+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налогообложение суточных в 2019 году

Содержание

Суточные в командировке 2019: нормы, изменения, свежие новости

Налогообложение суточных в 2019 году

Мы расскажем вам о порядке выдачи, нормах и размере суточных в командировке в 2019 году. Вас ждут самые свежие новости о выплате командировочных расходов, таблица с размерами суточных для РФ, СНГ и заграницы, примеры расчета.

Когда служащего направляют в командировку, фирма гарантирует ему компенсацию всех расходов, связанных с этим заданием. Имеется в виду: проживание, питание, дорога, передвижение во время командировки, дополнительные расходы, связанные со служебной необходимостью.  Такие возмещения носят название суточных

Суточные при командировках в 2019 году: изменения и свежие новости

Суточные – это неотъемлемая часть расходов для тех компаний, которые часто отправляют своих сотрудников в командировки. Какие изменения в 2019 году ждут предприятия, при покрытии расходов работников во время поездок.

Самые свежие новости таковы:

  1. Отмены суточных расходов в ближайшее время не произойдет;
  2. Необлагаемый НДФЛ предел суточных меняться не будет;
  3. Организации по-прежнему могут сами устанавливать размер суточных расходов, но все суммы, превышающие предел, облагаются подоходным налогом;
  4. При оплате расходов в валюте, если речь идет о поездах за пределы РФ, перевод рублей будет происходить по курсу на день утверждения отчета о командировке;
  5. При уплате НДФЛ курсовая разница подлежит обязательному включению.

Размер командировочных расходов в 2019 году (суточные)

Размер командировочных расходов в 2019 году или так называемых суточных зависит от соглашения между работником и руководителем компании. Собственно большинство вопросов, связанных с деловыми поездками, регулирует Положение, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749. Однако непосредственно нормы суточных расходов там не оговариваются.

Существуют лишь лимиты командировочных расходов, с которых не нужно удерживать НДФЛ и взносы. Эти лимиты закреплены ст.217 НК РФ. Давайте посмотрим таблицу.

Таблица суточных расходов, нормы 2019

Вид командировкиПредельная сумма, с которой не берется НДФЛ за сутки
В пределах территории РФ700 рублей
В страны СНГ2500 рублей
Зарубежная командировка2500 рублей

Важно! Минимальный размер суточных в 2019 году – это 100 рублей в день.

При расчете выплат суточных сразу же возникает вопрос: сколько дней оплачивать? В размер командировочных расходов в 2019 году входят все дни поездки, включая день отъезда и приезда, праздничные дни и выходные.

При этом необходимо соблюдать правило, что если поезд, самолет или иной транспорт пребывает в населенный пункт постоянной дисклокации сотрудника до 0 часов, то следующий день уже не оплачивается. Если же время прибытия указано 00ч.00 мин., 00ч.01 мин. и т.д., то вы обязаны выдать деньги за этот день. Это замечание касается и времени отбытия.

Смотрите выписку из Постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.

Обращаем ваше внимание! Если деловая поездка в пределах России подразумевает отъезд и возвращение работника  в течение одного дня, то суточные ему не положены. 

При этом, когда работник отправляется на одни сутки за рубеж, в том числе и в страну СНГ, командировочные расходы ему покрываются в размере 50% от нормы многодневной поездки.

Суточные нормы в командировке 2019 должны быть в обязательном порядке прописаны в локальном акте компании, либо в коллективном договоре.

Кроме командировочных расходов, работодатель также оплачивает:

  • Цены билетов (авиа, железнодорожные, автобусные);
  • Стоимость такси;
  • Расходы на бензин, если бизнес поездка подразумевала использование служебного или личного автотранспорта;
  • Проживание в отеле или на съемной квартире;
  • Иные траты, оговоренные  между работником и фирмой.

Внимание! Все расходы на командировку можно включать в прочие затраты, относящиеся к производству, при определении базы для налога на прибыль. Но только если они имеют документальное основание.

Размер суточных в командировке по России

Размер суточных в командировке в 2019 году по России зависит от числа дней поездки. Плату за один день компании вольны устанавливать сами, однако, учитывая следующие пункты:

  1. За один день нельзя заплатить менее 100 рублей;
  2. Только 700 рублей в сутки не облагаются подоходным налогом и взносами;
  3. Объем суточных выплат должен быть прописан в локальных документах организации;
  4. Учитываются все дни, включая время в пути, вынужденные остановки в дороге, дни проживания, задержки по служебной надобности или по форс-мажорным обстоятельствам;
  5. Время в пути должно включать и время проезда до вокзала, аэропорта и т.д.;
  6. Деньги работник должен получить до своего отъезда, в противном случае у него есть законное основание отказаться от командировки.

Попробуем определить размер суточных в командировке по России в 2019 году на примере.

Пример. Сотрудница Симакова П.В. едет в Краснодар, чтобы представить продукцию фирмы на выставке:

  • Время отправления из Москвы: 14ч.30 мин. 10.02.2019;

Источник: https://www.RNK.ru/article/216104-sutochnye-v-komandirovke-2019-normy-razmer

Налогообложение суточных в 2019 году

Налогообложение суточных в 2019 году

Подавляющее большинство компаний имеет деловых партнёров. Они могут быть на территории нашей страны или за рубежом.

Для сохранения прочных деловых отношений и для развития собственного бизнеса и производства руководители предприятий направляют сотрудников в командировки.

Цели поездки могут быть различными: заключение договоров и подписание контрактов, поиск новых партнеров и предоставление разного рода услуг.

Отправляя своего работника в поездку, организация обязана оплачивать командировочные согласно законодательству РФ. Направляя в командировку, фирма обязана оплатить дорогу и суточные своим сотрудникам.

Они начисляются за каждый день рабочей поездки. Установлены размеры суточных, которые не подлежат налогообложению.

Если сумма превышает льготный размер, то налоги должны быть начислены в установленном порядке.

На законодательном уровне установлены размеры командировочных, которые освобождены от налогообложения. Определены суммы для поездок как по России, так и для рабочих поездок за границу.

Размер суточных, с которых не уплачивается налог:

  • 700 рублей в сутки для командировок внутри страны;
  • 2500 рублей для зарубежных командировок.

Если размер суточных выше указанных размеров, то налог будет начисляться на всю сумму, превышающую льготную. Сумма, превышающая льготный размер, облагается НДФЛ по ставке 13%. Кроме НДФЛ с суточных сверх нормы должны уплачиваться страховые взносы. Если их размер не превышает 700 и 2500 рублей, то страховые взносы не отчисляются.

При расчёте налога на прибыль бухгалтер организации имеет право списать суточные, выдаваемые сотруднику в полном объёме. Согласно Налоговому кодексу РФ, производить нормирование суточных не нужно. Их учёт в расходах предприятия осуществляется вместе с утверждением авансового отчёта.

Пример расчета: финансовый аналитик фирмы ООО «Медиа-финанс» Иванов с 15 по 17 января находился в командировке в Дании. Руководитель фирмы установил командировочные в Данию в размере 250 датских крон (DDK) в сутки. Оплата суточных при командировках внутри страны в фирме составляет 700 рублей.

За время нахождения в командировке сотруднику начислены суточные:

  • за 2 дня нахождения в Дании – 500 крон (250 DDK в день * 2 дня);
  • за 1 день приезда в Россию – 700 рублей.

Курс датской кроны на 20 января был равен 8,42 руб./крона.

Весь общий размер суточных бухгалтер фирмы ООО «Медиа-финанс» учёл при расчёте налога на прибыль:

500 DDK * 8,42 руб./DDK + 700 рублей = 4910 рублей.

Размер суточных при командировках за границу были вычислены исходя из курса валюты, действующей на дату их оплаты. При расчёте суммы НДФЛ бухгалтер не брал в расчёт суточные, поскольку их сумма не превышает льготный размер, который освобождён от уплаты налогов.

Налогообложение суточных сверх нормы

В 2019 году размеры суточных, которые не облагаются налогом и с которых не происходят страховые отчисления, не изменились. Для командировок по территории РФ эта сумма составляет 700 рублей в день. Для рабочих поездок за границу это сумма в разы выше и составляет 2500 рублей.

Но суточные сверх нормы облагаются налогом. НДФЛ с этой суммы будет уплачиваться на общих основаниях по ставке 13%. Также фирма должна проводить страховые отчисления с суммы, которая превышает установленные льготные размеры суточных.

Для отображения величины командировочных сверх нормы в форме 6-НДФЛ нужно знать, на какую дату производить их начисление. Датой получения дохода для облагаемых налогом суточных сверх нормы является последний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчёт.

Утверждение отчёта происходит после возвращения работника из рабочей поездки.

Удержание налога с суточных, которые превышают установленные размеры, производится в момент выплаты работнику заработной платы, с которой удержан НДФЛ.

Но стоит помнить, что дата удержания налога не может быть раньше, чем последнее число текущего месяца. Это происходит из-за того, что НДФЛ нельзя удержать с работника до получения зарплаты.

Исходя из этого следует, что перечисление платежа в налоговую будет осуществлено не позднее дня, следующего за днём удержания НДФЛ.

Пример расчета: за декабрь 2016 года сотруднику насчитана заработная плата (с учётом среднего дохода за время командировки) в размере 80 000 рублей.

Из этой суммы будет удержан налог, сумма которого составляет 10 400 рублей. Аванс за декабрь был выдан 14 декабря в размере 40 000 рублей.

28 декабря работник предоставил авансовый отчёт о служебной поездке по территории России.

Суточные за 5 дней командировки были указаны в размере:

5 дней * 1200 рублей/день = 6000 руб.

29 декабря авансовый отчёт утвердил руководитель фирмы. 9 января работнику была выплачена оставшаяся заработная плата, с учётом вычета налога в размере 10 400 рублей. Также из зарплаты был удержан налог на суточные сверх нормы. Это сумма составила 325 рублей.

Этот расчёт был произведён следующим образом:

6000 рублей – 5 дней * 700 рублей/день = 2500 рублей – суточные, которые превышают установленную норму.

От этой суммы и будет удержан налог:

2500 рублей * 13% / 100% = 325 рублей.

На руки работник получил:

80 000 – 40 000 (аванс) – 10 400 (НДФЛ) – 325 (НДФЛ с суточных сверх нормы) = 29 275 руб.

Необлагаемые расходы

Направляя своего сотрудника в служебную командировку, руководство предприятия обязано возместить ему все расходы на проживание, проезд и суточные. Также за каждый день командировки работнику должны выплатить среднюю заработную плату.

Затраты на проезд до места командировки оплачиваются работнику в полном объёме. С этой суммы НДФЛ не удерживается. В эти расходы включены проезд на любом виде транспорта до места назначения, а также проезд на такси или общественном транспорте до вокзала или аэропорта.

Налог с этих расходов не будет удержан в том случае, если эти траты подтверждены документально. В случае если подтверждающих документов нет, то налог будет удержан в полном объёме со всей суммы, которая была потрачена на дорогу до пункта назначения и обратно. В качестве подтверждения стоимости проезда можно предоставить билеты.

Если они по какой-то причине не сохранились, то можно затребовать у перевозчика справку, в которой будет указано направление, вид транспорта и стоимость проезда.

Расходы по аренде жилого помещения не облагаются налогом в полном размере. НДФЛ не удерживается только в том случае, если у сотрудника есть подтверждающие документы. Ими могут быть квитанция по оплате гостиничного номера или договор аренды квартиры.

В том случае если у работника нет документального подтверждения, то сумма, не облагаемая налогом, составляет 700 рублей в день при командировке на территории России. Если рабочая поездка заграницу, то эта сумма не должна превышать 2500 рублей. Если расходы на проживание превышают указанные размеры, то с суммы сверх нормы уплачивается НДФЛ.

Нормативы установлены государством. Работодатель вправе установить другой размер суточных. Эта сумма может быть в разы больше, чем сумма, утвержденная на законодательном уровне. Однако, данный факт не является основанием для освобождения от уплаты НДФЛ. Все расходы сверх установленных норм подлежат обязательному налогообложению.

Заключение

Направляя сотрудника в командировку, фирма обязана оплатить все расходы, которые у него возникли за время нахождения в поездке. Организация оплачивает также расходы:

  • на связь (мобильную связь или интернет);
  • по оформлению заграничного паспорта и визы;
  • на комиссию в случае обмена российских рублей на иностранную валюту;
  • на специальные услуги на вокзалах и в аэропортах.

При нахождении в командировке работник не должен нести никаких убытков. Всё должно быть оплачено работодателем. Возмещение расходов, связанных с рабочей поездкой, происходит в ближайшую заработную плату. С этого дохода, как и с любого другого, необходимо уплатить налог в казну государства.

Источник: investim.info

Источник: http://IDeiforbiz.ru/nalogooblojenie-sytochnyh-v-2019-gody.html

Суточные при командировках в 2019 году – размер, норма, оплата – Центр Про

Налогообложение суточных в 2019 году

Суточные – это возмещение затрат на пребывание в командировке. В статье – все про суточные в 2019 году, в том числе нормы выплат для отдельных работодателей, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.

Без проблем оплачивать командировочные расходы помогут следующие ссылки:

Суточные в 2019 году – это один из видов затрат на командировки, возмещаемых работодателем сотрудникам, которые отправлены в служебную поездку. Выплаты в виде суточных в 2019 году назначаются  с той целью, чтобы компенсировать сотрудникам затраты на нахождение все места их постоянного проживания. К таким затратам, например, относятся расходы на питание.

Кроме суточных по России 2019 года, при организации служебных поездок сотрудникам компенсируются затраты на проезд, на проживание (в гостинице, на арендованной площади и т.д.

), а также другие затраты, о которых человек договорился с работодателем, например, с целью наилучшего выполнения служебного задания.

Чтобы не оформлять вручную все документы по командировке, удобнее отражать операции автоматически — в программе БухСофт.

Программа БухСофт автоматически сформирует всю «первичку» по служебным поездкам, рассчитает суточные, командировочные расходы, начислит НДФЛ и взносы. Попробуйте бесплатно:

Оформить командировку онлайн

Далее в статье:

  • все про суточные в 2019 году;
  • суточные в командировке 2019: нормы для госучреждений и коммерческих структур.

Другие документы по расчетам с сотрудниками

Ознакомившись с оплатой командировочных в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Суточные в 2019 году

Служебные поездки организуются в интересах работодателей, поэтому сотрудникам законодательно установлены компенсации расходов, связанных с командировками. Отдельной статьей расходов в Трудовом кодексе названы затраты:

  1. На проживание в месте назначения.
  2. На проезд к месту назначения командировки и обратно.

В отличие от вышеназванных расходов суточные в 2019 году – это возмещение затрат, которые возникают в связи с тем, что сотрудник находится вдали от места проживания. В первую очередь к таким затратам относится стоимость питания.

Возмещение в виде суточных 2019 года причитается сотруднику на каждый из дней служебной поездки, в том числе:

  • за рабочие дни;
  • за выходные и нерабочие даты;
  • за период пребывания в пути, в том числе при вынужденной задержке.

Кроме того, если сотрудник заболеет, находясь в служебной поездке, то работодатель обязан выплатить ему суточные за все дни нетрудоспособности.

Размер суточных в 2019 году

В различных регионах России, а также в иностранных государствах стоимость питания и суммы иных затрат, связанных в пребыванием в месте назначения, может существенно отличаться в большую или в меньшую сторону. Поэтому размер суточных в 2019 году в расчете на день для коммерческих структур законодательно не определен.

Работодатель – коммерческая фирма самостоятельно решает, сколько должны составлять суточные.

Конкретная величина выплат сотрудникам за пребывание все места жительства в служебной поездке определяется:

  • в трудовом договоре;
  • в приказе руководителя. Типового бланка такого приказа нет, его можно оформить с произвольным текстом – например, так, как показано в окне ниже:

С точки зрения правильной организации документооборота рекомендуется закрепить правило о выплатах командированным сотрудникам в локальном документе – например, в Положении о командировках. Формулировка может быть, например, такой:

4.3. Для командировок по территории Российской Федерации суточные устанавливаются в сумме:

  • директору – 5000 р.,
  • руководителю филиала – 3000 р.,
  • иным работникам – 1000 р.

За каждый день пребывания в командировке за пределами Российской Федерации работнику выплачиваются суточные в сумме:

  • директору – 200 евро,
  • руководителю филиала – 100 евро,
  • иным работникам – 70 евро.

Кроме того, в локальном документе рекомендуется уточнить, что в случае болезни, наступившей в период командировки, сотруднику причитаются суточные за все дни. Формулировка может быть такой:

В случае временной нетрудоспособности командированного работника ему перечисляются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению служебного поручения или вернуться к месту своего постоянного места жительства.

Суточные в командировке 2019: нормы для госстурктур

Коммерческим работодателям не запрещено взять за основу размер суточных в 2019 году, установленный для государственных структур. Размер суточных в 2019 году определен для загранкомандировок сотрудников, занятых по трудовым договорам в следующих видах госструктур:

  1. В федеральных госорганах.
  2. Во внебюджетных фондах.
  3. В госучреждениях федерального уровня.

Для госучреждений нормативы суточных в 2019 году определены в долларах США.

По некоторым государствам размер суточных в 2019 году для примера приведен в таблице.

Таблица. Суточные в командировке 2019: нормы для госстурктур

ГосударствоРазмер суточных в 2019 году в долларах США при загранкомандировке
На территорию другого государстваПерсонала российских загранучреждений по стране, где находится загранучреждение
Абхазия 54 38
Австрия 66 46
Армения 57 40
Белоруссия 57 40
Бельгия 64 45
Греция 58 41
Индия 62 43
Италия 65 46
Казахстан 55 39
Китай 67 47
Куба 65 46
Польша 56 39
Словакия 59 41
Словения 57 40
США 72 50
Таиланд 58 41
Финляндия 62 43
Франция 65 46
Хорватия 63 44
Чехия 60 42
Южная Осетия 54 38
Япония 83 58

Полностью по суточным в командировке 2019 нормы определены для загранкомандировок в иностранные государства в постановлении от 26.12.05 № 812. В этом документе приведены, в том числе, нормативы суточных 2019 года при направлении сотрудников в:

  • государства СНГ;
  • Европу;
  • азиатские страны;
  • Африку;
  • Северную и Южную Америку.

В числе поименованных в перечне стран есть и экзотические, куда коммерческий работодатель, как правило, своих сотрудников не направляет – например, КНДР, Судан, Суринам и т.д.

Оплата командировочных в 2019 году

В соответствии с трудовым, бухгалтерским и налоговым законодательством, оплата командировочных в 2019 году сотрудникам выдается авансом:

  • или наличными;
  • или в безналичной форме – например, перечислением на банковскую карту.

При выдаче суточных 2019 года из кассы оформляется расходный кассовый ордер, а сумму безналичного перечисления можно подтвердить банковской выпиской.

По факту получения аванса у сотрудника возникает обязанность отчитаться о двух фактах:

  1. О несении расходов в служебной поездке.
  2. О целевом расходовании полученных средств.

Поэтому, вернувшись из служебной поездки, сотрудник обязан в течение трех рабочих дней с момента выхода на работу отчитаться о произведенных расходах – составить и утвердить авансовый отчет. В то же время в отношении суточных в 2019 году целевое расходование подтверждать документально не обязательно.

Как учесть суточные при командировках в 2019 году

С точки зрения налогообложения важное значение имеет нормирование суточных 2019 года для целей включения их в состав расходов и для принятия к вычету «входного» НДС. На сегодняшний день командировочные расходы в виде суточных нормируются для целей налогообложения НДФЛ и обложения страховыми взносами.

Предельные необлагаемые суммы разные для служебных поездок по России и за границу. Для внутрироссийских командировок выводится из-под налогообложения НДФЛ и обложения взносами на ОПС, ОМС и ОСС по больничным и материнству 700 рублей в день.

Для загранкомандировок необлагаемый лимит выше – 2500 рублей в день. Если установленные работодателем суммы суточных 2019 года превышают необлагаемый лимит, то с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ – из любых денежных выплат сотруднику.

Кроме того, на сумму превышения придется начислить обязательные страховые взносы, перечисляемые в налоговую инспекцию.

В отличие от взносов, администрируемых ФНС, для целей начисления обязательных платежей «на травматизм» нормирование по сумме суточных 2019 года не применяется.

Для целей расчета «прибыльного» налога суточные в 2019 году не нормируются и включаются в состав налоговых расходов в полной сумме, утвержденной работодателем.

Аналогично признаются данные расходы для целей применения «доходно-расходной» УСН. Также не применяется нормирование суточных в 2019 году для целей уплаты единого сельхозналога.

Причем речь идет как о внутрироссийских служебных поездках, так и о загранкомандировках.  

Что касается ЕНВД и налога при ПСН, то эти суммы платежей не зависят от того, какие расходы и в какой сумме были произведены. Данные налоги рассчитываются исходя из заранее заданных показателей дохода по правилам, установленным в НК РФ.

В бухгалтерском учете суточные в 2019 году отражаются либо в составе расходов по обычным видам деятельности, либо как прочие расходы – в зависимости от цели служебной поездки.

Например, прочие расходы возникают у фирмы при направлении сотрудника в командировку для участия в судебном разбирательстве.

Но, как правило, командировочные расходы относятся к обычной деятельности и отражаются в составе общехозяйственных затрат (счет 26) или расходов на продажу (счет 44). Однако не исключено и отражение суточных 2019 года в составе производственных затрат, например — расходов вспомогательного или обслуживающего производств.

Кроме того, суточные 2019 года могут формировать стоимость внеоборотного актива или ТМЦ – материалов, товаров и т.д., если служебная поездка так или иначе связана с приобретением или изготовлением данного имущества.  Также командировочные расходы могут быть включены в стоимость нематериального актива. Во всех указанных случаях затраты относятся на счет 08.

Пример

Оплата командировочных в 2019 году

ООО «Символ» направило руководителя отдела продаж в командировку в Белоруссию на пять дней. В локальном документе «Символа» закреплено, что при поездках в Белоруссию суточные сотруднику по данной должности причитаются в сумме 3200 р.

В этом случае превышение над необлагаемым лимитом в расчете на день составляет 700 р., а за весь период служебной поездки – 3500 р. (700 р. х 5 дн.). При этом суточные 2019 года в полной сумме будут включены в состав расходов для целей налогообложения, если эти затраты будут экономически целесообразны и оформлены подтверждающими документами.

Источник:

Суточные в командировке — нормы в 2019 год

Отправленному в командировку сотруднику, помимо оплаты времени, проведенного в ней, положена компенсация потраченных им средств на проживание в другом городе. При этом в 2019 году в суточные нормы при командировках были внесены некоторые коррективы. Далее детально рассмотрим порядок расчета и оплаты суточных при командировках по России и за границу.

Определение и классификация суточных в командировке, их правовая база

Суточными издержками в командировке является материальная нагрузка на бюджет работника, обусловленная его временным пребыванием в другом городе. Наниматель обязан возместить их в определенном законе размере. Кроме того, на период пребывание работника в командировке его заработная плата сохраняется в обычном объеме.

Источник: https://centrproh.ru/obraztsy/sutochnye-pri-komandirovkah-v-2019-godu-razmer-norma-oplata.html

Суточные при командировках в 2019 году: размеры выплат по России, СНГ, за границу

Налогообложение суточных в 2019 году

При осуществлении хозяйственной деятельности организация может направлять своих сотрудников для выполнения поставленных руководством заданий.

Когда работники находятся в служебных поездках, согласно законодательству, за ними сохраняется место работы, а работодатель производит начисление зарплаты исходя из среднего заработка.

Также командируемым полагаются суточные при командировках в 2019 году, которые определяются так же как и в предыдущие годы.

Изменения по суточным в 2018-2019 году

На протяжении нескольких лет законодатели пытаются исключить из состава командировочных расходов понятие суточных, под которыми понимаются суммы выделяемые в определенном размере сотруднику в командировке на каждый день для покрытия дополнительных расходов в командировке.

В настоящее время порядок расчет, нормирование суточных в командировке, а также процесс нормирования действуют так же как и в предыдущие годы.

В 2018 году в регионах появился новый сбор — курортный сбор, который уплачивается лицами, приезжающими в данные регионы и находящимися на их территории более 24 часов.

Сегодня на курортный сбор перешли следующие субъекты федерации – Республика Крым, Краснодарский, Алтайский и Ставропольский края. В среднем его размер по регионам будет определять в сумме 50 рублей на каждого человека за каждый день пребывания.

Внимание: поэтому при направлении работников в эти регионы, необходимо в командировочные расходы закладывать суммы, предназначенные для уплаты данного обязательного платежа.

Например, если отправить в служебную поездку работника на семь дней, нужно включить в расходы суммы в среднем 350 рублей на курортный сбор.

Размер суточных при командировках в 2019 году

Суточные при командировках в 2018 году и 2019 году нормируется как самим хозяйствующим субъектом, так и со стороны государства в виде фиксации нормы суточных в НК РФ.

Каждое предприятие утверждает размер суточных из расчета каждый день в своих нормативных актах, например, в Положение по командировках. Они необходимы для правильного включения расходов по командировки в базу по налогу на прибыль.

Внимание: нормирование суточных законодательными актами принимается с целью осуществления правильного исчисления НДФЛ и социальных взносов.

Если утвержденные нормы предприятия больше действующих размеров, закрепленных в законодательстве, то с превышения их компания как налоговый агент должна исчислять НДФЛ по каждому работнику, направленному в командировку.

Данные правила действуют, когда определяется размер суточных при загранкомандировках в 2019 году.

По России

Оформление командировки сотрудников регулируется, прежде всего, нормами локального характера, закрепленными в актах самого предприятия.

Размер суточных определяется каждым субъектом самостоятельно исходя из существующих финансовых возможностей организации, а также целей командировок которые нужно достичь при направлении в служебную поездку работников.

Установленный размер компания должна зафиксировать во внутренних нормативах фирмы, например, в положении о командировках. В НК РФ определены суточные за 1 день командировки в 2019 году в сумме 700 рублей.

Многие предприятия, чтобы избежать дополнительных расчетов и уплаты дополнительных платежей предпочитают устанавливать размер суточных в этой же сумме.

Ограничение подобных расходов используется, также когда работника предстоит командировка на один день. Ведь суточные при таких командировках не выплачиваются.

Внимание: для целей исчисления налога на прибыль придерживаться норм, зафиксированных в НК РФ не считается обязательным. Если суточные на каждый день закреплены предприятием, то они в расходы включаются в полной сумме.

Отправление сотрудника в служебную поездку в страны СНГ считается частным случаем заграничной поездки. Поэтому хозяйствующему субъекту следует руководствоваться нормами, которые разработаны у него для поездок в иностранные государства.

Они также должны быть зафиксированы в локальных актах предприятия. НК РФ нормирует их в сумме 2500 рублей за каждый день командировки.

У служебных поездок в страны СНГ существует одна важная особенность — при пересечении границ с этими государствами согласно Таможенному законодательству штампы в загранпаспорте не проставляются.

Внимание: для подтверждения количества дней командировки в этих случаях используются проездные билеты.

Учитывать также следует следующее правило:

  • день прибытия в страну назначения — нормируется по размеру суточных для загранпоездок.
  • День возвращения в собственную страну – нормируется по размеру суточных, действующих на территории России.

За границу

Суточные при командировках в 2019 году за границу также устанавливаются внутренними нормативами организации. Кроме этого, действует Постановление №812, к котором устанавливаются размеры суточных исходя из страны нахождения работника.

Однако этот документ обязателен к исполнению только компаниями бюджетного сектора. Все остальные могут его использовать по желанию, либо на его основе разработать собственные нормативы.

Внимание: учтите, что для целей расчета налогов установлен лимит суточных в размере 2500 рублей. На сумму, превышающую этот предел, необходимо будет начислить налог НДФЛ, а также отчисления в соцфонды кроме травматизма.

В законе не установлено, поездку какой продолжительности можно считать командировкой. Поэтому, если работник едет в поездку только на один день, то ее можно считать служебной командировкой и выдавать за нее суточные.

Их размер должен быть закреплен во внутренних нормативах организации. При этом допускается определить размер суточных в зависимости от длительности поездки.

Важно: если сумма суточных за день будет превышать 700 рублей при поездках внутри России и 2500 рублей за границу, то с размера превышения необходимо будет удержать налог НДФЛ и начислить страховые взносы за исключением травматизма.

Размер, какой составляют суточные при командировках в 2019 году определяется на основании общего числа дней, которые работник проведет в поездке. Это количество обычно закрепляется при издании приказа на командировку.

Вся необходимая сумма суточных должна быть выдана работнику из кассы наличными деньгами либо перечислена на его банковскую карту не позднее, чем за 1 день до отправления сотрудника в поездку.

Суточные в 2019 году по России должны выплачиваться только в российских рублях, их нужно выдать:

  1. По каждому дню, в течение которого сотрудник выполняет задание руководства на месте командировки. В эти дни также включаются выходные и праздники. Не имеет значения, весь день работник был занят либо несколько часов — суточные должны быть выплачены в полной мере.
  2. По каждому дню, в течение которого сотрудник добирался на место командировки, либо возвращался оттуда. Сюда же включаются дни вынужденного простоя.

Если работник отправляется в иностранную поездку, то сначала необходимо разделить дни, когда он находился на территории России, и когда — в иностранном государстве. За первые дни ему должны быть выплачены суточные в рублях, а за вторые — в валюте страны, в которую он поехал.

Важно: также необходимо учитывать следующее правило — день, когда работник уезжает за границу должен считаться дней нахождения за границей, а день возвращения — днем в России.

Компания имеет право не выдавать работнику суточные при командировках в 2018 году в валюте, а выдать на руки эквивалент в рублях.

В такой ситуации работник самостоятельно при пересечении границы должен произвести обмен рублей на местную валюту. В подтверждение указанной операции работнику выдается чек, в которой указан размер приобретенной валюты и обменный курс на день совершения операции.

Если руководством фирмы принимается решение произвести продление срока командировки, то суточные за новые дни необходимо рассчитать и перечислить работнику на его банковскую карту, отправить переводом и т. д.

Внимание: по закону работник не должен использовать свои личные денежные средства в качестве суточных, даже если администрация производит их компенсацию.

Если во время командировки работник заболел, он все равно получает суточные за указанные дни в полном размере, даже если по причине болезни он не смог выполнить поставленных перед ним задач.

Налогообложение

Нормы на размер суточных закреплены в НК:

  • Если работник осуществляет поездку внутри страны — 700 руб;
  • Если работник отправляется в другое государство — 2500 руб.

Если работник получает суточные в пределах данных норм, то они не должны отражаться ни в каких налоговых декларациях, а также производить начисление налогов и взносов.

Но если по решению руководства суточные выплачены в большем размере, то на сумму превышения необходимо начислить налог НДФЛ.

Данный шаг необходимо выполнить в завершающий день того месяца, когда сотрудник сдал на рассмотрение свой авансовый отчет. Сумма рассчитанного налога подлежит удержанию из его зарплаты.

Размер удержанного налога подлежит отражению в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Кроме этого, на них требуется начислить взносы в соцфонды, за исключением отчислений на травматизм.

Производить определение сумм взносов необходимо в конце месяца, когда работник подал на рассмотрение свой авансовый отчет. Расчет производится путем включения размера превышения суточных в общую базу по расчету отчислений.

Внимание: при расчете налога на прибыль нет обязанности учитывать размер суточных. Они должны включаться в пределах лимитов, которые закреплены на предприятии внутренними актами, в налогооблагаемую базу. Их учет производится в тот же день, когда сотрудником был сдан заполненный авансовый отчет.

После того, как сотрудник вернулся из служебной поездки, ему необходимо оформить и сдать отчет по командировке. К данному документы прикрепляются чеки и иные бланки, при помощи которых можно подтвердить правомерность расходования подотчетных сумм.

К ним можно отнести:

  • Документы, подтверждающие найм жилого помещения для проживания в период поездки. К ним можно отнести квитанции, договор о найме частного жилья, счет из гостиницы. В каждом документе должно быть указано число дней, которые прожил работник в данном месте, а также стоимость за один день.
  • Документы, при помощи которых можно подтвердить проезд к месту служебной командировки и возвращение назад в компанию. Сюда включаются проездные билеты, талоны, чеки на получение постельного белья и т. д.
  • Документы для подтверждения использования услуг такси — квитанции, билеты, чеки и т. д.
  • Служебная записка от работника, к которой он приложил чеки с АЗС — в случае, если в течение поездки использовался свой транспорт;
  • Служебная записка, рассказывающая об отсутствии подтверждающих документов по причине утери либо других обстоятельств;
  • Документы, подтверждающие иные разовые расходы (чеки из камеры хранения, на оплату сотовых телефонов и т. д.)

Внимание: непосредственно суточные при командировках в 2019 году и направления их расходования никаким образом подтверждать нет необходимости.

Источник: https://litebuh.ru/personal/sutochnye-pri-komandirovkah.html

Что входит в командировочные расходы в 2019 году

Налогообложение суточных в 2019 году

Многие должности в коммерческих и бюджетных организациях связаны с регулярными деловыми поездками. Командировки могут осуществляться в пределах страны, а также назначаться в зарубежные страны.

В обоих случаях возникает некоторая дополнительная нагрузка на финансовое состояние командируемого лица.

В связи с этим трудовое законодательство РФ обязывает компании возмещать командировочные расходы, которые несет сотрудник, находясь в деловой поездке.

Общие положения о командировках сотрудников в 2019 году

Исходя из ст. 166 ТК РФ, командировкой считается деловая поездка подчиненного по распоряжению нанимателя на определенный период времени с целью исполнения ряда служебных задач вне постоянного рабочего места.

К особенностям командировки можно отнести следующее:

  1. Деловая поездка должна обуславливаться производственной необходимостью.
  2. В подобную поездку может направиться только то лицо, которое осуществляет профессиональную деятельность на основании трудового соглашения, а не договора ГПХ.
  3. Командировкой не будет признаваться деловая поездка субъекта, если в трудовом соглашении отмечено, что его работа носит разъездной характер или деятельность осуществляется им в пути.
  4. Периодичность командировки должна быть разумной, однако, она никак не регламентируется отечественным законодательством.

ТК РФ выделяет особые категории граждан, которые не могут быть направлены в командировки:

  1. Сотрудницы, трудящиеся на основании трудового соглашения, которые ожидают появление на свет ребенка.
  2. Несовершеннолетние работники, официально трудоустроенные в компании. Однако, выделяют особые направления деятельности, при которых командировки для лиц, не достигших 18-ти лет, являются правомерными. Например, творческие профессии (актеры, поэты, писатели, спортсмены).
  3. Субъекты, исполняющие свои должностные обязанности на основании ученического соглашения.

Также необходимо выделить категории граждан, которых можно направлять в командировки только с их письменного согласия:

  1. Сотрудницы, осуществляющие свою трудовую деятельность на основании соглашения, которые имеют несовершеннолетних отпрысков.
  2. Работники, которые самостоятельно воспитывают ребенка (родители-одиночки), не достигшего пятилетнего возраста.
  3. Трудоустроенные лица, на чьем попечении числятся отпрыски с ограниченными возможностями. Также подразумеваются субъекты, осуществляющие уход за родственником, который нуждается в медицинском уходе (недееспособные граждане, инвалиды).
  4. Служащие, имеющие определенную категорию инвалидности, если деловая поездка нарушит курс реабилитации или повредит здоровью (например, командировка в город с жестким климатом).

По состоянию на 2019 год только два документа являются ключевыми при регулировании вопроса командировочных поездок:

  1. Распоряжение управленца. Предполагается бумага, в которой обозначаются все сведения о поездке подчиненного (направление, периодичность и т.п.). Зачастую подобный приказ оформляется по форме Т9. Однако также правомерно составить его в вольной форме на фирменном бланке компании. Основное требование к бумаге ─ наличие печати и подписи руководителя фирмы.
  2. Авансовый отчет. Предполагается, что в данную бумагу сотрудник внесет сведения о понесенных затратах и, вместе с оправдательными документами, предоставит в бухгалтерию компании с целью дальнейшего получения компенсационных выплат.

Именно на основании перечня командировочных расходов должен заполняться авансовый отчет. Сотруднику крайне важно знать, какие именно издержки следует включать в документ, иначе руководство фирмы в дальнейшем может не возместить понесенные траты.

Понятие суточных и командировочных расходов

Когда сотрудника направляют в деловую поездку, он вправе рассчитывать на получение целого ряда выплат. В связи с этим часто возникает вопрос: суточные и командировочные, в чем разница?

Уместно выделить перечень выплат, положенных работнику при командировке:

  • заработная плата, назначаемая субъекту за каждый день пребывания в командировке;
  • суточные выплаты, покрывающие издержки на оплату регулярного питания сотрудника и аренды жилья, а также ряда повседневных потребностей, которые обусловлены производственной необходимостью.

Приведенный перечень выплат принято называть командировочными расходами. Более детально необходимо остановиться на такой категории, как суточные, так как именно с этой группой выплат наиболее часто возникают трудности.

Суточными считаются дополнительные выплаты сотруднику, помимо основной заработной платы, которые призваны компенсировать командировочные расходы, понесенные гражданином в течение пребывания в поездке. Практика демонстрирует, что подобные выплаты обеспечиваются субъекту, если он пребывал в командировке более 1 дня (то есть при условии, что лицо не вернулось домой на ночь).

К суточным относятся такие виды расходов в командировке:

  1. Проживание в другом населенном пункте, которое подразумевает аренду жилой площади (как комнаты в отеле или места в хостеле, так и полноценной квартиры).
  2. Регулярное питание в столовых или кафе. Также к данной категории относится покупка продуктов в супермаркетах. При этом, все чеки на приобретение еды в подобных магазинах необходимо сохранять.
  3. Перемещение по городу посредством общественного транспорта. К нему относятся не только троллейбусы и автобусы, но также такси, самолеты, корабли и т.д.
  4. Затраты на деловой обед с контрагентами, если он носит характер производственной необходимости и предположительно наладит связи фирмы, в которой числится командируемое лицо.
  5. Прочие издержки, которые управленец сочтет уместными к возмещению.

Практика демонстрирует, что основные трудности заключаются в порядке определения прочих издержек и лимита, в пределах которого возмещаются все остальные затраты.

Помимо законодательно установленных отметок суточных, которые не подвергаются налогообложению, в компаниях местными нормативными актами определяются границы, в соответствии с которыми должна происходить компенсация затрат.

Наличие подобных ограничений существенно упрощает процесс расчетов с работником и последующих выплат.

Особенности выплаты суточных при различных видах командировок

Компенсационные суммы по факту понесенных издержек в командировке полагаются каждому подчиненному, который был направлен в деловую поездку. Расчет подобных сумм осуществляется, исходя из количества дней, проведенных гражданином в другом городе или стране.

объемы возмещений положены субъекту не только за рабочие дни, но также за выходные, праздничные и вынужденные простои в дороге.

Порядок компенсации затрат при командировке заключается в следующем:

  1. Наниматель оповещает подчиненного о существующих правилах выплаты суточных, а также об установленных лимитах.
  2. Субъект направляется в деловую поездку, где расходует средства в соответствии с полученной информацией об установленных лимитах.
  3. По факту возвращения в родной город сотрудник оформляет отчет, к которому прикладывает все сохраненные оправдательные документы. В частности, билеты на транспорт, чеки из супермаркетов, квитанции из отелей и т.д.
  4. Суточные затраты умножаются на число дней, которые работник провел в деловой поездке. Затем, с учетом зарплаты лица за соответствующее количество времени, сотруднику обеспечиваются компенсационные суммы.

Источник: https://kfin.pro/chto-vhodit-v-komandirovochnye-rashody-v-2019-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.