
• 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
• 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
• 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

• пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
• единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

• о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
• о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к.

отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные

Источник: http://nalog-spravka.ru/spravka-2-ndfl.html

Всё о сроках подачи справки 2-НДФЛ в 2019 году

Ежеквартальный отчет по суммам, удержанным налоговыми агентами с физлиц, с 2016 года сдается каждые три месяца. Тем не менее, сдача деклараций 6-НДФЛ не освобождает от обязанности ежегодного отчета по справкам 2-НДФЛ.

В соответствии с Приказом налоговой службы №ММВ711/485 от 30 апреля 2015 года, введена обновленная форма 2-НДФЛ. Также скорректирован порядок составления справки в электронном виде.

Все агенты по налогу на доходы (например, выплачивающие сотрудникам зарплату фирмы) обязаны представлять налоговой данные о доходах физлиц и исчисленного с них подоходного налога. Для этой цели и разработан бланк справки о доходах. Отчет формируется по каждому работнику, который получил зарплату и уплатил сбор.

Иногда налоговые агенты не могут удержать начисленный налог из доходов гражданина. Это возможно, например, в случае, если фирма передала физлицу, не числящемуся в штате, вознаграждение стоимостью от 4000 рублей. При этом агент обязательно должен сообщить в ИФНС о невозможности вычесть подоходный налог.

Агенты также должны выписывать работникам справки о доходах по их заявлению (см. статью 230 налогового законодательства). Например, сотрудники часто заказывают в бухгалтерии справки о доходах для оформления кредита.

документа

Новая форма используется с 08.12.2015 года, с этого дня старая форма больше не имеет силы. Скачать бланк новой формы и образец её заполнения можно по ссылке ниже.

Документы для скачивания (бесплатно)

• Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ)
• Образец заполнения справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ)

Справка включает:

• заголовок;
• пять информационных блоков.

Изменения в обновленной форме незначительные и касаются нескольких показателей, которые раньше не указывались.

Правила заполнения

В заголовке прописывается следующая информация:

• налоговый период, по которому сформирован документ;
• номер и дата составления (это важный показатель, поскольку срок годности справки отсчитывается именно с этой цифры);
• код инспекции, через которую отчитывается агент.

В графе «признак» нужно сделать отметку:

• «1» (в документе содержатся сведения о заработной плате и исчисленном налоге);
• «2» (невозможно удержать сбор с доходов).

Указанные графы были предусмотрены и старой формой. Из нововведений следует отметить поле, в котором прописывается номер корректировки. Если подается первичная отчетность, здесь нужно указать «00». В случаях, когда агенты сдают корректирующие справки, в графе «номер корректировки» нужно отметить, какой по счету уточненный документ представляется («01», «02» и т. п.).

В обновленном порядке заполнения говорится о том, как правильно аннулировать поданную ранее информацию. Это делается в следующих случаях:

• если на одного сотрудника представлялось несколько справок;
• сдана справка на несуществующего сотрудника;
• в прочих случаях, когда агенты заявляют ошибочные данные.

Для аннулирования сведений подается соответствующая справка. В ней прописывается информация об агенте и физлице (т. е. заполняется только первый и второй раздел), также нужно указать номер поданной ранее справки и корректирующий номер («99»).

По старым правилам, для аннулирования данных нужно было обратиться с соответствующим запросом в налоговую.

Раздел №1

Здесь указываются все сведения об агенте:

• наименование (название фирмы или ФИО физического лица);
• ИНН/КПП;
• контактный номер;
• ОКТМО (можно посмотреть в Общероссийском классификаторе).

Если у компании имеются обособленные подразделения, сведения подаются в налоговую по месту получения физлицом доходов. Следовательно, справка на работника, получающего зарплату от «обособки», сдается в инспекцию по месту нахождения такого филиала. В документе следует отметить ОКТМО и КПП по адресу нахождения подразделения.

Агенты – индивидуальные предприниматели отмечают ОКТМО по месту прописки. Это не относится к «вмененщикам» и тем, кто работает на патентной системе. Они проставляют ОКТМО по месту учета.

Раздел №2

Данный блок информации содержит сведения о самом человеке, получающем доход.

Указываются следующие персональные данные:

• ФИО;
• паспортные данные;
• ИНН.

Обновленная форма содержит поле «ИНН в стране гражданства». Здесь нужно прописать ИНН, данный сотруднику-иностранцу в его государстве. Графа заполняется, только если у агента имеется соответствующая информация.

Ранее в справке в графе «статус плательщика» проставлялся один из трех кодов:

• налоговый резидент России («1»);
• нерезидент («2»);
• нерезидент, являющий высококвалифицированным работником («3»).

Теперь добавлено еще три кода:

• участник госпрограммы по содействию добровольному переселению соотечественникам (нерезидент) – код «4»;
• иностранное лицо со статусом беженца, получатель временного убежища (нерезидент) – «5»;
• сотрудник из «безвизового» государства, работает на патентной системе («6»).

В строчке «адрес проживания в РФ»  в отношении иностранных граждан нужно указать адрес по пребыванию или по месту жительства в России (раньше писали только по месту проживания). Если такой адрес указан, агенту можно не заполнять графы «код государства» и «адрес».

Раздел №3

Здесь отображаются все доходы, которые человек фактически получил. Таблица по-прежнему заполняется по месяцам. Вверху в блоке прописывается ставка, по которой взимался налог.

В третий раздел также заносятся:

• профессиональные вычеты;
• вычеты по статье 217;
• суммы, снижающие базу по статьям 214.1-214.4.

Коды вычета проставляются рядом с доходом, к которому он применялся. В этом разделе не указываются социальные, имущественные или инвестиционные возмещения. Под них отведен четвертый раздел.

Раздел №4

Вычеты, указываемые в четвертом разделе:

• стандартный (статья 218);
• социальный (статья 219);
• имущественный (статья 220);
• инвестиционный (статья 219.1).

Право на последнюю группу вычетов у граждан возникло в 2015 году. С 2016 года можно оформлять социальную компенсацию на лечение и образование. По этой причине в справку добавлена графа, в которой указываются реквизиты уведомления, удостоверяющего право на социальный «ученический» или «лечебный» вычет.

В данном разделе прописываются только суммы, которые фактически были предоставлены агентом. Коды вычетов можно посмотреть во втором приложении к Приказу №ММВ711/387.

Раздел №5

Здесь отображаются общие суммы фактически полученного заработка и начисленного сбора. Если агент на протяжении отчетного периода удерживал НДФЛ по различным ставкам (9%, 13%, 15% и др.), для каждой из них заполняются разделы с третьего по пятый.

ВАЖНО: Основная ставка по сбору – 13%. Она используется в отношении российских резидентов, лиц из ЕАЭС, приезжих из «безвизовых» государств и в ряде других случаев.

В таблице пятого раздела появилась строчка, в которую заносится сумма фиксированного авансового платежа. Также добавлена графа, куда вписываются реквизиты уведомления, удостоверяющего право на снижение сбора на фиксированную сумму.

В обновленной форме в графе «налоговый агент» вписывается цифра «1» (если документ подает сам агент) или значение «2» (справку сдает представитель). В последнем случае дополнительно  прописывается наименование бумаги, подтверждающей полномочия доверенного лица.

Срок сдачи

Отчетность 2-НДФЛ сдается в сроки, установленные российским законодательством. В справке указаны сведения по доходам работника за весь год, а сдается она в году, следующему за отчетным.

Документ с отметкой «2» (физлица, с которых налог удержать нельзя) нужно сдать до первого марта, с отметкой «1» — до первого апреля. В последнем случае указывается суммарный доход, полученный человеком за год, и налогооблагаемая база, с которой платится сбор.

Следует учесть, что за каждую несданную справку налоговая выписывает штраф в размере двухсот рублей (126-я статья).

Сроки сдачи в 2019-2019 годах: до 1 апреля.

Пример. Агент не удерживал с перечисленных в 2016 году доходов налог. Следовательно, справку нужно подать до первого марта 2017 года. Справка на гражданина, который в 2016 году уплатил налог, должна быть подана до третьего апреля 2017 года.

ВАЖНО: Сроки подачи для ИП те же самые, что и для организаций.

Срок подготовки справки сотруднику

Справки для сотрудников формируются в бухгалтерии фирмы, где работает человек. Документ может выдаваться по требованию работника неограниченное число раз. Работодатель не вправе отказывать в предоставлении справки (Письмо налоговой службы города Москвы от 24.02.2011 года №2014/3/16873). Сотрудник может за один раз запросить несколько оригиналов документа.

Статьей 230 налогового законодательства не установлен срок изготовления справки. Однако статьей 62 Трудового кодекса определено следующее: справка о зарплате должна быть выдана в течение трех дней после обращения сотрудника. Письменное заявление для этого не обязательно подавать. Многие работодатели выписывают справки по устной просьбе.

ВАЖНО: При увольнении документ выдается в обязательном порядке вместе с остальными бумагами (статья 84.1 трудового законодательства).

Справка оформляется неограниченное число раз в течение трехлетнего срока, учитывающего доходы.

Срок годности

Законом не предусмотрены четкие сроки годности, по истечении которых справку можно признать недействительной.

Это объясняется тем, что в ней содержатся сведения об истекшем периоде, поэтому срок ее действия ограничивать нецелесообразно.

Исходя из этого, срок годности зависит лишь от условий конкретных организаций (госучреждений, банков и т. д.), истребующих сведения о доходах гражданина.

Таким образом, любое юридическое лицо может самостоятельно определять сроки годности справки. Нужно учитывать, что законодательством допускается возможность корректировки сведений, указанных в декларации.

Что касается банков, то лучше заранее уточнить их требования к документам, чтобы сразу подготовить все необходимые бумаги. Как правило, для получения кредита представляются справки, выданные не раньше, чем за месяц до подачи заявки.

Способы подачи справок

Если в организации работает менее 25 человек, отчетность можно представить на бумажном носителе. Если число сотрудников превышает 25 единиц, декларации подают только в электронном формате.

Новые правила действуют с начала 2016 года (пункт второй 230 статьи Налогового кодекса). Налоговые агенты, направляющие сведения по 25 работникам и больше, отчитываются в электронном формате по ТКС или посредством оператора электронного документооборота. Пользоваться usb-флешками и другими переносными устройствами запрещается.

Данные о невозможности исчислить и удержать подоходный налог также представляются в электронном варианте, если зарплата за отчетный период уплачивалась как минимум 25 работникам (пункт пятый статьи 226, пункт второй 230 статьи).

Ответственность

Нарушение сроков подачи справок грозит налоговому агенту штрафом в размере двухсот рублей за каждый непредоставленный документ (статья 126, пункт 1).

Административная ответственность действует в отношении должностных лиц (руководства, главного бухгалтера и т. д.). О взыскании административного штрафа говорится в пункте первом статьи 15.

6 Кодекса об административных правонарушениях. Размер штрафа варьируется в пределах 300-500 рублей.

У налогового агента есть возможность избежать ответственности, если он сам найдет ошибку и сдаст скорректированную справку (статья 226.1). Такие санкции применяются и в отношении справок за 2015 год.

Источник: investim.info

Источник: http://IDeiforbiz.ru/vse-o-srokah-podachi-spravki-2-ndfl-v-2019-gody.html

Срок сдачи налоговыми агентами справок 2-ндфл за 2019 – 2020 год в 2019 – 2020 году

Сегодня рассмотрим тему: «срок сдачи налоговыми агентами справок 2-ндфл за 2019 — 2020 год в 2019 — 2020 году» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Какие сроки сдачи справок 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году для организаций и ИП? Приводим удобную таблицу со сроками сдачи, чтобы организации и ИП могли сдать годовые справки вовремя.

Источник: www.shutterstock.com

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2018 году зависит от того, какая справка направляется в ИФНС:

• с признаком 1 (обычная 2-НДФЛ по доходам работников) — 1 апреля;
• с признаком 2 (2-НДФЛ по доходам, которые вы не удержали в 2018 году) — 1 марта

Приведем сроки в таблице:

Таким образом:

• на всех работников и прочих физлиц, кому вы выплачивали доходы, оформляйте справки 2-НДФЛ с признаком 1. Организации и ИП справки 2-НДФЛ с признаком 1 за 2018 год должны подать не позднее 1 апреля 2019 года (п. 2 ст. 230 НК РФ);
• если вы в течение года выплатили кому-то доход, но налог удержать до конца года так и не смогли, на этого человека подайте еще одну справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). Срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 2 —не позднее 1 марта 2019 года.

Как подавать справку 2-НДФЛ – в электронном виде или на бумаге, – зависит от численности физлиц, которым вы выплатили доход (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• если их 25 человек и больше, то справки нужно подавать только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
• если до 25 человек – вы сами решаете: на бумаге или в электронной форме.

Штрафы за непредоставление 2-НДФЛ в срок в 2019 году

Если в 2019 году не сдать справки 2-НДФЛ в срок, ИФНС оштрафует:

• 200 руб. – с организации (ИП) за каждую несданную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ);
• от 300 до 500 руб. – с руководителя организации (примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

При этом не важно, опоздали вы с подачей справок на один день или не сдали их вовсе, на размер штрафа это не повлияет.

Справка 2-НДФЛ с признаком 2 в 2019 году: срок сдачи

Какой срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 в 2019 году? В каких ситуациях в 2019 году нужно сдавать справки с признаком 2 и по каким доходам? Ответы – в данном материале. Однако сразу рекомендуем обратить внимание, что справки 2-НДФЛ с признаком 2 за 2018 год в 2019 году нужно сдавать по новой форме. Если появятся вопросы по заполнению справки – обращайтесь на форум.

Срок сдачи справки 2-НДФЛ в налоговый орган зависит от того, какой код указан в поле «Признак» в заголовке: 1 или 2.

Если признак “2”, то сдать справку нужно не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом. Так, за 2018 год — не позднее 1 марта 2019 года.

У справки 2-НДФЛ в 2019 году возможно два признака:

• признак 1 – это обычная «классическая» справка 2-НДФЛ, в которой фиксируется, какие доходы выплатили физлицу, сколько НДФЛ с них начислено, удержано и уплачено (п. 2 ст. 230 НК РФ);
• признак 2 означает, что справка 2-НДФЛ подается сообщение для ИФНС о том, что вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Нет видео.

В НК РФ нет перечня ситуаций, при которых невозможно удержать НДФЛ. Как правило, такие случаи возникают, когда:

• организация выплачивает доход физлицу в натуральной форме и денежных выплат не производит (например, учредителю передаетсяимущество при ликвидации ООО);
• при вынесении решения суды не разделяют суммы, причитающиеся физлицу и подлежащие удержанию (например, выплачивается средний заработок, присужденный за время вынужденного прогула, или уплачивается штраф и неустойка);
• выдается беспроцентный заем и нет иных выплат в пользу физлица.

Справку за 2018 год следует сдать по новой форме.

Читайте так же:  Проверить транспортный налог на автомобиль онлайн

В справке 2-НДФЛ с признаком “2”, кроме данных о вашей организации (ИП) и физлице, нужно указать:

• в Приложении – суммы доходов физлица (по месяцам), с которых вы не смогли удержать налог (п. 6.3 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ);
• в разд. 2 (п. 4.11 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
• в поле “Общая сумма дохода” – общую сумму дохода физлица, с которой вы не удержали налог;
• в поле “Сумма налога исчисленная” – сумму начисленного, но не удержанного налога;
• в полях “Сумма налога удержанная”, “Сумма налога перечисленная”, “Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом” – нули;
• в поле “Сумма налога, не удержанная налоговым агентом” – еще раз сумму начисленного, но не удержанного налога.

Вот пример заполнения справки 2-НДФЛ с признаком “2” за 2018 год в 2019 году:

Новая 2 НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году за 2018 год таблица

В 2019 году сдавать 2 НДФЛ нужно по новой форме. В статье – все про 2 НДФЛ, в том числе сроки сдачи за 2018 г., а также бесплатные справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.

Узнать сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году вы можете при помощи персонального календаря в программе БухСофт. Он создан специально для бухгалтеров. Просто нажмите на кнопку ниже и программа сформирует персональный календарь и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

Без проблем отчитаться по новой форме вам помогут следующие документы:

2-НДФЛ – это отчет налогового агента о начисленных физлицам доходах, а также о суммах налога, удержанных и уплаченных в бюджет.

Налоговые агенты – это фирмы и предприниматели, от которых физические лица получили облагаемые НДФЛ доходы – денежные и неденежные.

Например, к облагаемым доходам относятся выплаты сотрудникам по трудовым договорам (зарплата, премии, надбавки, доплаты), вознаграждения физлицам по лицензионным договорам и физлицам-исполнителям ГП договорам, в том числе арендные платежи и т.д.

Если фирма или предприниматель выдали физлицу денежное или неденежное вознаграждение, облагаемое НДФЛ, то в их обязанности как налоговых агентов входит рассчитать налог, удержать его и перечислить в бюджет, причем точно в сроки, установленные Налоговым кодексом для соответствующего вида дохода. После чего, как и по другим налоговым платежам, необходимо подать отчетность в инспекцию.

Ознакомившись со сроком сдачи 2 НДФЛ, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Теперь справка действует одновременно в двух формах:

1. Для направления в инспекцию.
2. Для выдачи физлицу – получателю доходов.

Новый бланк справки для направления в налоговую представлен в окне ниже, его можно скачать:

Несмотря на изменение отчетной формы, общие сроки ее представления в инспекцию остались прежними. По срокам сдачи 2 НДФЛ в 2019 году таблицу смотрите далее.

Кроме того, изменена форма справки для выдачи на руки сотрудникам и другим физлицам, начиная с 1 января 2019 г. Новая форма принципиально отличается от той, которую нужно передавать в налоговую. Бланк справки для выдачи физлицам представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Составлять отчет по форме 2-НДФЛ необходимо в следующих случаях:

1. Чтобы отчитаться о доходах и НДФЛ в инспекцию по итогам года.
2. Чтобы сообщить о доходах физлиц, с которых не удержан налог, и о сумме неудержанного НДФЛ.
3. Для выдачи сотрудникам и другим физлицам по их заявлению.

В зависимости от причины оформления отчетности различается срок сдачи 2 НДФЛ. О сроках сдачи 2 НДФЛ в 2019 году таблица 1.

Источник: https://eksystems.ru/srok-sdachi-nalogovymi-agentami-spravok-2-ndfl-za-2019-2020-god-v-2019-2020-godu/

2 НДФЛ сроки сдачи в 2019 году: таблица новой отчетности

В 2019 году сдавать 2 НДФЛ нужно по новой форме. В статье – все про 2 НДФЛ, в том числе сроки сдачи за 2018 г., а также бесплатные справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.

ПЕРЕЕЗД С «1С» НА «БУХСОФТ»
Перенести данные из Вашей «1С» теперь легко! «БухСофт» переносит все данные без потерь и делает проверку! Узнать подробнее ⟶

Узнать сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году вы можете при помощи персонального календаря в программе БухСофт. Он создан специально для бухгалтеров. Просто нажмите на кнопку ниже и программа сформирует персональный календарь и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

Получить персональный календарь

Без проблем отчитаться по новой форме вам помогут следующие документы:

2-НДФЛ – это отчет налогового агента о начисленных физлицам доходах, а также о суммах налога, удержанных и уплаченных в бюджет.

Налоговые агенты – это фирмы и предприниматели, от которых физические лица получили облагаемые НДФЛ доходы – денежные и неденежные.

Например, к облагаемым доходам относятся выплаты сотрудникам по трудовым договорам (зарплата, премии, надбавки, доплаты), вознаграждения физлицам по лицензионным договорам и физлицам-исполнителям ГП договорам,  в том числе арендные платежи и т.д.

Если фирма или предприниматель выдали физлицу денежное или неденежное вознаграждение, облагаемое НДФЛ, то в их обязанности как налоговых агентов входит рассчитать налог, удержать его и перечислить в бюджет, причем точно в  сроки, установленные Налоговым кодексом для соответствующего вида дохода. После чего, как и по другим налоговым платежам, необходимо подать отчетность в инспекцию.

Другие документы по НДФЛ

Ознакомившись со сроком сдачи 2 НДФЛ, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

2 НДФЛ в 2019 году – по новой форме

При наступлении срока сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию заполнять справку придется на новом бланке и по новым правилам. Изменения внесены приказом от 02.10.18 No ММВ-7-11/566@ с отчетности за 2018 г.

Теперь справка действует одновременно в двух формах:

1. Для направления в инспекцию.
2. Для выдачи физлицу – получателю доходов.

Новый бланк справки для направления в налоговую представлен в окне ниже, его можно скачать:

Несмотря на изменение отчетной формы, общие сроки ее представления в инспекцию остались прежними. По срокам сдачи 2 НДФЛ в 2019 году таблицу смотрите далее.

Кроме того, изменена форма справки для выдачи на руки сотрудникам и другим физлицам, начиная с 1 января 2019 г. Новая форма принципиально отличается от той, которую нужно передавать в налоговую. Бланк справки для выдачи физлицам представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Общий срок сдачи 2 НДФЛ

Составлять отчет по форме 2-НДФЛ необходимо в следующих случаях:

1. Чтобы отчитаться о доходах и НДФЛ в инспекцию по итогам года.
2. Чтобы сообщить о доходах физлиц, с которых не удержан налог, и о сумме неудержанного НДФЛ.
3. Для выдачи сотрудникам и другим физлицам по их заявлению.

В зависимости от причины оформления отчетности различается срок сдачи 2 НДФЛ. О сроках сдачи 2 НДФЛ в 2019 году таблица 1.

Общие сроки сдачи 2 НДФЛ в 2019 году: таблица 1.

2 НДФЛ: срок сдачи в 2019 году по коду признака

Как видно из таблицы 1, по 2 НДФЛ срок сдачи в 2019 году зависит от:

• причины составления этой отчетности;
• лица, составляющего отчетность.

В зависимости от этого в справке указывают один из четырех кодов признака:

• «1» — если фирма или ИП – налоговый агент отчитывается за год о доходах физлиц, с которых удержан налог;
• «2» — если фирма или ИП – налоговый агент отчитывается за год о доходах физлиц, с которых не удержан налог;
• «3» — если после реогранизации фирмы ее правопреемник отчитывается о доходах физлиц, с которых удержан налог, за период с начала года до дня реорганизации;
• «4» — если после реогранизации фирмы ее правопреемник отчитывается о доходах физлиц, с которых не удержан налог, за период с начала года до дня реорганизации.

2 НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году, если налог удержан

Чтобы определить срок сдачи 2 НДФЛ, достаточно найти свою ситуацию в таблице 1. Приведем пример.

Пример 1

2 НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году

В 2018 г. ИП в рамках своего предпринимательства платил зарплату сотрудникам, удерживал с нее налог и перечислял в бюджет. Для такого ИП срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию – к 1-му апреля 2019 г. В справке ИП поставит код признака «1».

2 НДФЛ: срок сдачи в 2019 году, если налог не удержан

Аналогично можно узнать срок сдачи 2 НДФЛ, если фирма или предприниматель не удержали налог с доходов физлица. Такое возможно, например, если подарить имущественный подарок стоимостью более 4000 р. человеку, который не получает от дарителя других денежных выплат.

Пример 2

2 НДФЛ: срок сдачи в 2019 году

В 2018 г. ИП подарил одинокой матери телевизор, купленный в розничном магазине за 10 000 р. (без НДС).

Облагаемый доход составляет 6000 р. (10 000 р. – 4000 р.). Однако удержать налог ИП не может, так как денежных выплат  женщине в 2018 г. не было. Для такого ИП срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию – к 1-му марта 2019 г. В справке ИП поставит код признака «2».

Срок сдачи 2 НДФЛ при реорганизации

При реорганизации фирмы код признака в справке зависит от того, когда она подана в инспекцию:

• до реорганизации (правопредшественником);
• после реорганизации (правопреемником).

Пример 3

Срок сдачи 2 НДФЛ при реорганизации

В 2018 г. ООО «Символ» в рамках своего предпринимательства платило зарплату сотрудникам, удерживало с нее налог и перечисляло в бюджет. В течение года «Символ» был присоединен к ООО «Монолит» без увольнения персонала.

Если справку о доходах своего сотрудника сдает в налоговую инспекцию «Символ», он ставит в ней код признака «1». Если же справку о доходах того же сотрудника сдает «Монолит», он ставит код признака «3» — как правопреемник.

Срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году

По крайним датам любой налоговой отчетности, в том числе справки 2-НДФЛ, действует правило о переносе, если крайняя дата выпадает на нерабочий день. В таком случае срок отчитаться продлевается до будущей рабочей даты.

Пример 4

Срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году

По общему правилу отчитаться о неудержанном налоге с доходов физлиц следует к 1-му марта после окончившегося года. Однако в 2020 г. 1-е марта – это воскресенье, а значит, срок отчитаться продлевается до понедельника 2-го марта.

Подробно про срок сдачи 2 НДФЛ в каждой конкретной ситуации читайте в таблице 2.

Сроки сдачи 2 НДФЛ в 2019 году:  таблица 2

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1701-2-ndfl-sroki-sdachi-2019

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году

Налоговый агент обязан своевременно предоставлять справки 2-НДФЛ: как в ФНС, так и наемным работникам. Иначе — неизбежны неприятные санкции.

В какие сроки сдаются справки?

Справка 2-НДФЛ — это не один, а фактически три документа, каждый из которых предоставляется получателю в отдельные сроки.

Речь идет о следующих документах:

 1. Справка, сдаваемая налоговым агентом в ФНС до 1 апреля года, идущего за отчетным 

Эта разновидность справки (условно ее можно считать «базовой») предоставляется в ФНС во всех случаях, когда налоговый агент в отчетном году выплатил в пользу тех или иных лиц доходы, облагаемые НДФЛ.

При этом, не имеет значения:

• был ли удержан с таких доходов НДФЛ;
• применялся ли вычет по таким доходам (сведения о вычетах приводятся в самой справке);
• были ли доходы выплачены фактически «на руки» или они признаны только «по документам» (например, как зарплата, начисленная в сроки, предусмотренные трудовым договором, но не выплаченная фактически — то есть, задержанная).

Данная справка 2-НДФЛ за 2018 год сдается до 1 апреля 2019 года.

 2. Справка, сдаваемая в ФНС до 1 марта года, идущего за отчетным 

Эта разновидность справки предоставляется в ФНС налоговым агентом, если он не смог к моменту наступления крайнего срока сдачи такой справки удержать НДФЛ с доходов, выплаченных физлицу в отчетном году. Условно такую 2-НДФЛ можно считать справкой «по не удержанному налогу». 

Такая справка 2-НДФЛ за 2018 год сдается до 1 марта 2019 года.

Обе разновидности справки составляются по одной и той же форме, утвержденной Приложением № 1 к Приказу ФНС России от  02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] По содержанию в общем случае они будут одинаковыми.

Гарантированное различие между ними будет заключаться в том, что:

• в «базовой» справке, сдаваемой до 1 апреля, на первой странице (на Титульном листе) в поле «Признак» будет стоять цифра 1;
• в справке по «не удержанному налогу», сдаваемой до 1 марта, в поле «Признак» будет стоять цифра 2.

Таким образом, показывать в справке с признаком 2 только те доходы, по которым НДФЛ не удержан, не следует: нужно отражать все доходы, как в справке с признаком 1.

При этом, нужно иметь в виду следующее.

Если в период между 1 января и 1 марта работодатель удержит НДФЛ с прошлогодних доходов физлица, то справку с признаком 2 сдавать не надо. Все удержания будут показаны в «базовой» справке. Это следует из письма ФНС России от 03.02.2012 № ЕД-4-3/[email protected]

Если удержание НДФЛ с прошлогодних доходов физлица произойдет между 1 марта и 1 апреля (когда справка по «не удержанному налогу» уже сдана налоговикам), то в ФНС нужно сразу же отправить аннулирующую справку (код корректировки — 99) с признаком 2.

Если налоговый агент удержит НДФЛ по прошлогодним доходам после 1 апреля, нужно направить налоговикам корректировочную справку с признаком 1 — в которой НДФЛ, изначально отраженный в первичной справке как не удержанный, будет показан как удержанный.

Это следует из письма ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/3283.

Справка 2-НДФЛ не должна содержать никаких ошибок. Любую из них ФНС вправе трактовать как предоставление неверных сведений — и оштрафовать налогового агента на 500 рублей за каждую справку с ошибками (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Избежать штрафа можно, если прислать в ФНС корректировочную 2-НДФЛ в срок до момента, когда налоговики сами найдут ошибку. То есть — как можно быстрее.

 3. Справка, составляемая по запросу работника (например, для получения кредита в банке). 

Такая разновидность 2-НДФЛ заполняется по отдельной форме — утвержденной Приложением № 5 к Приказу № ММВ-7-11/[email protected]

Срок выдачи справки работнику:

• если он в данный момент работает — 3 дня с момента получения запроса (ст. 62 ТК РФ);
• если он увольняется — в день увольнения (ст. 84.1 ТК РФ).

Если налоговый агент справку 2-НДФЛ в установленный законом срок не выдаст, его ждут строгие санкции.

Что будет при невыдаче справки в срок?

Получатель справки 2-НДФЛ в первых двух рассмотренных нами разновидностях — ФНС. Если налоговики в установленные сроки справки не получат, то оштрафуют налогового агента на 200 рублей за каждую непредставленную справку.

Такой небольшой, на первый взгляд, штраф может вылиться в огромные суммы. Так, если в фирме работает 1 000 работников, и по всем просрочена сдача справок, то штраф составит 200 000 рублей.

1. Пожаловаться на работодателя в трудинспекцию, которая совершенно обоснованно вменит налоговому агенту невыполнение норм трудового законодательства и оштрафует его (ст. 5.27 КоАП РФ):

• на 30-50 тыс. рублей (если работодатель — юрлицо);
• на 1-5 тыс. рублей (если работодатель — ИП).

Кроме того, на 1-5 тыс. рублей отдельно может быть оштрафован генеральный директор организации-работодателя.

При повторной невыдаче справки 2-НДФЛ наказание еще жестче:

• штраф в 50-70 тыс. рублей на юрлицо;
• штраф в 10-20 тыс. рублей на ИП.
• штраф в 10-20 тыс. рублей на гендиректора (либо запрет на занятие этой должности на 1-3 года).

2. Взыскать с работодателя убытки, связанные с неполучением 2-НДФЛ вовремя.

Например — если работнику не выдали кредит на выгодных условиях, действовавших до определенного числа, только из-за того, что он не смог подтвердить доход. Конечно, принятие судом решения в пользу истца в данном случае — лишь вероятностное. Но эта вероятность далеко не минимальна.

Резюмируем факты: таблица сроков сдачи справки 2-НДФЛ

Прочитать, как заполняется 2-НДФЛ за 2018 год, и увидеть образец оформления справки вы можете в этой статье.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://blogkadrovika.ru/sroki-sdachi-2-ndfl-v-2019-godu/