Нормы суточных в командировке в 2019 году

Размер суточных в командировке в 2019 году по России — для бюджетных организаций, минимальный, как рассчитать

С целью выполнения заданий от компании работника отправляют в командировку. Во время поездки сотруднику гарантируется сохранение его рабочего места и возмещение расходов за проживание, топливо. Статья расскажет о размере суточных.

Что такое суточные

Законодательство определяет понятие «суточные» в качестве дополнительных затрат работника на проживание и питание в другом населённом пункте. Другими словами, во время командировки специалисту сохраняется его средняя заработная плата, а расходы на поездку и жильё берёт на себя работодатель.

Определение «суточные» согласно пункту 10 Постановления Правительства России от 13 октября 2008 года содержит в себе:

• издержки за проживание (в гостинице, квартире, отеле);
• выплаты на покупку продовольствия, питание в столовой;
• затраты за проезд на транспортном средстве;
• издержки на посещение мест, встреч, запланированных фирмой;
• другие расходы, которые имеют прямое отношение к работе.

Часто случается путаница насчёт того, какие затраты являются суточными, а какие – нет.

На что выдаются

Денежные средства, необходимые на нормальное существование, выдаются на жильё, продукты питания, проезд туда и обратно, посещение нужных для организации мероприятий.

Важно! Суточные не выдаются, если сотрудник провёл в другом населённом пункте менее дня, то есть он не ночевал вне дома.

Величину суточных определяет непосредственно компания. Она может утвердить размер выплат следующими документами:

• приказом главного руководителя;
• локально-нормативным актом (например, Положением о командировках);
• коллективным или трудовым контрактом.

Существуют лимиты величин, которые не облагаются налогом. Для поездок по России максимальный объём – 700 рублей, для командировки заграницу – 2500 рублей. Ниже таких значений суммы не облагаются ставкой НДФЛ (пункт 3 статьи 217 и пункт 2 статьи 422 Налогового Кодекса РФ).

Если размер компенсации больше максимальной заграницу, например, на 200 рублей, то они подлежат налогу. Такая же ситуация и с командировками по России.  

Независимо от величины суточных алименты с них удерживать нельзя, так как они относятся к выплатам компенсационного характера. Они удерживаются только с доходов.

Размер по России

Размер суточных в командировке в 2019 году по России ничем не ограничено. Но есть максимальная сумма, которая не подлежит обложению налогом и страховым взносам.

Она равна 700 рублям. Если величина суточных составляет 1100 рублей, то 400 руб. подлежат 13% пошлине и страховому взносу.

Минимальный

Если законодательство не устанавливает лимит компенсации за сутки, то есть минимальный размер. Постановление Правительства РФ №729 от 2 октября 2002 года устанавливает нижнюю черту величины суточных. Она равна 100 рублям. Этот минимум касается как бюджетных учреждений, так и коммерческих компаний.

На практике 100 рублей является слишком малой суммой. К тому же, правила направления в командировку гласят, что работодатель должен предоставить ничуть не худшие условия для поездки по сравнению с текущими.

Поэтому существует рекомендуемый минимум:

Это всего лишь рекомендации, а не обязательная норма.

Также работодателям придётся прибавлять к суточным 50 рублей за пребывание сотрудника в таких субъектах: Краснодарском, Алтайском, Ставропольском краях, Республике Крым. Это курортный сбор, введённый 1 мая 2019 года.

Нормы для бюджетных организаций

Постановление Правительства №729 утверждает, что минимум для компании, финансируемой за счёт бюджета – 100 рублей. К ним нужно прибавлять 50 рублей за курортный сбор при поездках в вышеуказанные регионы России.

Бюджетная организация, как и коммерческая фирма, сама устанавливает нормы для каждой должности. Правила насчёт ставки НДФЛ и страховых взносов у двух видов компании одинаковы.

Как рассчитать и пример

Установить сумму компенсации просто. Для начала нужно определить количество проведённых в командировке дней и умножить на выплату за одни сутки.

Количество проведённых дней рассчитывается на основе служебной записки (при поездке на личном, служебном или арендованном автомобиле) или проездных билетов. Также помогут чеки, квитанции за топливо, жильё стоянку с указанием в них дат.

Предположим, работник был в командировке 5 дней, а размер суточных составляет 550 рублей. Тогда сумма будет такая: 5 дней Х 550 рублей=2750 рублей.

Например, сотрудник был в другом государстве 5 дней и 6-ой день провёл в пути до дома по России. Размер суточных заграницей – 2000 рублей, а в России – 600 рублей.

Тогда общая сумма будет следующая: 2000 руб. Х 5 дн.= 10000 руб., ещё прибавим 600 рублей. Всего получается 10600 рублей.

В день приезда и отъезда

Суточные за один день не полагаются, но директор вправе выплатить некую компенсацию взамен им. Налоги и страховые взносы не облагают эту добровольную компенсацию.

Однодневная командировка в другую страну – редкое явление. В таких случаях предусмотрена компенсация в размере 50% от суточных, установленных компанией. Например, если в день полагается 1500 рублей, то за однодневную командировку сотрудник получит 750 рублей.

Пункт 11 Постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 года №749 говорит о том, что суточные выплачиваются за каждый день командировки независимо от того, праздничные ли эти дни или будни.

Налогообложение

Если суточные выше 700 рублей при командировании по РФ, то сумма, превышающая это значение, облагается ставкой НДФЛ в размере 13% и страховым взносом.

То же самое и с поездками заграницу. Только суточный безналоговый лимит – 2500 рублей. Суточные рассчитываются в один день с подачей работником авансового отчёта.

Как подтвердить расходы

В течение 3 дней после возвращения из командировки работник должен оформить авансовую отчётность или письменную служебную записку.

Для подтверждения затрат и их компенсации сотрудник должен к одному из документов приложить такие бумаги:

• квитанция, счёт, договор о найме жилья, аренды комнаты, проживании в гостинице;
• билет, посадочный талон;
• чек о проезде на такси, покупке бензина.

Подтверждать суточные и то, как и на что работник их потратил, не нужно.

Как выплачиваются

Суточные выплачиваются организацией наличными или на банковскую карту заранее, т.е. – до отъезда. Законодательство запрещает использовать собственные средства работника. Это считается преступлением и карается штрафом, как для юридического лица, так и для Индивидуального Предпринимателя.

Если издаётся приказ о продлении командировки, то компания должна заранее сообщить об этом сотруднику и отправить деньги за дополнительное нахождение в поездке.

Важно! Если работник заболел во время командировки и не смог выполнить по этой причине поставленную задачу, то суточные всё равно выплачиваются в полном объёме.

Понятие содержит в себе издержки: за проживание, покупку еды, использование общественного транспорта, посещение мероприятий для увеличения эффективности организации.

по теме:

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://juristampro.ru/razmer-sutochnyh-v-komandirovke-po-rossii/

Суточные в командировке — нормы в 2019 год

Отправленному в командировку сотруднику, помимо оплаты времени, проведенного в ней, положена компенсация потраченных им средств на проживание в другом городе. При этом в 2019 году в суточные нормы при командировках были внесены некоторые коррективы. Далее детально рассмотрим порядок расчета и оплаты суточных при командировках по России и за границу.

Определение и классификация суточных в командировке, их правовая база

Суточными издержками в командировке является материальная нагрузка на бюджет работника, обусловленная его временным пребыванием в другом городе. Наниматель обязан возместить их в определенном законе размере. Кроме того, на период пребывание работника в командировке его заработная плата сохраняется в обычном объеме.

Обратите внимание – практика показывает, что суточные будут выплачены работнику только в том случае, когда он находился в другом городе более суток. То есть, в случае необходимости искать место для ночевки.

Суточные расходы делятся на такие категории:

• Обустройство сотрудника на новом месте, то есть поиск и оплата жилья (отеля, хостела или съемной квартиры);
• Питание в столовых или кафе, а также приобретение продуктов в магазинах (для компенсирования обязательно наличие чеков);
• Перемещение посредством общественного транспорта. Возмещению подлежат затраты на проезд до места командировки и возвращение обратно, а также передвижение в границах города (при наличии чеков);
• Проведение деловых обедов и иных, необходимых для компании, мероприятий;

Допускаются также иные расходы, если руководитель сочтет, что они были обусловлены исполнением субъектом своих должностных обязанностей.

Определить сумму суточных, подлежащих компенсированию сотруднику, помогают установленные на государственном уровне лимиты. Так, начиная с 2017 года, они претерпели определенные изменения, о которых каждый руководитель, если направляет подчиненных в командировки, должен знать.

Изменения в суточных при командировках в 2019 году

Главные корректировки суточных коснулись заграничных деловых поездок:

1. Во-первых, с 2017 года контроль расчетных данных перешел от внебюджетных образований к налоговым инстанциям.
2. Во-вторых, страховые отчисления будут считаться из превышающей законодательный лимит суммы суточных (речь о котором идет ниже). Так, руководитель компании может самостоятельно определять объем суточных в командировках для своих подчиненных, при этом он может превышать норму, зафиксированную в НК РФ. Однако, это должно отражаться в местном регламентирующем нормативе (коллективное соглашение, распоряжение о командировочных поездках и т.д.).
3. Также изменения коснулись базы исчислений. Теперь для расчета суточной нормы расходов не принимаются во внимание страховые отчисления по травматизму.

Размер суточных при командировке в 2019 году и налогообложение

Законодатель не ограничивает максимально возможный объем суточных расходов любого сотрудника. Наниматель имеет право, исходя из собственного желания, определить объем выплат подчиненным за пребывание в командировке в 2019 году. Помимо этого, сумма возмещаемых средств может отличаться для рядового служащего и начальника отдельного подразделения.

Помимо этого, основываясь на ПП РФ №729 от 02.10.2002 г., суточная норма финансовых средств при командировке в коммерческом хозяйствующем субъекте не должна быть меньше, чем в государственных организациях.

В 2019 году принят ряд ограничений для отчислений налоговых сумм и взносов. Исходя из ст. 217 НК РФ, в 2019 году от налогового бремени освобождены следующие размеры суточных расходов:

• Деловая поездка в пределах России – 700 руб.;
• Деловая поездка за границу – 2500 руб.

То есть, если распоряжением руководителя организации постановлено, что суточная норма расходов для конкретного подчиненного в командировке по РФ составит 1200 руб., то налоговые отчисления следует делать с разницы (1200 – 700 = 500 руб.).

Изменить лимиты расхода финансовых средств подчиненными руководитель может в любое удобное для него время. Однако, как показывает практика, наиболее удачным периодом для принятия подобного решения, является начало года.

Порядок расчета количества дней в командировке

Чтобы можно было грамотно определить количество дней командировки, сотрудник по факту своего возвращения обратно должен предоставить документы, подтверждающие ее продолжительность и наличие расходов. В первую очередь, такими бумагами являются проездные билеты.

Именно исходя из дат, указанных в проездных билетах, фиксируется количество дней, которые сотрудник провел в командировке:

• Если деловая поездка осуществлялась в пределах России, то доказательством служит дата билета или обращения в транспортную службу.
• Если работник, по нуждам компании, уезжал за рубеж, то его отбытие и прибытие фиксирует таможенная служба.

Также для поездки в командировку подчиненный может использовать свой автомобиль. В этом случае выплата финансовой компенсации полагается, если субъектом предоставлены такие документы:

• Путевой лист;
• Квитанции, чеки или любые иные бумаги, которые бы удостоверяли, что автомобиль, использованный в интересах организации, следовал по требуемому маршруту.

Порядок осуществления компенсационных выплат при командировке

Компенсация затраченных в деловой поездке средств осуществляется сотруднику, возвратившемуся из-за рубежа либо из другого российского города, куда его командировали.

Денежные средства компенсируются не только за рабочие будни. Суточные в выходные дни в командировке также оплачиваются. Помимо этого, компенсации подлежат также праздничные дни, периоды пребывания в дороге, а также необходимые и/или вынужденные остановки.

Когда периодичность командировки составляет не более одного дня и выезд за границы страны не предполагается, работнику не предусматривается компенсация его затрат. Впрочем, руководитель вправе возместить расходы, совершенные в однодневной командировке. Он должен зафиксировать это в местных нормативных документах, детально определив порядок однодневных поездок.

Источник: https://kfin.pro/sutochnye-v-komandirovke-normy-v-2019-god/

Суточные в командировке 2019: нормы, размер суточных, оплата

Суточные – это возмещение затрат на пребывание в командировке. В статье – все про суточные в 2019 году, в том числе нормы выплат для отдельных работодателей, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.

Без проблем оплачивать командировочные расходы помогут следующие ссылки:

Суточные в 2019 году – это один из видов затрат на командировки, возмещаемых работодателем сотрудникам, которые отправлены в служебную поездку. Выплаты в виде суточных в 2019 году назначаются  с той целью, чтобы компенсировать сотрудникам затраты на нахождение все места их постоянного проживания. К таким затратам, например, относятся расходы на питание.

Кроме суточных по России 2019 года, при организации служебных поездок сотрудникам компенсируются затраты на проезд, на проживание (в гостинице, на арендованной площади и т.д.

), а также другие затраты, о которых человек договорился с работодателем, например, с целью наилучшего выполнения служебного задания.

Чтобы не оформлять вручную все документы по командировке, удобнее отражать операции автоматически — в программе БухСофт.

Программа БухСофт автоматически сформирует всю «первичку» по служебным поездкам, рассчитает суточные, командировочные расходы, начислит НДФЛ и взносы. Попробуйте бесплатно:

Оформить командировку онлайн

Далее в статье:

• все про суточные в 2019 году;
• суточные в командировке 2019: нормы для госучреждений и коммерческих структур.

Другие документы по расчетам с сотрудниками

Ознакомившись с оплатой командировочных в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Суточные в 2019 году

Служебные поездки организуются в интересах работодателей, поэтому сотрудникам законодательно установлены компенсации расходов, связанных с командировками. Отдельной статьей расходов в Трудовом кодексе названы затраты:

1. На проживание в месте назначения.
2. На проезд к месту назначения командировки и обратно.

В отличие от вышеназванных расходов суточные в 2019 году – это возмещение затрат, которые возникают в связи с тем, что сотрудник находится вдали от места проживания. В первую очередь к таким затратам относится стоимость питания.

Возмещение в виде суточных 2019 года причитается сотруднику на каждый из дней служебной поездки, в том числе:

• за рабочие дни;
• за выходные и нерабочие даты;
• за период пребывания в пути, в том числе при вынужденной задержке.

Кроме того, если сотрудник заболеет, находясь в служебной поездке, то работодатель обязан выплатить ему суточные за все дни нетрудоспособности.

Размер суточных в 2019 году

В различных регионах России, а также в иностранных государствах стоимость питания и суммы иных затрат, связанных в пребыванием в месте назначения, может существенно отличаться в большую или в меньшую сторону. Поэтому размер суточных в 2019 году в расчете на день для коммерческих структур законодательно не определен.

Работодатель – коммерческая фирма самостоятельно решает, сколько должны составлять суточные.

Конкретная величина выплат сотрудникам за пребывание все места жительства в служебной поездке определяется:

• в трудовом договоре;
• в приказе руководителя. Типового бланка такого приказа нет, его можно оформить с произвольным текстом – например, так, как показано в окне ниже:

С точки зрения правильной организации документооборота рекомендуется закрепить правило о выплатах командированным сотрудникам в локальном документе – например, в Положении о командировках. Формулировка может быть, например, такой:

4.3. Для командировок по территории Российской Федерации суточные устанавливаются в сумме:

• директору – 5000 р.,
• руководителю филиала – 3000 р.,
• иным работникам – 1000 р.

За каждый день пребывания в командировке за пределами Российской Федерации работнику выплачиваются суточные в сумме:

• директору – 200 евро,
• руководителю филиала – 100 евро,
• иным работникам – 70 евро.

Кроме того, в локальном документе рекомендуется уточнить, что в случае болезни, наступившей в период командировки, сотруднику причитаются суточные за все дни. Формулировка может быть такой:

В случае временной нетрудоспособности командированного работника ему перечисляются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению служебного поручения или вернуться к месту своего постоянного места жительства.

Суточные в командировке 2019: нормы для госстурктур

Коммерческим работодателям не запрещено взять за основу размер суточных в 2019 году, установленный для государственных структур. Размер суточных в 2019 году определен для загранкомандировок сотрудников, занятых по трудовым договорам в следующих видах госструктур:

1. В федеральных госорганах.
2. Во внебюджетных фондах.
3. В госучреждениях федерального уровня.

Для госучреждений нормативы суточных в 2019 году определены в долларах США.

По некоторым государствам размер суточных в 2019 году для примера приведен в таблице.

Таблица. Суточные в командировке 2019: нормы для госстурктур

Полностью по суточным в командировке 2019 нормы определены для загранкомандировок в иностранные государства в постановлении от 26.12.05 № 812. В этом документе приведены, в том числе, нормативы суточных 2019 года при направлении сотрудников в:

• государства СНГ;
• Европу;
• азиатские страны;
• Африку;
• Северную и Южную Америку.

В числе поименованных в перечне стран есть и экзотические, куда коммерческий работодатель, как правило, своих сотрудников не направляет – например, КНДР, Судан, Суринам и т.д.

Оплата командировочных в 2019 году

В соответствии с трудовым, бухгалтерским и налоговым законодательством, оплата командировочных в 2019 году сотрудникам выдается авансом:

• или наличными;
• или в безналичной форме – например, перечислением на банковскую карту.

При выдаче суточных 2019 года из кассы оформляется расходный кассовый ордер, а сумму безналичного перечисления можно подтвердить банковской выпиской.

По факту получения аванса у сотрудника возникает обязанность отчитаться о двух фактах:

1. О несении расходов в служебной поездке.
2. О целевом расходовании полученных средств.

Поэтому, вернувшись из служебной поездки, сотрудник обязан в течение трех рабочих дней с момента выхода на работу отчитаться о произведенных расходах – составить и утвердить авансовый отчет. В то же время в отношении суточных в 2019 году целевое расходование подтверждать документально не обязательно.

Как учесть суточные при командировках в 2019 году

С точки зрения налогообложения важное значение имеет нормирование суточных 2019 года для целей включения их в состав расходов и для принятия к вычету «входного» НДС. На сегодняшний день командировочные расходы в виде суточных нормируются для целей налогообложения НДФЛ и обложения страховыми взносами.

Предельные необлагаемые суммы разные для служебных поездок по России и за границу. Для внутрироссийских командировок выводится из-под налогообложения НДФЛ и обложения взносами на ОПС, ОМС и ОСС по больничным и материнству 700 рублей в день.

Для загранкомандировок необлагаемый лимит выше – 2500 рублей в день. Если установленные работодателем суммы суточных 2019 года превышают необлагаемый лимит, то с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ – из любых денежных выплат сотруднику.

Кроме того, на сумму превышения придется начислить обязательные страховые взносы, перечисляемые в налоговую инспекцию.

В отличие от взносов, администрируемых ФНС, для целей начисления обязательных платежей «на травматизм» нормирование по сумме суточных 2019 года не применяется.

Для целей расчета «прибыльного» налога суточные в 2019 году не нормируются и включаются в состав налоговых расходов в полной сумме, утвержденной работодателем.

Аналогично признаются данные расходы для целей применения «доходно-расходной» УСН. Также не применяется нормирование суточных в 2019 году для целей уплаты единого сельхозналога.

Причем речь идет как о внутрироссийских служебных поездках, так и о загранкомандировках.  

В бухгалтерском учете суточные в 2019 году отражаются либо в составе расходов по обычным видам деятельности, либо как прочие расходы – в зависимости от цели служебной поездки.

Например, прочие расходы возникают у фирмы при направлении сотрудника в командировку для участия в судебном разбирательстве.

В таком случае они отражаются на счете 91, субсчете 91-2 по факту утверждения авансового отчета возвратившегося сотрудника.

Но, как правило, командировочные расходы относятся к обычной деятельности и отражаются в составе общехозяйственных затрат (счет 26) или расходов на продажу (счет 44). Однако не исключено и отражение суточных 2019 года в составе производственных затрат, например — расходов вспомогательного или обслуживающего производств.

Кроме того, суточные 2019 года могут формировать стоимость внеоборотного актива или ТМЦ – материалов, товаров и т.д., если служебная поездка так или иначе связана с приобретением или изготовлением данного имущества.  Также командировочные расходы могут быть включены в стоимость нематериального актива. Во всех указанных случаях затраты относятся на счет 08.

Пример

Оплата командировочных в 2019 году

ООО «Символ» направило руководителя отдела продаж в командировку в Белоруссию на пять дней. В локальном документе «Символа» закреплено, что при поездках в Белоруссию суточные сотруднику по данной должности причитаются в сумме 3200 р.

В этом случае превышение над необлагаемым лимитом в расчете на день составляет 700 р., а за весь период служебной поездки – 3500 р. (700 р. х 5 дн.). При этом суточные 2019 года в полной сумме будут включены в состав расходов для целей налогообложения, если эти затраты будут экономически целесообразны и оформлены подтверждающими документами.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1909-sutochnye-komandirovke-2019-normy

Суточные в командировке 2019: нормы, изменения, свежие новости

Мы расскажем вам о порядке выдачи, нормах и размере суточных в командировке в 2019 году. Вас ждут самые свежие новости о выплате командировочных расходов, таблица с размерами суточных для РФ, СНГ и заграницы, примеры расчета.

Когда служащего направляют в командировку, фирма гарантирует ему компенсацию всех расходов, связанных с этим заданием. Имеется в виду: проживание, питание, дорога, передвижение во время командировки, дополнительные расходы, связанные со служебной необходимостью.  Такие возмещения носят название суточных

Суточные при командировках в 2019 году: изменения и свежие новости

Суточные – это неотъемлемая часть расходов для тех компаний, которые часто отправляют своих сотрудников в командировки. Какие изменения в 2019 году ждут предприятия, при покрытии расходов работников во время поездок.

Самые свежие новости таковы:

1. Отмены суточных расходов в ближайшее время не произойдет;
2. Необлагаемый НДФЛ предел суточных меняться не будет;
3. Организации по-прежнему могут сами устанавливать размер суточных расходов, но все суммы, превышающие предел, облагаются подоходным налогом;
4. При оплате расходов в валюте, если речь идет о поездах за пределы РФ, перевод рублей будет происходить по курсу на день утверждения отчета о командировке;
5. При уплате НДФЛ курсовая разница подлежит обязательному включению.

Размер командировочных расходов в 2019 году (суточные)

Размер командировочных расходов в 2019 году или так называемых суточных зависит от соглашения между работником и руководителем компании. Собственно большинство вопросов, связанных с деловыми поездками, регулирует Положение, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749. Однако непосредственно нормы суточных расходов там не оговариваются.

Существуют лишь лимиты командировочных расходов, с которых не нужно удерживать НДФЛ и взносы. Эти лимиты закреплены ст.217 НК РФ. Давайте посмотрим таблицу.

Таблица суточных расходов, нормы 2019

Важно! Минимальный размер суточных в 2019 году – это 100 рублей в день.

При расчете выплат суточных сразу же возникает вопрос: сколько дней оплачивать? В размер командировочных расходов в 2019 году входят все дни поездки, включая день отъезда и приезда, праздничные дни и выходные.

При этом необходимо соблюдать правило, что если поезд, самолет или иной транспорт пребывает в населенный пункт постоянной дисклокации сотрудника до 0 часов, то следующий день уже не оплачивается. Если же время прибытия указано 00ч.00 мин., 00ч.01 мин. и т.д., то вы обязаны выдать деньги за этот день. Это замечание касается и времени отбытия.

Смотрите выписку из Постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.

Обращаем ваше внимание! Если деловая поездка в пределах России подразумевает отъезд и возвращение работника  в течение одного дня, то суточные ему не положены. 

При этом, когда работник отправляется на одни сутки за рубеж, в том числе и в страну СНГ, командировочные расходы ему покрываются в размере 50% от нормы многодневной поездки.

Кроме командировочных расходов, работодатель также оплачивает:

• Цены билетов (авиа, железнодорожные, автобусные);
• Стоимость такси;
• Расходы на бензин, если бизнес поездка подразумевала использование служебного или личного автотранспорта;
• Проживание в отеле или на съемной квартире;
• Иные траты, оговоренные  между работником и фирмой.

Внимание! Все расходы на командировку можно включать в прочие затраты, относящиеся к производству, при определении базы для налога на прибыль. Но только если они имеют документальное основание.

Размер суточных в командировке по России

Размер суточных в командировке в 2019 году по России зависит от числа дней поездки. Плату за один день компании вольны устанавливать сами, однако, учитывая следующие пункты:

1. За один день нельзя заплатить менее 100 рублей;
2. Только 700 рублей в сутки не облагаются подоходным налогом и взносами;
3. Объем суточных выплат должен быть прописан в локальных документах организации;
4. Учитываются все дни, включая время в пути, вынужденные остановки в дороге, дни проживания, задержки по служебной надобности или по форс-мажорным обстоятельствам;
5. Время в пути должно включать и время проезда до вокзала, аэропорта и т.д.;
6. Деньги работник должен получить до своего отъезда, в противном случае у него есть законное основание отказаться от командировки.

Попробуем определить размер суточных в командировке по России в 2019 году на примере.

Пример. Сотрудница Симакова П.В. едет в Краснодар, чтобы представить продукцию фирмы на выставке:

• Время отправления из Москвы: 14ч.30 мин. 10.02.2019;

Источник: https://www.RNK.ru/article/216104-sutochnye-v-komandirovke-2019-normy-razmer

Суточные при командировках в 2019 году: размеры выплат по России, СНГ, за границу

При осуществлении хозяйственной деятельности организация может направлять своих сотрудников для выполнения поставленных руководством заданий.

Когда работники находятся в служебных поездках, согласно законодательству, за ними сохраняется место работы, а работодатель производит начисление зарплаты исходя из среднего заработка.

Также командируемым полагаются суточные при командировках в 2019 году, которые определяются так же как и в предыдущие годы.

Изменения по суточным в 2018-2019 году

На протяжении нескольких лет законодатели пытаются исключить из состава командировочных расходов понятие суточных, под которыми понимаются суммы выделяемые в определенном размере сотруднику в командировке на каждый день для покрытия дополнительных расходов в командировке.

В настоящее время порядок расчет, нормирование суточных в командировке, а также процесс нормирования действуют так же как и в предыдущие годы.

В 2018 году в регионах появился новый сбор — курортный сбор, который уплачивается лицами, приезжающими в данные регионы и находящимися на их территории более 24 часов.

Сегодня на курортный сбор перешли следующие субъекты федерации – Республика Крым, Краснодарский, Алтайский и Ставропольский края. В среднем его размер по регионам будет определять в сумме 50 рублей на каждого человека за каждый день пребывания.

Внимание: поэтому при направлении работников в эти регионы, необходимо в командировочные расходы закладывать суммы, предназначенные для уплаты данного обязательного платежа.

Например, если отправить в служебную поездку работника на семь дней, нужно включить в расходы суммы в среднем 350 рублей на курортный сбор.

Размер суточных при командировках в 2019 году

Суточные при командировках в 2018 году и 2019 году нормируется как самим хозяйствующим субъектом, так и со стороны государства в виде фиксации нормы суточных в НК РФ.

Каждое предприятие утверждает размер суточных из расчета каждый день в своих нормативных актах, например, в Положение по командировках. Они необходимы для правильного включения расходов по командировки в базу по налогу на прибыль.

Внимание: нормирование суточных законодательными актами принимается с целью осуществления правильного исчисления НДФЛ и социальных взносов.

Данные правила действуют, когда определяется размер суточных при загранкомандировках в 2019 году.

По России

Оформление командировки сотрудников регулируется, прежде всего, нормами локального характера, закрепленными в актах самого предприятия.

Размер суточных определяется каждым субъектом самостоятельно исходя из существующих финансовых возможностей организации, а также целей командировок которые нужно достичь при направлении в служебную поездку работников.

Установленный размер компания должна зафиксировать во внутренних нормативах фирмы, например, в положении о командировках. В НК РФ определены суточные за 1 день командировки в 2019 году в сумме 700 рублей.

Многие предприятия, чтобы избежать дополнительных расчетов и уплаты дополнительных платежей предпочитают устанавливать размер суточных в этой же сумме.

Ограничение подобных расходов используется, также когда работника предстоит командировка на один день. Ведь суточные при таких командировках не выплачиваются.

Внимание: для целей исчисления налога на прибыль придерживаться норм, зафиксированных в НК РФ не считается обязательным. Если суточные на каждый день закреплены предприятием, то они в расходы включаются в полной сумме.

Отправление сотрудника в служебную поездку в страны СНГ считается частным случаем заграничной поездки. Поэтому хозяйствующему субъекту следует руководствоваться нормами, которые разработаны у него для поездок в иностранные государства.

Они также должны быть зафиксированы в локальных актах предприятия. НК РФ нормирует их в сумме 2500 рублей за каждый день командировки.

Внимание: для подтверждения количества дней командировки в этих случаях используются проездные билеты.

Учитывать также следует следующее правило:

• день прибытия в страну назначения — нормируется по размеру суточных для загранпоездок.
• День возвращения в собственную страну – нормируется по размеру суточных, действующих на территории России.

За границу

Суточные при командировках в 2019 году за границу также устанавливаются внутренними нормативами организации. Кроме этого, действует Постановление №812, к котором устанавливаются размеры суточных исходя из страны нахождения работника.

Однако этот документ обязателен к исполнению только компаниями бюджетного сектора. Все остальные могут его использовать по желанию, либо на его основе разработать собственные нормативы.

Внимание: учтите, что для целей расчета налогов установлен лимит суточных в размере 2500 рублей. На сумму, превышающую этот предел, необходимо будет начислить налог НДФЛ, а также отчисления в соцфонды кроме травматизма.

В законе не установлено, поездку какой продолжительности можно считать командировкой. Поэтому, если работник едет в поездку только на один день, то ее можно считать служебной командировкой и выдавать за нее суточные.

Их размер должен быть закреплен во внутренних нормативах организации. При этом допускается определить размер суточных в зависимости от длительности поездки.

Важно: если сумма суточных за день будет превышать 700 рублей при поездках внутри России и 2500 рублей за границу, то с размера превышения необходимо будет удержать налог НДФЛ и начислить страховые взносы за исключением травматизма.

Размер, какой составляют суточные при командировках в 2019 году определяется на основании общего числа дней, которые работник проведет в поездке. Это количество обычно закрепляется при издании приказа на командировку.

Вся необходимая сумма суточных должна быть выдана работнику из кассы наличными деньгами либо перечислена на его банковскую карту не позднее, чем за 1 день до отправления сотрудника в поездку.

Суточные в 2019 году по России должны выплачиваться только в российских рублях, их нужно выдать:

1. По каждому дню, в течение которого сотрудник выполняет задание руководства на месте командировки. В эти дни также включаются выходные и праздники. Не имеет значения, весь день работник был занят либо несколько часов — суточные должны быть выплачены в полной мере.
2. По каждому дню, в течение которого сотрудник добирался на место командировки, либо возвращался оттуда. Сюда же включаются дни вынужденного простоя.

Если работник отправляется в иностранную поездку, то сначала необходимо разделить дни, когда он находился на территории России, и когда — в иностранном государстве. За первые дни ему должны быть выплачены суточные в рублях, а за вторые — в валюте страны, в которую он поехал.

Важно: также необходимо учитывать следующее правило — день, когда работник уезжает за границу должен считаться дней нахождения за границей, а день возвращения — днем в России.

Компания имеет право не выдавать работнику суточные при командировках в 2018 году в валюте, а выдать на руки эквивалент в рублях.

В такой ситуации работник самостоятельно при пересечении границы должен произвести обмен рублей на местную валюту. В подтверждение указанной операции работнику выдается чек, в которой указан размер приобретенной валюты и обменный курс на день совершения операции.

Внимание: по закону работник не должен использовать свои личные денежные средства в качестве суточных, даже если администрация производит их компенсацию.

Если во время командировки работник заболел, он все равно получает суточные за указанные дни в полном размере, даже если по причине болезни он не смог выполнить поставленных перед ним задач.