Шифр плательщика страховых взносов ФСС в 2019 году
Нужен ли шифр плательщика страховых взносов в 2019 году
Шифр плательщика страховых взносов в 2016 году был необходим всем страхователям при заполнении формы 4-ФСС. Где его взять и что изменилось в этом коде с момента передачи администрирования страховых взносов в ФНС в 2019 году?
КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня
Получить доступ
Поле для указания шифра плательщика страховых взносов больше не предусмотрено в форме 4-ФСС, которую все организации-страхователи в 2019 году по прежнему сдают в Фонд социального страхования России. На титульном листе новой формы расчета 4-ФСС, утвержденной приказом ФСС России от 26.09.
2016 N 381 нет специального поля, которое так и называется «Шифр плательщика страховых взносов». Такое поле было в упраздненной форме отчета, которую организации и ИП в последний раз сдали за 2016 год. Но если в ней или в учете были допущены какие-либо ошибки, то страхователи должны сдавать уточненный расчет в той же форме.
Разберемся, что означает сам шифр и все цифры, которые нужно вписать, а также каков порядок заполнения шифра.
Шифр плательщика страховых взносов (страхователя) — 2019: что изменилось?
В специальном поле старой формы расчета 4-ФСС указывается шифр, который определяет категорию плательщика страховых взносов (страхователя). Эта категория определяет по какому тарифу данный работодатель оплачивал страховые взносы. Вот так выглядит титульный лист прежнего отчета:
Итак, в первых трех ячейках этого поля нужно было указывать код, определяющий категорию плательщика страховых взносов в соответствии с приложением № 1 к порядку заполнения 4-ФСС, утвержденным приказом ФСС от 26 февраля 2015 г.
N 59 в редакции от 2016 года. В следующих двух ячейках данного поля код должен соответствовать рекомендациям из приложения № 2 к вышеуказанному приказу, а в последних двух ячейках код ставится в соответствии с приложением № 3.
Из нового расчета это поле убрали. Теперь титульный лист отчета выглядит так:
Порядок формирования шифра
Рассмотрим, что скрывают за собой цифры кода, которые понадобятся плательщикам только при заполнении уточненного расчета. Первые три цифры указывают на категорию плательщика и его тариф страховых взносов. Тарифы бывают:
Важно: Шифр таких категорий не зависит от выбранной организацией или индивидуальным предпринимателем системы налогообложения только в случае применения основных тарифов.
Так, шифр плательщика страховых взносов страхователя ФСС при УСН в случае применения основного тарифа будет 071, равно, как и для организации или ИП на ЕНВД или ОСНО. При пониженных взносах коды предусмотрены разные.
Для удобства применения мы привели их в таблице:
| Юридические лица, которые ведут деятельность в области информационных технологий и имеют право на льготу в силу ч. 3 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. | 091 |
| Юрлица и ИП, которые заключили соглашения с органами управления ОЭЗ об осуществлении технико-внедренческой деятельности, а также туристско-рекреационной деятельности | 051 |
| Организации и ИП, осуществляющие выплаты и вознаграждения в пользу членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (в отношении этих выплат) | 131 |
| Юридические лица, имеющие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов «Сколково» | 081 |
| Юридические лица и ИП, имеющие статус участников ОЭЗ на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя | 181 |
| ИП и юрлица, имеющие статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития | 191 |
| ИП и организации, имеющие статус резидентов свободного порта «Владивосток» | 201 |
| Организации и ИП на УСН, на льготируемом виде деятельности, если доход от него составляет не менее 70% в общем объеме доходов в силу ч.3.4 статьи 58 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ | 121 |
| Аптеки и ИП, применяющие ЕНВД, которые имеют лицензию на ведение фармацевтической деятельности (в отношении доходов работников, занятых в фармакологической деятельности) | 141 |
| ИП, применяющие ПСН, – в отношении выплат и вознаграждений работников, занятых в патентном виде деятельности | 171 |
| Благотворительные организации на УСН, в отношении выплат работникам, осущесчтвляющим соответствующую деятельность | 161 |
| Некоммерческие организации, применяющие УСН (исключение: государственные и муниципальные учреждения, ведущие деятельность в сфере социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта | 151 |
| Хозяйственные общества и партнерства, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат бюджетным и автономным учреждениям, при условии применения УСН | 101 |
В настоящее время право на пониженные взносы для этих плательщиков определяет Налоговый кодекс РФ. Но на заполнение отчета 4-ФСС это уже не влияет.
Средние две цифры шифра указывали на режим налогообложения. Организации и ИП, которые применяют специальные режимы ставили специальные коды:
- 01 — на УСН;
- 02 — на ЕНВД.
Все остальные плательщики страховых взносов на общей системе налогообложения указывали «00». Аналогично должны действовать страхователи на патентной системе налогообложения.
При совмещении ПСН и УСН применяется код «01», как при просто упрощенной системе.
Последние две ячейки указывают на форму собственности, поэтому все коммерческие субъекты хозяйственной деятельности указывают «00», а вот казенные и бюджетные учреждения должны указывать «01». Других вариантов для этих ячеек нет.
Пример:
Допустим, ООО «Пример» является плательщиком страховых взносов, применяет общий режим налогообложения и платит взносы по основному тарифу.
В этом случае в расчете 4-ФСС за 2016 год, в случае его уточнения, нужно указать шифр 071/00/00.
А если ИП Иванов Иванович применяет ЕНВД и занимается фармацевтической деятельностью, то это поле у него должно быть заполнено следующим образом: 02/141/00.
Источник: http://ppt.ru/art/fss/shifr-platelshika
Шифр плательщика страховых взносов ФСС в 2019 году
На титульном листе формы 4-ФСС фиксируется шифр плательщика страховых взносов. Для чего нужно знать свой шифр страхователя и какой тариф применяется в каждом случае?
Шифр страхователя является одним из важнейших показателей, по которому характеризуется плательщик по следующим пунктам:
- правовой статус;
- ниша и география предпринимательства или другой коммерческой деятельности;
- присущность к бюджету Российской Федерации.
Чтобы понять структуру и отражение шифра, плательщик должен чётко знать следующие определения:
- ФСС — это внебюджетная организация, основная деятельность которой направлена на накопление денежных сумм граждан РФ и предприятий с целью выплаты пособий. Физическим и юридическим лицам они начисляются в случае наступления материнства или временной нетрудоспособности. Фондом решаются вопросы по поводу получения денежных сумм, заполнения отчётов и распределения накопленных сумм согласно №212-ФЗ.
- 4-ФСС — отчёт, представляемый ежеквартально в ведомства и содержащий информацию о начислениях и взносах по поводу социального страхования.
- Шифр плательщика — три цифры определённой категории страховщика. Каждая категория включает в себя сферу деятельности, порядок налогового исчисления и уплаты, источник финансирования. Весь шифр состоит из трёх наборов.
Шифры за 2017 год отражают информацию о том, имеет ли право хозяйствующий субъект на пользование бюджетными средствами. Также с его помощью определяется объём взносов в бюджет от определённого хозяйствующего субъекта.
Как узнать
Шифр плательщика легко узнаётся с помощью справочников, указанных во всех трёх приложениях к Приказу №59. По структуре он состоит из семи цифр и двух знаков-разделителей, выглядит таким образом: 000/00/00 (вместо нулей указываются цифры, соответствующие шифру плательщика).
Первые три цифры указывают на статус страховщика согласно перечню, утверждённому законодательством. Он же указывает на вид деятельности. Таким образом, плательщики взносов ФСС на основном тарифе используют основной код – 071. Для пониженных тарифов применимы другие коды.
Следующие две цифры – код, указанный в перечне из второго приложения к Приказу №59, где указывается система налогообложения.
В последних двух ячейках проставляется код, утвержденный этим же приказом. Расшифровываются они следующим образом:
- 01 – для казённых и бюджетных организаций;
- 00 – для остальных предприятий.
При капитале организации, получаемом из частных и государственных денежных сумм, код определяется в соответствии с более крупной долей. При изменении страховщиком вида деятельности, системы налогообложения или приватизации государственной организации в большинстве случаев видоизменяется и шифр.
Это может выглядеть так: ООО «Лорен» работает на общем режиме налогообложения, в ФСС уплачивает суммы согласно основному тарифу. При заполнении титульного листа отчёта организация указывает шифр 071/00/00. Когда компания начинает пользоваться упрощённой системой налогообложения, в шифре меняется четвёртая и пятая цифра, получается код 071/01/00.
Первый набор
В Приложении 1 к Приказу ФСС №59 есть перечень трёхзначных кодов, указывающих на правовой статус и нишу деятельности страховщика.
В перечень кодов первого набора входят:
- 071 – основной код для юридических лиц и предпринимателей, отправляющих отчёт по основным тарифам;
- 051 – предназначается для ИП и юридических лиц с контрактом с управленческими структурами некоторых экономических зон, основное направление которых – реализация научных и технических промышленных проектов, и отправляющих суммы физическим лицам, работающим в этой экономической нише;
- 081 – код для юридических лиц, работающих в сфере внедрения инноваций и разработок «Сколково»;
- 091 – соответствует юридическим лицам с деятельностью в сфере разработок программного обеспечения, баз данных, предоставления услуг, но не имея отношения к какой-либо территории, наделяемой государством особым юридическим статусом и определёнными льготами с целью привлечения инвесторов в приоритетную для РФ отрасль;
- 101 – для хозяйственного общества или партнёрства, основная работа которых направлена на внедрение компьютерных программ;
- 121 – предназначен для юридических лиц и предпринимателей, работающих в сфере, указанной в пункте 8 Приказа №58, и по упрощённой системе налогообложения;
- 131 – страховщики проводят отчисления в ФСС на сотрудников экипажей судов Российского международного реестра, не предназначенных для транспортировки нефтепродуктов;
- 141 – для страховщиков по ЕНВД в сфере фармацевтической деятельности;
- 151 – соответствует частному некоммерческому предприятию по УСН, деятельность которого напрямую связана с социальной, образовательной, здравоохранительной, спортивной, научной сферой или с искусством;
- 161 – для благотворительных организаций на УСН;
- 171 – соответствует статусу индивидуального предпринимателя на патентной системе налогообложения, если деятельность не ведётся по подпунктам 19, 45, 46, 47 п.2 ст.346.43 НК РФ;
- 181 – для участников экономической зоны в Крыму;
- 191 – для резидентов зоны опережающего хозяйственного развития;
- 201 – для резидентов свободного порта Владивосток.
Второй набор
В Приложении 2 к Приказу №59 имеется перечень, отражающий информацию о режимах налогообложения.
Всего существует 4 кода:
- 01 – работает по совмещению патентной системы налогообложения с УСН, предоставляется предпринимателям и предприятиям;
- 02 – страховщики по ЕНВД;
- 03 – страховщики по ЕСХН;
- 00 – страховщики без особого налогового режима.
Стоит отметить, что код 00 присваивается страховщикам без особого налогового режима, если их правовой статус не соответствует кодам 01, 02 или 03, т.е. если не используется УСН, ЕСХН или ЕНВД.
Третий набор
В Приложении 3 к Приказу №59 указаны дополнительные коды, предназначенные для страховщиков в статусе казённых и бюджетных предприятий согласно классификации, указанной в статье 123.22 ГК РФ.
В третьем наборе есть только два значения:
- 01 – присваивается страховщикам казённых или бюджетных предприятий;
- 00 – когда страховщик не относится к бюджетным или казённым учреждениям.
Законодательные акты
Перед составлением и отправкой отчёта формы 4-ФСС рекомендуется ознакомиться с законодательными нормативно-правовыми документами. К ним относятся:
- 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФФОМС». Это один из главных законов в страховании, связанный с отчислениями. С его помощью определяется порядок страховых выплат гражданам, ставшим временно нетрудоспособными, на случай материнства.
- №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
- Приказ ФСС №59.
Какие бывают
Отчёты 4-ФСС отличаются в зависимости от типа учреждения, налогообложения и тарифа. Для правильного заполнения следует знать все нюансы.
Бюджетные учреждения
В Приложении 3 указываются коды, распространяющиеся на внебюджетные или бюджетные предприятия. Так, согласно Приказу №58, №212-ФЗ и №167-ФЗ, некоторые предприятия соответствуют коду 101.
В зависимости от системы налогообложения
В зависимости от налогообложения, предприятию присваиваются следующие коды:
- 01 — присваивается организациям на УСН, которая предоставляется для снижения налоговой нагрузки, облегчения и упрощения налогового и бухгалтерского учётов. Отчётность в ФСС предоставляется плательщиком, сдающим расчёт по 4-ФСС, 4а-ФСС, документу, подтверждающему вид деятельности. Если сотрудников у предприятия нет, отчёты не сдают.
- 02 — соответствует предприятиям на ЕНВД. При исчислении этого налога реальный доход не имеет значения, страховщики выплачивают суммы согласно НК РФ. По ЕНВД работают предприятия розничной торговли, общепита, бытовых, ветеринарных услуг, рекламных предприятий, транспортных компаний и т.д. Предприниматели, уплачивающие налоги по ЕНВД, имеют право на понижение размера выплат в случае уплаты взносов и пособий в пользу сотрудников на основании статьи 362 НК РФ. При отсутствии наёмных сотрудников ИП имеет право на понижение ЕНВД. Юридические лица получают право на понижение при внесении страховых платежей и пособий, выполненных в пользу работников, а понижаемая сумма не ограничивается 50%, как в случае с ИП.
- 03 – страховщики по ЕСХН. Организации на данном режиме налогообложения не оплачивают налог на прибыль, имущество, НДС в случае приобретения и транспортировки товара внутри страны, освобождаются от НДФЛ.
- 00 – страховщики без особого налогового режима. Код присваивается, если статус плательщика не подходит под коды 01, 02 или 03.
Тариф
Организация, предоставляющая отчётность по форме 4-ФСС, уплачивает определённую сумму в соответствии с шифром. Но некоторые предприятия имеют право на снижение тарифов.
Основные тарифы распространяются на плательщиков, чьи организации соответствуют коду 071. Если предприятию присваивается другой код, страховщик уплачивает суммы в ФСС по более низким тарифам.
Категории плательщиков и шифры к ним на 2019 год
Как понять, к какой категории относится организация? Если она производит отчисления по основным тарифам, то:
- основной шифр – 071/00/00;
- на УСН – 071/01/00;
- на ЕНВД – 071/02/00.
Шифр
Категория
091/00/00
Предприятия, работающие в сфере ИТ
051/00/00
Предприятия и ИП, работающие на основе соглашения с органами управления особых экономических зон, которые осуществляют технические, научно-внедренческие, туристические и рекреационные действия
131/00/00
Организации судов, не транспортирующих нефть и нефтепродукты и осуществляющие выплаты в ФСС согласно 212-ФЗ
201/00/00
Резиденты порта «Владивосток»
Право на снижение имеют следующие категории:
- 121/01/00;
- 141/02/00;
- 171/00/00 (171/01/00);
- 151/01/00;
- 161/01/00;
- 101/01/00.
Нюансы применения
Шифры в отчётности 4-ФСС имеют некоторые нюансы. Так, при смене статуса плательщика в пределах отчётного периода, в итоговом отчёте фиксируется новый шифр. Изменение может потребоваться при приватизации, национализации, изменении режима по выплате налогов или при получении статуса, при котором организация имеет права на определённые льготы.
Фонд социального страхования не засчитывает платежи, осуществлённые страхователями по пониженным тарифам, если те подают отчёты с несоответствующей информацией.
Потому при обнаружении, что компания отправила в ФСС отчёт с ошибочным шифром, следует как можно быстрее скорректировать форму и внести новый показатель.
При предоставлении исправленного отчёта рекомендуется прикрепить сопроводительную документацию.Подробнее про автозаполнение реквизитов платежек по налогам и взносам можно найти в данном видео-уроке.
Источник: investim.info
Источник: http://IDeiforbiz.ru/shifr-platelshika-strahovyh-vznosov-fss-v-2019-gody.html
Код тарифа плательщика в расчете по страховым взносам в 2019 году
ИФНС не пример отчет РСВ, заполненный с ошибками. В этой статье расскажем, как правильно определить код тарифа плательщика в расчете по страховым взносам в 2019 году.
По итогам каждого квартала работодатели отчитываются по страховым взносам. В ИФНС сдают расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. По взносам на травматизм есть отдельная форма, ее сдают в ФСС.
В расчете по страховым взносам (РСВ) каждый страхователь указывает свой код тарифа плательщика. Без этого реквизита ИФНС не примет отчет. А если он указан неверно, то налоговики могут потребовать пояснений или доначислить взносы. Вы можете скачать перечень всех кодов, а ниже мы расскажем, как определить свой код и где его указать.
Для чего нужны коды тарифа плательщика
Работодатели отчитываются в ИФНС по форме КНД 1151111. Это Расчет по страховым взносам, уплаченным в ПФР, ФОМС и ФСС на случай нетрудоспособности и материнства. Форма и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 10.10.2016г. № ММВ-7-11/551@.
В отчете коды тарифа указывают дважды. В поле 001 Приложения 1 к разделу 1:
В поле 270 подраздела 3.2.2:
Плательщику страховых взносов код тарифа нужен только для правильного заполнения отчетности. Если поле заполнено неверно, инспекторы могут не принять отчет. Или примут и доначислят взносы в соответствии с ошибочным кодом. Налоговикам код необходим для автоматизации обработки и проверки Расчета по страховым взносам.
Какие бывают коды тарифа плательщика
При заполнении РСВ работодатель может брать коды, перечисленные в Приложении 5 к Порядку заполнения Расчета по страховым взносам (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Их полный перечень вы можете скачать по ссылке:
В перечне шифры приведены общим списком. Но условно их можно разделить на три группы:
| 01 – 03 | Плательщики обычных тарифов |
| 04 – 16 | Плательщики пониженных (льготных) тарифов |
| 21 – 29 | Плательщики дополнительных взносов |
Расскажем, как определяются коды тарифа плательщика для заполнения РСВ.
Коды по общим тарифам страховых взносов
Шифры 01, 02 и 03 указывают работодатели, если у них:
- Нет права на уменьшение платежей в ПФРС, ФСС и ФОМС,
- Нет обязанности перечислять дополнительные взносы в ПФР.
Такие работодатели перечисляют платежи в ПФР, ФСС и ФОМС по общим ставкам:
| До превышения предельной величины | После превышения предельной величины | |
| В ПФР (предельная величина в 2019 году – 1 150 000 руб.) | 22,0% | 10,0% |
| В ФСС (предельная величина в 2019 году – 865 000 руб.) | 2,9% | 0% |
| В ФОМС (предельная величина не устанавливается) | 5,1% |
Чтобы правильно указать свой шифр, работодателю нужно лишь учесть свою систему налогообложения:
| ОСНО | 01 |
| УСН | 02 |
| ЕНВД | 03 |
Коды пониженных тарифов страховых взносов
Плательщиков пониженных взносов можно разделить на три группы:
- Применяющих пониженные ставки,
- Частично освобожденные от платежей в фонды,
- Плательщики взносов по особым правилам или полностью освобожденные от взносов.
Плательщики пониженных тарифов
Уменьшить платежи в фонды могут работодатели с определенными видами деятельности. Или находящиеся на определенных территориях:
| 04 | Фирмы на УСН, деятельность которых связана с интеллектуальными разработками |
|
| 05 | Предприятия, расположенные в особых экономических зонах | |
| 06 | Компании, занятые в сфере информационных технологий |
|
Частичное освобождение от взносов
Такая возможность предусмотрена ст.427 НК РФ. До 2018 года работодатели могли перечислять в ПФР 20% от фонда оплаты труда, а в ФОМС и ФСС не платить совсем. Работодатели, которые пользовались таким освобождением, выбирали один из шифров:
- 08 – компании и ИП в определенных отраслях, перечисленных в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ,
- 09 – компании на ЕНВД, занятые фармацевтической деятельностью,
- 10 – благотворительные организации,
- 11 – некоммерческие организации,
- 12 – ИП на патенте с одним из видов деятельности, перечисленных в пп. 19, 45-48 п.2 ст.346,43 НК РФ.
С 2019 года льгота оставлена только благотворительным компаниям и НКО. Остальные работодатели перешли на общий тариф и указывают один из шифров: 01, 02 или 03. Коды 08, 09 и 12 в РСВ не указываются, начиная с первого квартала 2019 года.
Плательщики взносов в особом порядке
Некоторые работодатели перечисляют платежи в фонды по особым правилам или совсем освобождены от их уплаты:
| 07 | Работодатели экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре. Кроме судов, занятых перевозкой и хранением нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ | Полностью освобождены от уплаты взносов до 2027 года |
| 13 | Резиденты «Сколково» | В течение 10 лет после получения статуса резидента «Сколково»:
|
| 14 | Компании и ИП, работающие в Севастополе и Крыму | В течение 10 после приобретения статуса резидента соответствующей территории:
|
| 15 | Организации, работающие на территориях опережающего развития | |
| 16 | Предприятия, работающие в свободном порту Владивосток |
Коды дополнительных тарифов страховых взносов
Работодатели с вредными, тяжелыми или опасными условиями труда перечисляют дополнительные платежи в ПФР. Их размер отличается в зависимости от того, проведена ли специальная оценка условий труда:
| Работодатель не проводил спецоценку условий труда | ||
| 21 | Компании с вредными условиями труда | 9% |
| 22 | Организации с тяжелыми условиями труда | 6% |
| Работодатель провел спецоценку условий труда | ||
| 23 | Опасные условия труда, 4 класс | 8% |
| 24 | Вредные условия, класс 3,4 | 7% |
| 25 | Вредные условия, класс 3,3 | 6% |
| 26 | Вредные условия, класс 3,2 | 4% |
| 27 | Вредные условия, класс 3,1 | 2% |
В некоторых отраслях компании перечисляют платежи на дополнительное социальное обеспечение:
| 28 | Работодатели экипажей воздушных судов | 14% |
| 29 | Предприятия угольной промышленности | 6,7% |
Источник: https://www.RNK.ru/article/216587-kod-tarifa-platelshchika-v-rsv-2019
Образец заполнения расчета по форме 4-фсс в 2019-2020 году
Сегодня рассмотрим тему: «образец заполнения расчета по форме 4-фсс в 2019-2020 году», постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий.
При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи.
Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.
Какой бланк отчета 4-ФСС действует в 2019 году? Новая или старая форма этого отчета? Что изменилось в 4-ФСС с 01.01.2019 года? Предлагаем для скачивания актуальный бланк.
Расчет 4 – ФСС подают все страхователи (ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ):
- организации;
- физические лица, которые нанимают работников по трудовым договорам, а также по договорам гражданско-правового характера на выполнение работ (оказание услуг) или авторского заказа, если в них содержится условие об уплате взносов на страхование от несчастных случаев.
Форма 4 – ФСС приведена в Приложении % 1 к Приказу ФСС РФ от 26.09.2016 N 381, а Порядок ее заполнения – в Приложении N 2 к этому Приказу.
| (кликните для воспроизведения). |
Однако с 1 января 2019 года отчет 4-ФСС никак не изменился (если сравнивать с версией бланка 2018 года).
Поэтому с уверенностью можно сказать – в 2019 году применятся “старая” форма 4-ФСС.
4-ФСС (последняя редакция) 2019: скачать бланк бесплатно.
Бланк, применяемый для отчета по форме 4-ФСС за 1 квартал 2019 года, утвержден приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (в редакции приказа ФСС РФ от 07.06.2017 № 275).
урок с подробными пояснениями последних корректировок формы вы можете увидеть по ссылке.
В этой же публикации размещен бланк формы, который можно скачать и заполнить.
Для 4-ФСС характерны 2 варианта:
- полный — заполняются все составные части расчета;
- сокращенный — при таком варианте часть таблиц можно не оформлять (кроме обязательных).
Какие таблицы обязательны для заполнения, а какие нет — смотрите на схеме:
Наглядные подсказки по общим правилам заполнения 4-ФСС за 1 квартал 2019 года представлены на рисунке:
В следующем разделе расскажем об особенностях заполнения 4-ФСС за 1 квартал 2019 года участниками пилотного проекта.
Трудности с формированием отчета 4-ФСС? На нашем форуме можно уточнить любой момент по работе с отчетом. Например, тут объясняем, как уточнить шифр плательщика страховых взносов в ФСС.
Страхователи, участвующие в пилотном проекте ФСС, заполняют расчет с учетом особенностей, описанных в приказе ФСС РФ от 28.03.2017 № 114:
О том, какие регионы присоединяются к пилотному проекту в 2019-2020 годах, узнайте здесь.
Технология заполнения нулевого соцстраховского расчета
Обязанность по представлению формы 4-ФСС у страхователя возникает даже в том случае, если данных для заполнения таблиц нет (в ситуации приостановления деятельности, прекращения выплат в пользу застрахованных лиц и др.).
При оформлении нулевого расчета 4-ФСС за 1 квартал 2019 года:
- таблицы 1.1, 3 и 4 в расчет не включайте;
- проставьте прочерки в ячейках таблицы 1, кроме строк с 5 по 9 (в них укажите страховой тариф и иные сопутствующие данные);
- в ячейках таблице 2 проставьте прочерки только при отсутствии долгов и переплат по взаиморасчетам с фондом;
- для заполнения таблицы 5 соберите необходимые сведения из отчета о спецоценке и кадровые данные;
- титульный лист заполните в обычном порядке.
Разобраться с тонкостями заполнения нулевого 4-ФСС поможет эта публикация.
Разберем на примере порядок оформления формы 4-ФСС.
В ООО «Анаконда» работают по трудовым договорам 7 человек. В 1 квартале 2019 года несчастных случаев на производстве не было, пособия по нетрудоспособности в связи с НС и ПЗ не выплачивались. По результатам проведенной ранее спецоценки условий труда рабочих мест с вредными и/или опасными условиями труда не выявлено. Задолженности по взаиморасчетам с фондом нет.
Как проверить достоверность размера долга перед соцстрахом, узнайте из публикации «Составляем заявление в ФСС на сверку расчетов — образец».
Для заполнения 4-ФСС за 1 квартал 2019 года в ООО «Анаконда» подготовили таблицу-исходник:
Заполнение и сроки сдачи отчета 4-ФСС за 1 квартал 2019 года
Отчет по форме 4-ФСС за 1 квартал 2019 года необходимо сдать до 22 (25) апреля. Отчет нужно сдавать в бумажном и электронном виде, в зависимости от количества сотрудников в организации..
В нашей статье смотрите сроки и способы передачи отчета 4-ФСС. Ниже вы можете скачать бесплатно пустой бланк по форме 4-ФСС и образец заполнения за 1 квартал 2019 года.
Срок сдачи 4-ФСС:
- в бумажном варианте – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- в электронном варианте – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Нет тематического видео для этой статьи.
| (кликните для воспроизведения). |
Если крайний срок сдачи выпадает на выходной день, сдать отчет можно в следующий первый рабочий день.
22 апреля на бумаге
25 апреля в электронном виде
4-ФСС за 2 квартал 2019 года
22 июля на бумаге
25 июля в электронном виде
4-ФСС за 3 квартал 2019 года
21 октября на бумаге
25 октября в электронном виде
Читайте так же: Как открыть накопительный счет в втб24
4-ФСС за 4 квартал 2019 года
21 января 2020 года на бумаге
25 января 2020 года в электронном виде
Если просрочить сроки сдачи или сдать отчетность в неправильной форме, грозит штраф и ответственность.
https://www.youtube.com/watch?v=9EampvGRar8
Отчет необходимо сдавать в территориальный орган ФСС, где страхователь числится в учете. Организация должна состоять на учете в ФСС по своему месту нахождения и месту нахождения обособленных подразделений, которые имеют открытые счета в банках и начисляют выплаты в пользу физлиц.
Если среднесписочная численность организации за 2018 год более 25 человек, необходимо обязательно сдавать отчет в электронном виде. В остальных случаях, форму сдачи страхователи решают сами: на бумаге или в электронном виде.
Источник: https://bvi-en.ru/obrazets-zapolneniya-rascheta-po-forme-4-fss-v-2019-2020-godu/
Код тарифа плательщика страховых взносов в 2018-2019 годах
Код тарифа плательщика страховых взносов 2018-2019 годов — это показатель, обязательно фиксируемый в страховой отчетности. Далее расскажем, какие именно сейчас предусмотрены коды тарифов, подскажем, где их найти и как правильно отразить в расчете по взносам.
Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов
Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2018–2019 годах
Общие тарифы страховых взносов в 2018–2019 годах: коды в отчетности
Коды пониженных тарифов страховых взносов: ст. 427 НК РФ
Коды пониженных тарифов по платежам во все фонды
Коды при частичном освобождении от уплаты взносов
Коды для освобожденных от платежей фирм и уплачивающих взносы в особом порядке
Коды дополнительных тарифов страховых взносов по ст. 428 и 429 НК РФ
Итоги
Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов
Коды, о которых идет речь, фиксируются в форме отчетности работодателей об уплате страховых взносов — КНД 1151111, утвержденной приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. В ней коды тарифов фиксируются:
- в приложении 1 к разделу 1 в графе «Код тарифа 001»;
- в графе 270 «Код тарифа» п. 3.2.2 раздела 3.
В обоих случаях коды берутся из приложения 5 к Порядку заполнения указанной формы, утвержденному приказом № ММВ-7-11/551. Применяются данные коды в соответствии с пп. 6.4 и 22.33 Порядка заполнения формы КНД 1151111.
Узнать больше об особенностях применения формы КНД 1151111 вы можете в этой статье.
Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, можно классифицировать исходя из различных оснований применения плательщиками взносов тех или иных тарифов по страховым платежам. Изучим данную классификацию подробнее.
Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2018–2019 годах
Условно тарифы по страховым взносам, которые применяются в соответствии с кодами по приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, можно разделить на следующие основные категории:
1. Общие тарифы с кодами 01–03.
По ним страховые взносы уплачивают фирмы, работающие на ОСН, УСН и ЕНВД и являющиеся работодателями, по обычным ставкам.
2. Пониженные (льготные) тарифы с кодами 04–16.
Они установлены для плательщиков, которые исходя из сферы деятельности, организационно-правового статуса, региона деятельности и иных критериев, установленных ст. 427 НК РФ, имеют право на уплату страховых взносов по льготным ставкам.
Кто утратит право на пониженные взносы с 2019 года, узнайте здесь.
3. Дополнительные тарифы с кодами 21–29.
Их можно классифицировать на 2 подкатегории:
- с кодами 21–27 (для работодателей с вредными условиями труда);
- с кодами 28 и 29 (для работодателей летных экипажей и организаций угольной промышленности).
Об одной важной особенности применения доптарифов читайте здесь.
Рассмотрим, какие конкретно тарифы 2018–2019 годов установлены в рамках указанных категорий, подробнее — в соотнесении с кодами тарифов плательщиков, которые нужно фиксировать в отчетности по страховым взносам.
Общие тарифы страховых взносов в 2018–2019 годах: коды в отчетности
Работодатели, уплачивающие взносы в обычной величине, проставляют в форме КНД 1151111 коды:
- 01 — если уплачивают налоги по ОСН;
- 02 — если уплачивают налоги по УСН;
- 03 — если уплачивают налоги по ЕНВД.
Как изменятся ставки страховых взносов в 2019 году, узнайте из этой публикации.
Обычная величина страховых взносов соответствует:
- 22% — для взносов в ПФР (10% — для взносов больше верхнего предела базы);
- 2,9% — для взносов в ФСС (1,8% — для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства) в рамках установленного предела базы;
- 5,1% — для взносов в ФФОМС (с выплат любой величины).
Ранее предполагалось, что эти тарифы будут действовать лишь до конца 2020. Но теперь они сохранены бессрочно.
При этом взносы для временно пребывающих в РФ граждан стран ЕАЭС установлены в той же величине, что и для россиян, а с зарплаты временно пребывающих в РФ высококвалифицированных специалистов (не являющихся гражданами стран ЕАЭС), которые имеют свой статус по закону «О правовом положении иностранных граждан» от 25.07.2002 № 115-ФЗ, страховые взносы в ФСС уплачивать не нужно (кроме взносов на травматизм).
Подробности о страховых взносах с доходов иностранцев узнайте по ссылке.
Коды пониженных тарифов страховых взносов: ст. 427 НК РФ
В ст. 427 НК РФ устанавливается ряд оснований для уплаты определенными категориями работодателей пониженных взносов в государственные фонды (в пределах, установленных для максимальной величины взносов).
Исходя из соответствующих оснований, работодатели могут быть классифицированы на следующие основные категории налогоплательщиков:
1. Уплачивающие льготные взносы во все фонды — в ПФР, ФСС и ФФОМС.
2. Частично освобожденные от уплаты взносов.
3. Уплачивающие взносы по особым условиям (включая полное освобождение от страховых платежей).
Рассмотрим, какие страховые тарифы установлены для них — в соотнесении с кодами, которые фиксируются в форме КНД 1151111.
Коды пониженных тарифов по платежам во все фонды
Соответствующие пониженные тарифы составляют (как мы отметили выше, в пределах установленной максимальной величины взносов):
- по платежам в ПФР — 8% в 2017 году, 13% в 2018-м и 20% в 2019-м;
- платежам в ФСС — соответственно 2%, 2,9% и 2,9%;
- платежам в ФФОМС — 4%, 5,1% и 5,1%.
Применять данные тарифы вправе (при условии соответствия прочим критериям, определенным в ст. 427 НК РФ):
- фирмы на УСН, работающие в сфере интеллектуальных разработок (код 04 по приложению 5 к Порядку заполнения формы КНД 1151111);
- фирмы, работающие в особых экономических зонах (код 05).
Организации, работающие в сфере информационных технологий за пределами особых экономических зон (код 06) вправе уплачивать в 2017–2023 годах льготные взносы:
- по взносам в ПФР — 8%;
- взносам в ФСС — 2%;
- взносам в ФФОМС — 4%.
О планах законодателей по установлению пониженных страховых взносов для компаний, производящих и реализующих анимационную аудиовизуальную продукцию, см. здесь.
Коды при частичном освобождении от уплаты взносов
Положениями ст. 427 НК РФ определен тариф, по которому работодатели в 2017–2018 годах вправе уплачивать взносы частично: в ПФР по ставке 20%, в ФСС и ФФОМС — не перечислять. Пользоваться данным тарифом могут (при условии соблюдения прочих критериев, зафиксированных в ст. 427 НК РФ):
- фирмы на УСН, работающие в отраслях, которые перечислены в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ — к таковым относятся, в частности, все виды производства (код 08);
- фирмы, имеющие лицензию на ведение деятельности в области фармацевтики и работающие на ЕНВД (код 09);
- благотворительные организации (код 10);
- НКО (код 11);
- ИП на патенте — при условии, что их деятельность не указана в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (код 12).
ВНИМАНИЕ! С 2019 года право на льготные взносы останется только у благотворительных организаций и НКО. Остальные лица из этого перечня будут платить их по общим ставкам.
Коды для освобожденных от платежей фирм и уплачивающих взносы в особом порядке
Положениями ст. 427 НК РФ установлен ряд тарифов, которыми вправе пользоваться налогоплательщики, не подпадающие под критерии отнесения к двум категориям, рассмотренным нами выше.
К данным налогоплательщикам относятся:
1. Резиденты «Сколково» (код 13).
Фирмы в течение 10 лет с момента получения статуса резидента «Сколково» вправе уплачивать взносы в ПФР по ставке 14%, не уплачивать — в ФСС и ФФОМС (при условии соблюдения дополнительных критериев).
2. Фирмы, работающие в свободных экономических зонах — в Севастополе и Крыму (код 14), на территориях опережающего развития (код 15), а также в свободном порту во Владивостоке (код 16).
Они вправе уплачивать взносы в течение 10 лет после приобретения ими статуса резидента какой-либо из указанных территорий ведения хозяйственной деятельности:
- в ПФР — по ставке 6%;
- ФСС — 1,5%;
- ФФОМС — 0,1%.
3. Фирмы, полностью освобожденные от уплаты взносов в период с 2017 по 2027 год.
Речь идет о работодателях экипажей судов, что зарегистрированы в Российском международном реестре (код 07). При этом данные суда не должны задействоваться для перевозки и хранения нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ.
Узнать больше о применении льготных страховых тарифов вы можете в этой статье.
Коды дополнительных тарифов страховых взносов по ст. 428 и 429 НК РФ
Положениями ст. 428 НК РФ установлен ряд дополнительных страховых тарифов в ПФР:
1. Для фирм, в которых есть рабочие места с вредными условиями труда (код 21) — 9%.
2. Для фирм, в которых есть рабочие места с тяжелыми условиями труда (код 22) — 6%.
3. Для фирм по п. 1 или 2, в которых условия труда признаны по итогам спецоценки:
- опасными класса 4 (код 23) — 8%;
- вредными подкласса 3.4 (код 24) — 7%;
- вредными подкласса 3.3 (код 25) — 6%;
- вредными подкласса 3.2 (код 26) — 4%;
- вредными подкласса 3.1 (код 27) — 2%.
При этом если работодатель относится к фирмам по п. 3, то он уплачивает взносы по тарифам, установленным только для п. 3. Работодатели, относящиеся к фирмам по пп. 1 и 2, уплачивают взносы по тарифам, установленным для своих категорий, если их нельзя отнести к фирмам по п. 3 (то есть если спецоценка не проведена или не показала наличие вредных либо опасных рабочих мест).
Положениями ст. 429 НК РФ установлены тарифы на дополнительное социальное обеспечение:
- для работодателей экипажей воздушных судов (код 28) — 14%;
- для организаций угольной промышленности (код 29) — 6,7%.
Данные взносы теперь тоже уплачиваются в ФНС.
Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/tarify_razmer_strahovyh_vznosov/kod_tarifa_platel_wika_strahovyh_vznosov/
