Удержание из заработной платы согласно ТК РФ

Удержания из заработной платы работника

В настоящий момент работодатели довольно часто практикуют удержания из заработной платы работника по различным основаниям. Рассмотрим данный вопрос подробнее.

Удержание из заработной платы могут производиться в случаях указанных в ст. 137 ТК РФ (или иных федеральных законах).

Удержание можно разделить на категории:

• обязательные;
• осуществляемые по инициативе работодателя;
• осуществляемые по согласованию между работником и работодателем.

Размер удержаний ограничен. Согласно ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами —  50% ее суммы.

Удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением  могут составлять до  70% заработной платы.

Удержание с доходов указанных вст.101 ФЗ от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве” запрещено.

Обязательные удержания

К обязательным удержаниям относятся:

1. Налог на доходы физических лиц. Согласно положениям ст. 226 НК РФ на организации возлагается обязанность производить удержания с доходов налогоплательщика и уплачивать сумму НДФЛ.

При исчислении НДФЛ следует учитывать доходы, освобождаемые от налогообложения, предусмотренные ст. 217 НК РФ.

Кроме того, налогооблагаемый доход сотрудника уменьшается на сумму стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ.

Налоговые ставки установлены ст. 224 НК РФ.

При невозможности удержать из заработной платы сотрудника исчисленную сумму налога учреждения, работодатель обязан не позднее 1 месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

2. Удержания по исполнительным документам. Удерживаются работодателем с заработной платы (или иные периодические платежи), с момента получения исполнительных документов. Перечисления удержанных денежных должно осуществляться в срок не позднее 3 дней с момента выплаты заработной платы. Перевод и перечисление денежных средств производятся за счет должника.

Примечание: Исполнительный документ о взыскании периодических платежей, не превышающих в сумме двадцати пяти тысяч рублей, может быть направлен в организацию или иному лицу, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, непосредственно взыскателем.

Удержания из заработной платы по инициативе работодателя

Статьей 137 ТК РФ определен перечень случаев, в которых работодатель может осуществлять удержание с заработной платы работника.

Удержание допускается только с согласия работника, в противном случае данным вопрос может быть решен только в судебном процессе. Решение о удержание работодатель вправе принять не позднее месяца со дня обнаружения факта излишней выплаты (ст. 137 ТК РФ).

Т.к. трудовым законодательством не предусмотрена возможность оплаты сотруднику еще не отработанного им времени, работник обязан вернуть излишне выплаченные суммы в случае:

• увольнение;
• счетной ошибки;
• если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК РФ);
• если зарплата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями (установленные судом).

2. Погашение неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в иных случаях.

В установленных законодательством случаях, работодатель может выдать денежный аванс на командировочные расходы или на расходы, связанные с переводом на работу в другую местность (п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.

2014 N 3210-У).

В свою очередь работник обязан представить работодателю отчет о расходах, приложив подтверждающие документы не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока, на который выданы наличные деньги, или со дня выхода на работу.

Если работник не вернул в установленный срок неизрасходованную сумму аванса, работодатель имеет право удержать его из зарплаты работника (ст. 137 ТК РФ).

3. Возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров (комиссией по трудовым спорам, судом) вины работника в невыполнении норм труда (155 ТК РФ) либо простое (ч. 3 ст. 157 ТК РФ).

Примечание: Сбой компьютерной программы не является счетной ошибкой.

В указанных случаях работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника. При это необходимо соблюдение 2-х условий:

• удержание должно быть произведено не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат;
• работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

При несоблюдение любого из условий — взыскание денежных средств возможно только в судебном порядке.

Примечание: Излишне выплаченная заработная плата вследствие неправильного применения трудового законодательства или иных актов, содержащих нормы трудового права, не может быть уменьшена на этот излишек (ч. 4 ст. 137 ТК РФ).

4. При увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. В данном варианте имеются определённые нюансы зависящие от основания увольнения. Удержания за неотработанные дни отпуска не производятся, если работник увольняется по следующим основаниям:

• сокращение численности или штата работников организации (п. 2 ч. 1 ст. 81);
• ликвидация организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
• восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ч. 1 ст. 83);
• отказ от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
• смена собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
• признание полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ (п. 5 ч. 1 ст. 83);
• призыв на военную службу или направление на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
• смерть, признание умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ч. 1 ст. 83);
• наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военных действий, катастроф, стихийных бедствий, крупных аварий, эпидемий и др.), если данное обстоятельство признано решением Правительства РФ или органа государственной власти соответствующего субъекта РФ (п. 7 ч. 1 ст. 83). 

5. Взыскание с виновного работника суммы причиненного работодателю материального ущерба.

В соответствие положениями ст. 241 и 242 ТК РФ работник может быть привлечен к материальной ответственности. Случаи, в которой работник может быть привлечен к материальной ответственности установлены в ст. 243 ТК РФ. Сумма ущерба взыскиваемая работника не может превышать средний месячный заработок (ст. 248 ТК РФ). Взыскание большей суммы возможно только по решению судебной инстанции.

Примечание: По вопросам взыскание причинённого работником ущерба работодатель может обратиться в суд в течение 1 года (ст. 392 ТК РФ).

Источник: http://prom-nadzor.ru/content/uderzhaniya-iz-zarabotnoy-platy-rabotnika

Если работник остался должен: как удержать

1. В каких случаях работодатель имеет право производить удержания из заработной платы работника.

2. Какие ограничения действуют в отношении удержаний по инициативе работодателя.

3. Как оформить удержания из заработной платы и отразить в учете.

Как правило, должником по заработной плате является работодатель, что вполне естественно: работник выполняет свои трудовые обязанности, а работодатель за это обязан выплатить ему вознаграждение. Однако бывают случаи, когда долг возникает у работника, например, если он «перебрал» с авансом на момент выплаты заработной платы или с отпускными на момент увольнения.

Если с задолженностью работодателя все предельно ясно: если должен – обязан погасить, то с задолженностью работника по зарплате дело обстоит несколько иначе. Законодательство допускает удержание долга из заработной платы сотрудника, однако устанавливает при этом ряд ограничений.

О том, какие суммы и в каком порядке работодатель вправе удержать из зарплаты работника – читайте в статье.

Основания для удержаний по инициативе работодателя

Случаи, когда работодатель имеет право произвести удержание из заработной платы работника в счет погашения задолженности по заработной плате, перечислены в статье 137 ТК РФ:

для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;

при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Перечень оснований для удержаний из заработной платы сотрудника по инициативе работодателя является закрытым, то есть работодатель не вправе самостоятельно устанавливать дополнительные основания. Так, удержание различных штрафов (за опоздание, за курение и т.п.) из зарплаты работников является незаконным.

И даже закрепление таких штрафов в трудовых договорах и локальных нормативных актах не делает их законными. Максимум что работодатель может применить в такой ситуации – меры дисциплинарной ответственности (ст. 192 ТК РФ), например, замечание, выговор или увольнение по соответствующим основаниям.

Однако штраф не относится к мерам дисциплинарной ответственности, соответственно, основания для его удержания из заработной платы сотрудника отсутствуют. Более того, производя незаконные удержания, работодатель сам может быть оштрафован за нарушение законодательства о труде (ч. 1 ст. 5.

7 КоАП РФ):

• от 1 000 до 5 000 руб. – штраф для должностных лиц и ИП;

• от 30 000 до 50 000 руб. – штраф для организаций.

Аналогично, работодатель не может по своей инициативе удерживать из заработной платы сотрудника суммы в счет погашения выданного ему займа. Возврат займа путем удержания из заработной платы возможен только по заявлению самого работника.

Также работник может письменно «попросить» работодателя ежемесячно удерживать из заработной платы и другие суммы: в счет погашения банковского кредита, на добровольное содержание детей и т.д.

При этом комиссия банка и другие расходы, связанные с перечислением указанных сумм получателю, тоже должны производиться за счет работника.

! Обратите внимание: Удержания из заработной платы, которые работодатель производит по письменному заявлению работника, не являются «удержаниями» по смыслу ст.

Таким образом, к удержаниям по инициативе работника не применяются ограничения по размеру, установленные ст. 138 ТК РФ.

Ограничение удержаний из заработной платы

Трудовое законодательство позволяет работодателю удерживать суммы задолженности работника в случаях, которые мы рассмотрели выше, из его заработной платы. При этом в соответствии со ст.

129 ТК РФ, к заработной плате относятся следующие выплаты: непосредственно вознаграждение за труд (окладная, сдельная составляющая и т.д.

), а также выплаты компенсационного (например, доплаты за работу в районах Крайнего Севера)  и стимулирующего характера (например, премии).

Таким образом, из других выплат, которые не являются заработной платой, работодатель не может производить удержания по своей инициативе. Например, нельзя производить удержание задолженности работника из сумм компенсации за использование личного имущества, пособий, выплат по договору аренды имущества работника и т.д.

Общий размер всех удержаний по инициативе работодателя не должен превышать 20% заработной платы работника (ст. 138 ТК РФ). Указанная предельная величина рассчитывается из суммы зарплаты, оставшейся после удержания НДФЛ.

Если у работника имеются также удержания по исполнительным документам, то они производятся в первую очередь, и если их размер менее 20%, то работодатель вправе удержать задолженность работника, но при этом совокупный размер удержаний (по исполнительным листам и по инициативе работодателя) не должен превышать 20% заработной платы.

Если же удержания по исполнительным документам составляют более 20% заработной платы работника, то работодатель не имеет права удержать еще и задолженность работника.

Помимо общих ограничений, установленных в отношении удержаний из заработной платы работника по инициативе работодателя, необходимо учитывать также частные ограничения в зависимости от оснований удержаний.

Удержание неотработанного аванса, невозвращенных подотчетных сумм, излишне выплаченной зарплаты

Производить такие удержания возможно только при одновременном выполнении следующих условий (ч. 3 ст. 137):

• не истек один месяц со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат;

• работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

Если эти условия, или хотя бы одно из них, не выполнены, то взыскать задолженность работника можно только в судебном порядке. Или же работник может добровольно погасить задолженность путем внесения денежных средств в кассу работодателя.

Довольно часто бывает так, что работник получил аванс, однако не отработал его до конца месяца в силу различных обстоятельств (больничный, отпуск без содержания и т.д.). Соответственно, на конец месяца у работника появляется задолженность.

Просто «зачесть» эту задолженность в следующем месяце, уменьшив сумму заработной платы, причитающуюся к выплате, неправильно, поскольку любое удержание из заработной платы работника (в том числе и удержание неотработанного аванса) должно иметь законные основания.

То есть, во-первых нужно соблюсти 20%-ное ограничение по размеру удержания, а во-вторых уложиться в срок 1 месяц и получить согласие работника.

Скачать Образец заявления сотрудника на удержание из заработной платы

Скачать Образец приказа об удержании из заработной платы

! Обратите внимание: Если у работника возникла задолженность в связи с тем, что ему была излишне выплачена заработная плата, то удержать сумму такой задолженности работодатель имеет право только в следующих случаях:

• если заработная плата выплачена в большем размере в результате счетной ошибки;

Источник: http://buh-aktiv.ru/esli-rabotnik-ostalsya-dolzhen-kak-uderzhat/

Удержания из заработной платы — размер и порядок по ТК РФ

Удержания из заработной платы ТК РФ позволяет производить работодателю как на основании закона, так и по желанию работника. В этой статье рассмотрим особенности трудового законодательства и образцы основных документов, которые помогут правильно оформлять отношения с сотрудниками.

Основания для удержаний из зарплаты

Удержания по исполнительному листу

Заявление на удержание — образец

Приказ на удержание — образец

Удержание остатка подотчетных сумм

Итоги

Основания для удержаний из зарплаты

Бухгалтеры на практике долго могут не сталкиваться с удержаниями из зарплаты. Но однажды приходит сотрудник, который платит алименты. А потом приставы присылают неуплаченный штраф, или сотрудник берет кредит и просит часть зарплаты отправлять в банк. Появляется необходимость правильно оформить документы.

Трудовой кодекс предусматривает как удержание по исполнительному листу из заработной платы, так и другие выплаты на основании закона. Существуют только ограничения на их размер.

Случаи возможных удержаний из заработной платы ТК РФ перечисляет в ст. 137 и 138:

Удержания производятся с сумм, оставшихся после выплаты подоходного налога, за счет работника, т. е. он должен компенсировать стоимость банковских услуг или почтовых расходов, в зависимости от способа выплаты.

Более подробно об удержаниях рассказано в материале «Ст. 138 ТК РФ: вопросы и ответы».

Удержания по исполнительному листу

Удержание по исполнительному листу из заработной платы производится со дня получения документа организацией и продолжается до погашения обязательств, увольнения работника, отказа взыскателя или по приказу пристава-исполнителя.

В этом случае необходимо не позднее следующего рабочего дня вернуть исполнительный лист взыскателю или его копию приставу с отметкой о выплаченных суммах (п. 4.1 ст. 98 закона № 229-ФЗ), иначе работодателя ожидает штраф от 50 000 до 100 000 руб. (ст.

17.14 КоАП РФ).

Так как выплаты осуществляются на основании закона, дополнительных распоряжений руководителя или заявлений работника не требуется — достаточно наличия исполнительного листа или его копии.

Заявление на удержание — образец

Если сотрудник обратился с просьбой делать какие-либо выплаты из его зарплаты, нужно оформить заявление на удержание из заработной платы — образец представлен здесь.

Скачать образец

Пишется оно на имя руководителя, должно содержать Ф.И.О. и должность работника, паспортные данные и адрес регистрации. В заявлении следует указать вид удержания, сумму, периодичность выплаты, реквизиты получателя и документ-основание. Оно должно иметь дату составления и подпись работника с расшифровкой. На заявлении ставится указание руководителя о принятии его к исполнению.

ВАЖНО! Соглашение об уплате алиментов должно быть заверено нотариально и имеет силу исполнительного листа в соответствии с пп. 1, 2 ст. 100 СК РФ, поэтому после написания заявления работником выплата становится обязательной.

Приказ на удержание — образец

Бывают ситуации, когда необходимо произвести удержание:

• за полностью отгулянный отпуск при увольнении до окончания года;
• в случае если выданный аванс больше начисленной суммы за отработанное время;
• при счетной ошибке;
• при выявленной недостаче у материально ответственного лица.

В этом случае необходимо оформить приказ на удержание из заработной платы — образец можно посмотреть здесь.

Скачать образец

Приказ оформляется на фирменном бланке организации, содержит номер и дату. В нем нужно обязательно указать основание для удержания, его размер, ответственного за исполнение приказа. Сотрудника следует ознакомить с приказом под подпись.

Подробнее об особенностях оформления удержаний можно посмотреть в статье «Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении».

Порядок действий организации при выявлении недостачи и ее удержании подробно описан в статье «Положение о материальной ответственности работников — образец 2017»

Удержание остатка подотчетных сумм

Удержание из заработной платы подотчетных сумм возможно на основании приказа или по заявлению работника. Основанием является окончание срока для отчета за неиспользованные суммы.

Оформление расчетов с подотчетниками подробно описано в статье «О чем нужно помнить бухгалтеру при выдаче денег под отчет».

Итоги

Все удержания из зарплаты работников должны соответствовать нормам ТК РФ и быть правильно оформлены. Тогда ни у бухгалтера, ни у руководителя не возникнет проблем и дополнительных расходов на трудовые споры.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/oplata_truda/uderzhaniya_iz_zarabotnoj_platy_razmer_i_poryadok_po_tk_rf/

Удержание из заработной платы

Практика показывает, что по желанию сотрудника работодатель может перечислить часть его зарплаты в пользу третьих лиц. Здесь имеется в виду погашение кредита, оплата медстраховки.

Если посмотреть с точки зрения трудового законодательства, то у работодателя нет прерогативы распоряжаться средствами сотрудников, кроме строго установленных случаев, среди которых удержание НДФЛ, алиментов либо суммы возмещения ущерба. Статья 137 Трудового кодекса РФ четко обозначает случаи, когда можно производить удержания — это суммы для погашения задолженности перед работодателем. Они удерживаются независимо от желания трудящегося.

В представленном письме специалисты Роструда говорят как раз о действиях по удержанию, не связанных с инициативой фирмы. Они заявляют: если работник предоставил заявление на перечисление части средств заработной платы в пользу третьих лиц, это не будет противоречить трудовому законодательству и расцениваться как удержания.

Сотрудник по собственному желанию распоряжается оплатой труда, и о своем волеизъявлении письменно уведомил работодателя. В такой ситуации компания выступает как бы посредником по перечислению части средств зарплаты на погашение обязательств физлица.

Если будет заявление подчиненного, то не может быть и речи об удержании, ведь работодатель перечисляет средства не по своему решению, а по просьбе сотрудника.

В данном случае ограничения по размеру удержаний из зарплаты не применяются. Напомним, что согласно статье 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в специально предусмотренных случаях — 50 процентов.

Примечательно, что совсем недавно представители службы по труду рекомендовали, что чтобы перевести в оплату кредита часть средств работника, он должен добровольно внести в кассу необходимую сумму (письмо Роструда России от 18.07.2012 № ПГ/5089-6-1). Вероятно, что они руководствовались следующим.

Случаи удержания из заработной платы обозначены в статье 137 ТК РФ. И удержание в пользу третьих лиц там не поименовано. Это значит, что работодатель не вправе перечислить часть оплаты труда на такие нужды, даже несмотря на желание работника погасить кредит за счет зарплаты.

Однако они предложили единственно возможный вариант — это внесение сотрудником необходимой для погашения кредита суммы в кассу.

Обратите внимание: любые удержания из заработка сотрудника, производимые по его распоряжению, не уменьшают базу по НДФЛ. Об этом прямо сказано в пункте 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ.

Как отразить в учете удержания по распоряжению сотрудника? Допустим, оклад работника компании составляет 25 000 руб., 15 000 руб. из которого по письменному заявлению трудящегося ежемесячно перечисляются организации банку в оплату потребительского кредита. Бухгалтер сделает следующие записи:

Дебет 26 «Общехозяйственные расходы» Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

— 25 000 руб. — начислена заработная плата;

Дебет 70 Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»

— 3250 руб.

Удержания из зарплаты работника

(25 000 руб. * 13%) — с заработной платы удержан НДФЛ;

Дебет 70 Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

— 15 000 руб. — из зарплаты сотрудника произведено удержание по его письменному заявлению;

Дебет 70 Кредит 50 «Касса»

— 6750 руб.(25 000 руб. — 15 000 руб. — 3250 руб.) — выплачена заработная плата;

Дебет 76 Кредит 51 «Расчетные счета»

— 15 000 руб.— по заявлению работника средства перечислены банку.

Эксперт «НА» Е.М. Юдахина

Как правильно производить удержания из заработной платы

ТК РФ Статья 137. Ограничение удержаний из заработной платы

Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными .

Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);

Источник: https://obd2bluetooth.ru/uderzhanie-iz-zarabotnoj-platy/

Удержания из заработной платы

Труд человека оценивается по определенным критериям, в соответствии с которыми ему начисляется заработная плата.

Но не все начисленные средства перечисляются работнику. Существует целый ряд как обязательных, так и  необязательных удержаний, которые производятся ежемесячно или с иной регулярностью. Как же должны производиться удержания из заработной платы по ТК РФ?

Обязательные удержания с зарплаты

Все работающие лица знают, что количество заработанных средств и тех, что будут зачислены на расчетный счет, отличаются, причем всегда в сторону уменьшения. Связано это с тем, что существуют обязательные удержания, которые производятся без предварительного согласования с самим работником.

Обязательные удержания подразделяются на:

1. Налоговые, которые удерживаются со всех, причем на одинаковом процентном уровне.
2. Исполнительные, носят индивидуальный характер, а их размер зависит от ситуации и повода их начисления.

Каждый из этих пунктов имеет свои ограничения и порядок исчисления.

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ или налог на доходы физических лиц – это фиксированная величина, которая подлежит ежемесячному отчислению. В Российской Федерации ставка НДФЛ равняется 13% для всех слоев населения. Естественно, чем выше доход человека, тем больше он отчисляет денег в государственную казну.

НДФЛ носит регулярный характер и не требует согласия работника на его удержание. Отдельные категории граждан могут рассчитывать на предоставление налоговых вычетов, которые позволяют освобождать некоторые доходы от налогообложения или возвратить часть удержанных ранее средств. В той или иной мере НДФЛ удерживается у всех, частично данное удержание идет на формирование пенсионного фонда.

По исполнительным документам

Судебные решения могут накладывать на человека определенные финансовые обязательства, требующие погашения образовавшихся задолженностей.

Исполнительные листы могут выдаваться:

1. Для выплаты алиментных обязательств.
2. Для компенсации морального, материального или иного ущерба.
3. Для возврата невыплаченных денежных средств юридическим или физическим лицам.
4. По иным поводам.

В зависимости от причины выдачи исполнительные документы могут выражаться в конкретных суммах или в процентах к заработной плате. В зависимости от данного показателя производится удержание. Следует уточнить, что исполнительные листы подлежат оплате только после исчисления НДФЛ из доходов.

Удержания по инициативе работодателя

ТК РФ предусматривает возможность удержания из заработной платы по инициативе работодателя. Такие вычеты регламентированы статьей 137 Трудового кодекса. В ней оговариваются, какие причины могут повлечь принудительные выплаты.

Вычесть из заработанной сотрудником суммы определенную часть можно по закону в следующих случаях:

1. Выданный аванс не был полностью отработан.
2. Отчет о командировочных средствах, выданных перед поездкой, в сумме меньше, чем было перечислено.
3. Работнику ошибочно были зачислены средства, вследствие неправильного подсчета или ошибочно внесенной в табель выдачи цифры.

Хотя средства, зачисленные таким образом, и подлежат возврату, но их сумма имеет серьезные ограничения.

За неотработанный аванс

По трудовому законодательству РФ оплата труда подразделяется на две основные выплаты – аванс и зарплата.

Все юридические лица, которые имеют наемную рабочую силу, обязаны придерживаться данного правила. Если зарплата выплачивается по итогам отработанного периода, то аванс как раз наоборот дается наперед. Сумма аванса оговаривается самим работодателем, но она не может превышать 70% от оклада.

Нередко возникают ситуации, когда аванс был выдан в рабочем порядке, ведь для его начисления не надо сверяться с табелями учета рабочего времени, а сотрудник был в отгулах или брал дни за свой счет, а может и вовсе уволился. В этом случае работодатель имеет право инициировать возврат выплаченных средств.

За невозвращенный аванс, выданный в связи с командировкой

Статья 137 Трудового кодекса РФ позволяет вернуть также и те авансовые денежные средства, которые выдавались для командировочных нужд.

Перед командировкой наниматель производит предварительные расчеты будущих расходов командировочного.

В них входят:

1. Оплата проезда до места назначения и обратно.
2. Предполагаемая стоимость проживания на месте.
3. Иные расходы, оговоренные коллективным договором или установленные вне его.

Суточные дополнительной отчетности не подвергаются, а их сумма фиксирована.

По итогам командировки работник составляет отчет, дополняя его документальными подтверждениями расходов. Если выданная сумма превышает расходы, то она подлежит обязательному возврату.

Для возврата излишне выплаченных сумм

Человеческий фактор ни отменить, ни запретить невозможно. Поэтому ошибки чисто механического характера, а также совершенные из-за неправильно произведенных расчетов, к сожалению, случаются. Если такое происшествие происходит, то груз ответственности ложится на того работника, который произвел неправильный расчет или ошибся при заполнении документов.

Финансовые потери предприятия возмещаются из заработной платы бухгалтера, допустившего ошибку в расчетах.

Для возврата этих сумм издается приказ об удержании указанной в нем суммы. Работник, получивший ошибочные деньги, может добровольно вернуть их в кассу, дабы бухгалтер не подвергался финансовому наказанию.

За неотработанные дни отпуска

Удержания из заработной платы по ст. 137 ТК РФ можно произвести, если работником ранее был получен отпуск, и он увольняется, не отработав взятые дни.

По законодательству взять отпуск, начиная со второго года службы, можно в любое время. То есть он выдается не по принципу «заработай-получи», а выдается авансом.

Однако, такой факт совсем не означает, что отгулянный наперед отпускной период не придется компенсировать при преждевременном увольнении.

На момент увольнения производится подсчет неотработанных дней и их количество помножается на сумму среднего заработка, применяемого при расчете отпускных. Полученная сумма подлежит возврату в кассу организации.

Удержания по заявлению работника

Удержания могут быть инициированы и самим работником. Например, человек может попросить удерживать с его зарплаты определенную сумму ежемесячно, для выплаты взятого кредита или рассрочки. Данный метод позволяет автоматизировать выплаты и сэкономить время на посещения банка.

Любые добровольные исчисления инициируются заявлением, которое пишется на имя директора организации. Руководитель рассматривает просьбу работника и имеет полное право удовлетворить ее или отклонить. Бухгалтерия производит удержание только с согласия директора.

Ограничения на удержание из зарплаты

Законодательство устанавливает ограничения размера удержаний из заработной платы. Они разделены на условные блоки, каждый из которых обусловлен собственными максимальными цифрами.

По исполнительным листам разрешается удерживать не больше половины чистого дохода. А в отдельных случаях позволяется прибегать к максимальным удержаниям, размер которых не может превышать 70% заработанного.

К таким случаям относят:

1. Вычеты из зарплаты лиц, трудящихся на исправительных работах.
2. Наличие задолженности по алиментному содержанию несовершеннолетних детей.
3. При взыскании денежных средств на возмещение причиненного материального вреда или вреда, нанесенного здоровью другим людям.
4. При вычетах за совершенные преступления.
5. А также при назначении по суду содержания тем, кто понес ущерб в связи со смертью кормильца.

Если вычет инициирован работодателем, то он не может быть больше 20% начисленного к выплате. Причем подразумевается сумма за вычетом удержаний по исполнительным листам.

А вот если инициатором вычета стал сам работник, то никаких ограничений не существует. Именно заявитель определяет, какую сумму следует у него удержать из заработной платы. Обычно в этом случае речь идет не о процентах, а о конкретном денежном объеме.

Источник: http://ZnatokTruda.ru/uderzhanie/iz-zarplaty/

Удержание из заработной платы — порядок удержаний по ТК РФ

Выполнение трудовых обязанностей в наше время не является бесплатным, так как каждому работнику положена заработная плата.

Законодательством предусмотрены случаи, когда сумма выплаты будет уменьшена в следствии удержания из зарплаты, предусмотренного статьей 137 ТК РФ и другими Федеральными законами.

Чтобы знать подробнее права и обязанности, а также порядок осуществления взысканий из зарплаты, следует подробнее рассмотреть этот вопрос.

Статья 137 ТК РФ удержания из заработной платы

В настоящем законе, а конкретно в статье 137 ТК РФ прописаны случаи, предоставляющие право работодателю удержать определенную сумму из зарплаты. Они следующие:

• за неотработанный аванс, выданный заранее;
• погашение неизрасходованного аванса, который не вернули вовремя;
• за ошибочное начисление суммы больше положенной;
• за оплаченный ежегодный отпуск, если увольнение произошло раньше, чем закончился рабочий год.

Данное взыскание из зарплаты возможно только в течении месяца после наступления события. Также работник не должен иметь каких-либо возражений, в том числе оспаривать его в суде.

А узнать о том, сколько процентов от зарплаты составляет аванс, можно в этой статье.

Налог на доходы после удержания из заработной платы

Из зарплаты осуществляются обязательные взыскания, к которым относится НДФЛ и взыскания по результатам вынесения исполнительного листа. НДФЛ удерживают из зарплаты работодатели, основываясь на рассчитанной сумме налоговыми агентами ежемесячно.

Налог на доходы составляет 13 процентов от заработной платы после удержания. Данная ставка налога в 13 процентов всегда учитывается для стандартных вычетов, предусмотренных статьей 218 ТК РФ.

Для некоторых других видов дохода может быть индивидуально рассчитанная ставка.

Дополнительно стоит прочитать статью о том, платится ли НДФЛ с аванса по зарплате в 2018 году.

Удержание алиментов из заработной платы по исполнительному листу

Наличие исполнительного листа является обязательным при удержании алиментов. В нем указывается размер выплаты, который устанавливают в твердой денежной сумме, либо же могут высчитывать определенный процент из зарплаты.

Взыскание суммы алиментов происходит ежемесячно. После начисления зарплаты для этого есть всего 3 дня. Стоит отметить, что алименты перечисляется уже после того, как из общей суммы был вычтен НДФЛ.

Также при расчете размера суммы алиментов нельзя брать во внимание материальную помощь и командировочные.

Порядок осуществления взысканий из зарплаты на выплату алиментов достаточно прост. Деньги поступают на счет, который обычно прописывается в исполнительном листе.

Этот счет принадлежит ФССП, а с него уже денежные средства поступают на счет получателя. Причем по его желанию они могут поступать не каждый месяц, а ежеквартально.

Работник может самостоятельно проявить инициативу относительно взыскания средств с зарплаты. При этом ему нужно написать заявление на имя работодателя и указать в нем следующие данные:

• вверху прописывает «шапка», где указываются ФИО и должность руководителя и сотрудника;
• название документа;
• просьба и причины взысканий;
• размер взысканий;
• реквизиты для отправки средств;
• дата начала и порядок взыскания;
• дата и подпись.

Скачать образец заявления

Приказ об удержании денежных средств из заработной платы

В ТК РФ нет официальной формы написания приказа на автоматические выплаты денежных средств из зарплаты. Главное указать следующую информацию:

• название предприятия;
• наименование документа;
• дата и номер приказа;
• данные об взыскании;
• подпись руководителя, бухгалтера и сотрудника.

Хоть приказ и имеет свободною форму написания, в ее содержании обязательно должна присутствовать информация о лице, с которого производится взыскание, в какой сумме, а также какие на это имеются основания.

Максимальный размер удержаний из зарплаты по статье 138

Статья ТК РФ 138определяет ограничение размера удержаний из заработной платы. Согласно этой статье общий размер всех удержаний из заработной платы не может превышать 20%, кроме случаев иного содержания в Федеральном законе.

В некоторых ситуациях максимальный размер может увеличиться до 50%. Это первоочередно может случиться при взыскание по исполнительному листу. Также это возможно, если присутствуют несколько исполнительных документов.

Бывают случаи, когда максимальная сумма взыскания может увеличивается до 70%. Они следующие:

• исправительные работы по решению суда;
• алименты;
• при принесении вреда здоровью;
• из-за причиненного преступления;
• выплаты из-за потери кормильца.

Важно отметить, что повышенный размер выплат можно удерживать только на алименты для несовершеннолетних детей, в любых других случаях это не больше 50%.

Таким образом, удержания из зарплаты имеют соответствие с нормами, указанными в статье 137 ТК РФ. Порядок применения необходимо четко выполнять, чтобы избежать задолженности и ответственности за ее возникновение.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

Источник: https://www.samso.ru/zarplata/uderzhanie-iz-zarabotnoj-platy-poryadok-uderzhanij-po-tk-rf.html