+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как заполнить декларацию УСН по торговому сбору и налогу на прибыль

Содержание

Декларация по УСН 6% – образцы заполнения для ИП и ООО в 2019 году

Как заполнить декларацию УСН по торговому сбору и налогу на прибыль

Все плательщики упрощенного налога по итогам года обязаны представить в ИФНС (по месту учета) декларацию по УСН. Состав отчетности зависит от объекта налогообложения, который применяет упрощенец.

ИП и организации на УСН 6% (объект – “доходы”), сдают декларацию, состоящую из следующих листов:

  • Титульного.
  • Раздела 1.1.
  • Раздела 2.1.1.
  • Раздела 2.1.2 – если деятельность ведется в г. Москве и ИП или ООО является плательщиком торгового сбора.

Примечание: раздел 3 заполняется ИП или ООО в случае получения средств целевого финансирования, целевых поступлений и иных средств, указанных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Бланк декларации

Форма декларации по упрощенной системе налогообложения, действующая в 2019 году, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
 

Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН доходы

Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.

Исходные данные

Организация: ООО «Курс-инвест»

Отчетный период: 2018 год

ИФНС: по г. Мытищи Московской области

Вид деятельности: Розничная торговля прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах

ОКВЭД: 47.29

Доход (поквартально):

1 квартал – 920 000 руб.

2 квартал – 820 000 руб.

3 квартал – 1 020 000 руб.

4 квартал – 1 560 000 руб.

Страховые взносы за сотрудников –  по 108 000 руб. каждый квартал

Титульный лист

Столбец/строкаПримечание
ИНН/КППИНН и КПП организации
Номер корректировкиЕсли декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—».Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается
Налоговый период«34» – если отчетность сдается за год «50» – при сдаче декларации после ликвидации организации«95» – при переходе на иной режим налогообложения«96» – при прекращении деятельности по УСН
Отчетный годГод, за который сдается декларация
Представляется в налоговый органЧетырехзначный код налогового органа, в котором ООО стоит на учете
По месту нахождения (код)«210» – по месту нахождения ООО «215» – по месту нахождения правопреемника
НалогоплательщикПолное наименование организации заглавными буквами. Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку
Код по ОКВЭДКод основного вида деятельности, в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
Номер контактного телефонаАктуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы. Телефон указывается в формате + 7 (…)…….
На … страницахЕсли организация не является плательщиком торгового сбора и не получала средства целевого финансирования, количество листов будет«003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаю….«1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО. «2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия
ДатаДата заполнения документа

Раздел 1.1

Столбец/строкаПримечание
010, 030, 060, 090Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки
020Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Она рассчитывается по формуле: стр. 130-стр.140
040Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле: (стр. 131 – стр. 141) – стр. 020
050Если по формуле: (стр.131-стр. 141) – стр. 020 получилось отрицательное значение (переплата), оно вносится в данную строку.
070Сумма аванса к уплате за 9 месяцев: стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050)Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080
100Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей: (стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110.Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

Раздел 2.1.1

Столбец/строкаПримечание
102Организации всегда указывают код «1», так как имеют минимум одного сотрудника, которому уплачиваются страховые взносы – генерального директора
110Сумма, полученного за 1 квартал дохода, без учета страховых взносов
111Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал)
112Доход за 9 месяцев с начала года
113Общая сумма полученного за год дохода
120-123Ставка по налогу (если не применяется льготная), указывается в формате: 6.0
130Сумма аванса, подлежащего уплате за 1 квартал, без учета страховых взносов: стр.110 : 6%
131Сумма аванса, подлежащего уплате за полугодие: стр. 111 : 6%
132Сумма аванса, подлежащего уплате за 9 месяцев: стр. 112 : 6%
133Сумма налога по итогам года: стр. 113 : 6%
140По указанным строкам отражается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом. Обратите внимание, что значение по данным строкам рассчитается по формуле:стр. 140 = стр. 130:2стр. 141 = стр. 131:2стр. 142 = стр. 132:2стр. 143 = стр. 133:2
141
142
143

Как заполнить декларацию УСН по торговому сбору и налогу на прибыль

Как заполнить декларацию УСН по торговому сбору и налогу на прибыль

Декларация УСН (упрощенной системы налогообложения) – единственный документ, который предприниматели и компании обязаны сдавать в ФНС по итогу отчетного периода (календарный год). Квартальная отчетность не оформляется, уплачиваются лишь ежеквартальные авансовые платежи!

Способы подачи

Подавать декларацию требуется:

  • для индивидуальных предпринимателей – до 30 апреля;
  • для ООО – до 31 марта;
  • до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности компании (в случае ликвидации предприятия).

Декларацию УСН можно подавать следующими способами:

  • лично в налоговую инспекцию;
  • через посредника по нотариально-оформленной доверенности;
  • через интернет при наличии ЭЦП (электронной цифровой подписи);
  • почтой России (с объявлением ценности).

При оформлении декларации в основной отчет не нужно вкладывать пустые/незаполненные страницы. Заполняется документ с помощью компьютера либо печатными буквами черной ручкой.

Если в отчетном периоде предпринимательская деятельность не велась, декларацию необходимо подавать в налоговую инспекцию с нулевыми показателями.

С III квартала 2015 г. вступила в силу статья 33 Налогового кодекса об обязанности по уплате торговых сборов, распространяющаяся на предприятия и ИП, осуществляющих торговлю на территории субъектов РФ, в которых принят данный вид сбора. На текущее время торговый сбор принят только в г. Москва.

Льготы (а именно освобождение от уплаты сбора) введены в отношении субъектов налогообложения:

  • работающих на патентной системе налогообложения;
  • уплачивающих ЕСХН.

Как вносить сведения

Самостоятельной декларации для отражения сумм выплаченного торгового сбора не существует, однако в её состав может входить форма ТС-1, представленная в Приказе ФНС России №ММВ-7-14/249, в которую необходимо вносить сведения об изменении характеристик объекта торговли, влияющих на размер уплачиваемого сбора. Форма входит в состав декларации УСН (или ОСНО).

За предыдущий период

Согласно ст. 33 Налогового кодекса, налогоплательщику рекомендуется отражать величину торгового сбора в отчетности за тот период, в котором сбор был уплачен. Согласно ст. 286 НК, можно вносить сведения в декларацию о торговом сборе за предыдущий период.

Например, указать величину торгового сбора, уплаченного за IV квартал предыдущего года в декларации за 1 квартал текущего.

Налогоплательщик должен указать сумму налога (НДФЛ, на прибыль, при УСН) в декларации, в стр. 210 и 230, уменьшенную на величину выплаченного торгового сбора за предыдущий квартал. Исходя из этого, в стр. 210 и 230 декларации за III квартал 2018 года указывается сумма, уменьшенная на величину торгового сбора, указанную в стр. 240 и 260 декларации за предыдущий квартал 2018 года.

По налогу на прибыль

В отчетную декларацию по налогу на прибыль не входит форма ТС-1, поэтому у налогоплательщиков возникают спорные ситуации и вопросы, связанные с порядком отражения ТС в отчетности. ФНС в Письме No ГД-4-3/14174 осветила этот вопрос: сумма ТС не может быть больше, чем сумма уплачиваемого налога или авансового платежа.

Алгоритм отражения ТС в декларации по налогу на прибыль отличается в зависимости от того, имеет ли предприятие обособленные подразделения.

Если организация не располагает обособленными подразделений, она отражает торговый сбор в стр. 240 и 260 декларации.

Вычитать величину уплаченного ТС можно только из той части налога на прибыль, которая уплачивается непосредственно в бюджет субъекта РФ (г. Москвы).

Пример.ООО «Квадрат» произвело выплату авансового платежа в размере 4000 руб., из которых 3100 руб. направлено в бюджет г. Москва. ООО «Квадрат» уплатило ТС в размере 4700 рублей.

В стр. 240 и 260 налогоплательщик в данном случае может указать сумму не более 3100 руб.

Если организация располагает обособленными подразделениями, для отражения торгового сбора используются срока 090 приложения 5 декларации (по 1 приложению для каждого подразделения).

В случае, если предприятие имеет обособленные подразделения, декларация должна подаваться и по месту расположения самой компании, и по месту расположения подразделений.

По НДФЛ

В соответствии со ст. 255 НК РФ, ФЛ (физическое лицо, в данном случае ИП) имеет право скорректировать сумму исчисленного НДФЛ за отчетный период, т.е. календарный год, на сумму ТС, уплаченного в этом же отчетном периоде.

Министерство финансов в Письме N БС-3-11-4307 разъяснило порядок отражения ТС в декларации.

Налогоплательщик НДФЛ вместе с декларацией подает сопроводительную записку с расшифровкой расчетов суммы НДФЛ, подлежащей возврату. В декларации в строке 140 листа В и в строке 100 раздела 2 рекомендуется указывать общую сумму выплаченного ТС и авансовых платежей. Следует помнить, что сумма ТС должна быть не выше суммы НДФЛ за один и тот же отчетный период (строка 070)

При УСН

Организации, работающие по УСН и выбирающие объектом налогообложение «доходы», заполняют информацию об уплаченном торговом сборе в разделе 2.1.2. Организации с объектом налогообложения «доходы — расходы», отражают ТС в расходах в разделе 2.2.

В первом случае уплаченный торговый сбор отражается в стр. 150-153 (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год), а суммы сбора — в стр. 160-163 (разность сумм налога из строк 130-133 и сумм сбора из строк 150-153).

Во втором случае налогоплательщик указывает величину торгового сбора совместно с суммами страховых взносов (выплат по ДМС и др.) в строках 220-223 нарастающим итогом.

ФНС России регулярно вносит изменения в порядок отражения в декларациях по налогам уплаченных торговых сборов, а также дает разъяснения по накопившимся вопросам от налогоплательщиков для упрощения работы организаций и налоговых инспекций.

В 2018 году изменилась ставка ТС для организаций, осуществляющих торговлю посредством розничных рынков. Величина корректирующего коэффициента в 2018 году – 1,285. Максимальная ставка — 706,75 руб. за кв. метр.

При этом компании должны предоставить отчетность, согласно которой основную часть прибыли (не менее 60%) они получают именно от данного вида деятельности, а также выполнить дополнительные условия:

  • производить все расчеты с помощью ККТ;
  • занять оборудованием для представления книг от 60% от общей площади помещения.

Помимо корректировки дефляционного коэффициента и введения ряда льгот, существенных изменений процедура уплаты ТС в 2018 году не претерпит.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Форма №ТС-1
  • Бланк декларации УСН

Особенности выплаты

Выплата торговых сборов производится ежеквартально не с дохода от торговли, а с площади объектов, использующихся для осуществления торговой деятельности, не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Величина торгового сбора варьируется в зависимости от расположения торгового помещения. К примеру, величина ТС с помещений, находящихся в центре Москвы и на её окраине при прочих равных условиях, будет значительно различаться.

Торговый сбор вычитается из общей суммы налога, поэтому налогоплательщику следует встать на учёт в качестве плательщика сбора, иначе вычеты производиться не будут.

Информация по торговому сбору в декларации УСН представлена в данном выпуске новостей.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/kak-zapolnit-deklaraciyu-usn-po-torgovomu-sboru-i-nalogu-na-pribyl/

Торговый сбор: разъяснения ФНС и Минфина

Как заполнить декларацию УСН по торговому сбору и налогу на прибыль

Где искать разъяснения: письмо ФНС России от  15.09.15 № ГД-4-3/16205

В письме от 26.06.15№ ГД-4-3/11229@ ФНС говорила о том, что в платежках надо ставить код территории инспекции, в которой компания или предприниматель состоит на учете как плательщик торгового сбора.

Однако в письме от 15.09.15 № ГД-4-3/16205 содержатся уточнения: при уплате торгового сбора по месту нахождения объекта недвижимого имущества необходимо указывать код по ОКТМО по месту осуществления торговой деятельности, а не по месту постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора.

2. Отражение суммы торгового сбора в декларации по налогу на прибыль

Где искать разъяснения: письмо ФНС РФ от 12.08.2015 N ГД-4-3/14174@ 

Как отразить сумму торгового сбора в декларации по налогу на прибыль, ФНС подробно объясняет в письме от 12.08.2015 № ГД‑4-3/14174. В этом же документе приводятся примеры заполнения отчетности.

3. Ошибочное представление уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора

Где искать разъяснения: письмо ФНС России от 20.08.2015 № ГД-4-3/14721@ 

В письме от 20.08.2015 № ГД-4-3/14721@ ФНС рекомендует налогоплательщикам в такой ситуации представить в соответствующий налоговый орган заявление (пишется в произвольной форме).

Информация, которую необходимо указать: наименование организации (Ф.И.О. (при наличии) индивидуального предпринимателя), ИНН, причины представления заявления. Также подкрепляются копии ошибочно поданного уведомления.

4. Торговля путем отпуска товаров со склада и торговля через объекты стационарной торговой сети — в чем отличие?

Где искать разъяснения: письмо Минфина РФ от 15.07.2015 № 03-11-10/40730

В письме Минфина РФ склад определяется как здание (строение, сооружение) или его часть, где хранятся товарно-материальные ценности.

Склад признается объектом стационарной торговой сети в том случае, если его площадь включает помещение для выкладки и демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с ними, а также прохода покупателей. Следовательно, если склад не соответствует этим требованиям, то он не признается объектом стационарной торговой сети.

5. Торговый сбор и интернет-торговля и доставка товаров курьером, служебным транспортом или почтой

Где искать разъяснения: письмо Минфина РФ от 15.07.2015 № 03-11-10/40730

В письме Минфина РФ уточняется: если при осуществлении торговли с использованием доставки товаров нельзя определить площадь торгового объекта, из которого осуществляется доставка, то такой вид деятельности не подпадает под торговую деятельность в виде торговли через объекты торговой сети.

В письме делается вывод, что торговля с использованием доставки товаров, заказанных через интернет или по телефону, признается торговлей, которая осуществляется путем отпуска товаров со склада.

6. Офис как объект осуществления торговли

Где искать разъяснения: письмо Минфина РФ от 15.07.2015 № 03-11-10/40730

Площадь торгового объекта — это помещение, предназначенное для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с ними при продаже товаров, а также для прохода покупателей (ст. 2 Закона о торговой деятельности), уточняется в письме Минфина РФ от 15.07.2015 № 03-11-10/40730. 

Ведение торговой деятельности в офисе не является объектом обложения, если:

  • офис не соответствует требованиям к торговому объекту;
  • офис не может быть признан зданием, сооружением, помещением или торговой точкой, с использованием которых осуществляется деятельность, в отношении которой установлен торговый сбор.

7. Отражение иностранной компанией суммы торгового сбора в декларации по налогу на прибыль

Где искать разъяснения: письмо ФНС России от 28.09.2015 № ГД-4-3/16910@

Иностранные организации, которые ведут деятельность в России через постоянные представительства, являются налогоплательщиками налога на прибыль организаций и могут быть признаны плательщиками торгового сбора.

В случае осуществления налогоплательщиком налога на прибыль вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога на прибыль организаций, зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта РФ, в состав которого входит муниципальное образование (на сегодняшний день — бюджет Москвы), в котором установлен указанный сбор, на сумму торгового сбора, фактически уплаченного с начала налогового периода до даты уплаты налога. Основание — п. 10 ст. 286 НК РФ.

Поскольку в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации нет полей для отражения торгового сбора, то могут возникнуть вопросы, как ее заполнять. Форма утверждена приказом МНС России от 05.01.2004 № БГ-3-23/1.

В письме от 28.09.2015 № ГД-4-3/16910@ ФНС России подробно разъясняется, как нужно заполнять налоговую декларацию при уплате торгового сбора до внесения в нее соответствующих изменений.

8. Уменьшение налога по УСН на торговый сбор

Где искать разъяснения: письмо Минфина РФ от 15.07.2015 № 03-11-10/40730

Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы» и осуществляющий деятельность, в отношении которой установлен торговый сбор, может уменьшить сумму налога по УСН по объекту налогообложения от указанного вида предпринимательской деятельности, зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта РФ, в состав которого входит муниципальное образование, в котором установлен торговый сбор, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение налогового (отчетного) периода. Основание — п. 8 ст. 346.21 НК РФ.

Уменьшение налога на сумму торгового сбора производится в дополнение к суммам уменьшения, установленным п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Но налог не может быть уменьшен на сумму указанных расходов более чем на 50%.

Минфин в письме разъясняет, можно ли применить ограничение в размере 50% от суммы налога при вычете торгового сбора из сумм налога по УСН. Ответ: только для целей п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Следовательно, те, кто применяет УСН с объектом налогообложения «доходы», могут уменьшить налог на расходы, которые названы в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, но не более чем на 50%, и на сумму торгового сбора.

9. Услуги общественного питания и торговый сбор

Где искать разъяснения: письмо Минфина РФ от 15.07.2015 № 03-11-10/40730

Услуги общественного питания не являются торговой деятельностью в целях гл. 33 Кодекса. Не признается торговой деятельностью и реализация покупной продукции, если она является составной частью таких услуг.

В письме уточняется, что «определение объекта осуществления торговли гл. 33 Кодекса привязано к осуществлению вида деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, на этом объекте».

Исходя из этого, объекты организации общественного питания, если с их использованием оказываются только услуги общественного питания, не признаются объектами осуществления торговли в целях гл.

33 Кодекса.

10. Розничный рынок включает площади, не используемые для торговли. Как рассчитывать торговый сбор?

Где искать разъяснения: письмо Минфина РФ от 15.07.2015 № 03-11-10/40730

Розничный рынок — это имущественный комплекс для продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на основе свободно определяемых непосредственно при заключении договоров розничной купли-продажи и договоров бытового подряда цен; он имеет в своем составе торговые места (ст. 3 Федерального закона от 30 декабря 2006 года № 271-ФЗ «О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации»).  

При исчислении торгового сбора берется в расчет общая площадь розничного рынка, которая определяется на основании всех площадей, которые указаны в инвентаризационных и правоустанавливающих документах.

Источник: https://kontur.ru/articles/2679

Торговый сбор в москве 2019 заполнение декларации по усн

Как заполнить декларацию УСН по торговому сбору и налогу на прибыль

Уменьшение налогов на торговый сбор За тот квартал, в котором был уплачен торговый сбор, можно уменьшить следующие налоги:

  • налог на прибыль для организаций;
  • налог на доходы физлиц (НДФЛ) для ИП;
  • единый налог по УСН, если выбран объект обложения «Доходы».

Примечание: налог по УСН «Доходы» можно уменьшить только в том случае, если налог и торговый сбор платятся в один и тот же бюджет.

Например, ИП зарегистрированный в Московской области, не вправе уменьшить налог, если он ведет торговую деятельность и платит сбор в Москве.

Прямого указания о том, что на величину торгового сбора можно уменьшить налог по УСН с объектом «Доходы минус расходы» нет. Поэтому, пока не появились официальные разъяснения, уплаченный торговый сбор можно учитывать только в понесенных расходах.

Декларация усн: пример заполнения с торговым сбором

Внимание В избранноеОтправить на почту Декларация по торговому сбору (ТС) — документ, который законодателю еще предстоит разработать, однако ряд отчетных процедур для его плательщиков уже предусмотрен. Рассмотрим их ключевые особенности в нашей статье.

Отчетность по торговому сбору Как внести сведения о ТС в декларацию по налогу на прибыль Указание в декларации ТС за предыдущий период: нюансы Как внести сведения о ТС в декларацию по УСН Итоги Отчетность по торговому сбору Прежде всего, поясним, что отдельной декларации для организаций — плательщиков ТС, подобно декларациям по иным налогам, российским законодательством пока не предусмотрено.
Однако ряд обязательств по представлению отчетности в ФНС они все же имеют. В частности, компания должна информировать налоговиков о том, как изменились характеристики объекта торговли, определяющие размер сбора (например, площадь).

Правила заполнения декларации по торговому сбору

Как связаны торговый сбор и УСН? Как торговый сбор вычитается из налога по УСН «доходы»? Как торговый сбор уменьшает налог по УСН «доходы минус расходы»? Как ведется учет торгового сбора при УСН 6%? Как отразить сумму торгового сбора в декларации? Как связаны торговый сбор и УСН? Торговый сбор (ТС) — это сбор, устанавливаемый федеральным законодательством в отношении предпринимателей и юрлиц, занимающихся торговлей:

  • через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами и без;
  • объекты нестационарной торговой сети;
  • складские помещения.

Плательщиками ТС признаются предприниматели и юрлица Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга, для которых данный вид платежа устанавливается нормативным актом муниципалитета. (По состоянию на октябрь 2017 года такой НПА принят только в Москве.) ТС применяется в отношении налогоплательщиков, применяющих УСН или ОСНО.

Образец заполнения декларации по усн 6% для ип и ооо в 2018 году

Штрафы: Вид нарушения Штраф За не своевременную постановку на учет 10 000 руб. Не постановка 10% от доходов з квартал, но не ниже 40 000 руб.

В законе подробно прописаны размеры ставок, которые зависят от того, в каком районе находится объект торговли и от его площади. Если фактическое значение увеличилось в течение отчетного периода, то новое значение учитывается уже с начала квартала.

Торговый сбор

В случае изменения местонахождения объекта сначала пишется уведомление о снятии его с учета, и только потом подается уведомление в ИФНС по новому адресу.

В течение 5 рабочих дней после подачи уведомления налоговая инспекция должна выдать свидетельство плательщика торгового сбора.
Свидетельство выдается на руки или отправляется по почте.

Штраф за несвоевременную подачу уведомления Уклоняться от подачи уведомления не имеет никакого смысла.

Большинство торговых объектов и так находятся под контролем налоговой инспекции, которая прекрасно осведомлена о том, какая деятельность на них ведется. Кроме этого выявлением нелегальных торговцев теперь ещё занимается и Департамент экономической политики и развития г.

Москвы, который в случае их обнаружения самостоятельно передаст сведения в ФНС.

Торговый сбор в москве в 2018 году

Важно К примеру, в Москве продажа со складов под торговый сбор не подпадает, связано это с тем, что данный вид бизнеса не предусмотрен в правовом акте г. Москвы. Что касается деятельности розничных рынков, то она также приравнена к торговле.

Однако сбором облагаются не сами торговые точки, а непосредственно вся площадь рынка целиком.

Поэтому, вполне можно ожидать, что владельцы рынков не захотят платить торговый сбор из своего собственного кармана и просто распределят эти расходы между торговцами, увеличив им арендную плату или стоимость права на торговлю.

Примечание: в главе 33 НК РФ отсутствуют определения для многих ключевых терминов (площадь торгового зала, что является объектами стационарной торговли и т.д.) поэтому в подобной ситуации представители ФНС рекомендуют ориентироваться на понятия, применяемые для ЕНВД и ПСН (см. ст. 346.27 и ст. 346.43 НК РФ).

Торговый сбор для ип в 2018

Плательщику, работающему по схеме «доходы за вычетом расходов», необходимо зафиксировать сумму уплаченного ТС в строках 220–223 раздела 2.2 декларации.

ФНС России в письме № ГД-4-3/14386 также отмечает, что при использовании изложенной выше схемы на плательщика не распространяется правило, по которому цифры в строках 140–143 не должны превышать 50% от величины исчисленного налога.

Итоги Законодатель пока не разработал специальной формы декларации по торговому сбору, но постарался приспособить для информирования ФНС о платежах по ТС некоторые из текущих деклараций — для налога на прибыль при ОСН, а также налога по УСН.

Плательщику налога на прибыль важно не только корректно отразить в декларации сведения о ТС за текущий отчетный период, но также зафиксировать в ней данные о ТС, примененном в качестве элемента вычета налога на прибыль в предыдущем отчетном периоде.

Торговый сбор в 2018 году: кому платить и как рассчитывать

Стоит заметить, что местные власти имеют право дифференцировать ставки (вплоть до 0), в зависимости от категории плательщика, торгового объекта, вида деятельности и его места осуществления. Ставки торгового сбора, действующие на территории г.

Москвы с 1 июля 2015 года Торговый объект В пределах ЦАО Округа в пределах МКАД (кроме ЦАО) За пределами МКАД Объект стационарной и нестационарной торговли без торгового зала 81 000 руб. 40 500 руб. 28 350 руб. Объект стационарной торговли с торговыми залами До 50 кв.

метров (включительно) 60 000 руб. 30 000 руб. 21 000 руб.

Свыше 50 кв. (за каждый кв. метр) 50 руб. 50 руб. 50 руб. Розничные рынки (за каждый кв. метр) Объект развозной и разносной торговли 40 500 руб.

40 500 руб. 40 500 руб.

Как заполнить декларацию усн по торговому сбору и налогу на прибыль

  • У ИП есть 50% ограничение, поэтому налог с дохода от торговли можно снизить за счет страховых взносов на сумму:

34 200 * 50% = 17 100 руб. Остальную часть можно снизить до нуля, поскольку 28 500 (сумма ТС) больше оставшейся суммы 17 100.

Источник: http://yurburo61.ru/torgovyj-sbor-v-moskve-2018-zapolnenie-deklaratsii-po-usn/

Декларация УСН: отображение торгового сбора

Как заполнить декларацию УСН по торговому сбору и налогу на прибыль

33 глава НК РФ определяет, в каком порядке рассчитывается, взимается торговый сбор. В настоящее время он действует только на территории Москвы. В местном Законе дают определения не только ставкам.

Там приводятся категории лиц, которые могут быть освобождены от налога по тем или иным причинам. Торговый сбор не вводится даже в других федерального значения, кроме Москвы.

Регионы смогут ввести данный вид налога только после того, как будет принят соответствующий законопроект на Федеральном уровне…

Кто именно обязан платить сбор?

Эта обязанность накладывается не только на индивидуальных предпринимателей, но и на руководителей организаций. Но только в том случае, если они пользуются стационарно расположенными объектами в торговых залах, либо без них.

Управляющие розничных рынков также признаются плательщиками данного налога.

Ставка устанавливается отдельно по каждому из объектов, если торговля ведётся в залах площадью меньше 50 квадратных метров, либо когда торговый зал вообще отсутствует.

При этом у самой ставки имеется строго зафиксированное значение. Но основанием для её определения становится площадь, если торговля ведётся на территории более 50 квадратов, на рынках.

Торговый сбор зависит не только от величины самого помещения, где ведётся деятельность, но и от района города Москвы, где располагается объект.

При этом плату проводят за полный квартал, даже если магазин открылся только в конце отчётного периода. Размер получаемой прибыли, убытков на налог так же не оказывает никакого влияния.

Плательщик должен получить как можно больше доходов, чтобы уплата налога не была связана с серьёзными потерями в денежных средствах.

Поэтому планируя строительство или покупку того или иного коммерческого помещения, например, склада для интернет-магазина, следует сразу планировать налоговую нагрузку.

Всю же остальную работу по проектированию и строительству складских помещений могут взять на себя специалисты проектно-строительной компании «Стройбизнесгруппа».

 Вы можете ознакомиться с этими предложениями и возможностями на их официальном сайте.

Максимальный срок для передачи отчётности и уплаты – 25 дней после того, как закончился отчётный период.

Составление отчётности по сбору

Для этого налога не было введено никакой самостоятельной отчётности. Сначала плательщик налога должен встать на учёт в налоговую. Для этого предоставляется типовое уведомление по форме ТС-1. Это действие нужно завершить максимум через пять дней после того, как началась торговля.

Бланк ТС-1 должен содержать сведения по конкретной применяемой ставке налога. А так же о торговом помещении, на которое уплачивается сбор. ФНС проверит все сведения, чтобы определить, правильно ли уплачивается сбор. Заполненный бланк ТСМ-1 всегда передаётся налоговой службе при появлении любых данных или объектов.

Уведомление ТС-1 подаётся даже в том случае, если кто-то освобождён от уплаты налогов.

Декларация по прибыли: как в ней отразить налог?

Если имеется в виду юридическое лицо, применяющее основную систему налогообложения, то налог платится с прибыли, складываемой из доходов за вычетом расходов. В этом случае применяют ставку, равную 20 процентам. При этом сами перечисления разбиваются на две части:

  1. 2 процента – для федерального бюджета.
  2. 18 процентов – для местного.

Что и как пишут в декларации?

Новые образцы документа отличаются от старых наличием так называемого листа 02. Он нужен для отображения конкретной информации, связанной с налогом. В самом втором листе у таких деклараций всего две страницы. Когда заполняется первая, пишут о:

  • Посчитанном годовом налоге, с разбивкой по бюджетам. Нужно отдельно вести строки для местного и федерального.
  • Действующим налоговым ставкам.
  • Годовой базе по налогу.
  • Доходам и расходам за последние 365 дней, согласно приложениям ко второму литсу, которые уже заполнены.

Есть и вторая страница, где необходимо писать информацию по:

  1. Налогу к доплате. Обычно он равен разнице по отношению к уплаченным авансам.
  2. Сбору, который уменьшает перечисления за год.
  3. Уменьшению аванса за предшествующий период, равный 9 месяцам.
  4. Средствам, перечисленным, начиная с января в текущем году.
  5. Авансовым платежам из декларации по предыдущему периоду.

Торговый сбор. Отражение в 3НДФЛ для ИП

Декларацию по форме 3НДФЛ используют индивидуальные предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения. Во втором разделе отображается информация по сбору, если ИП должен платить его.

Согласно общему правилу, от предпринимательской деятельности в такой ситуации отдают примерно 13 процентов. Доходы сокращаются при этом на величину так называемого профессионального вычета.

Он состоит из расходов, утверждённых на законодательном уровне, либо подтверждённых фактически, письменными документами. Если к уплате подсчитан НДФЛ, то его можно уменьшить на торговый сбор, заплаченный за год.

Показатель пишут во втором разделе декларации, в поле с номером 091. Тогда эту цифру учтут, когда будут определяться с итоговым сбором за год.

В разделе 2 ИП пишет данные, которые касаются:

  • Итогового налога к уплате или возврату, с учётом авансов и торговых сборов, которые уменьшают эту сумму.
  • Авансов, оплаченных по текущему году.
  • Сбора, заплаченного за год.
  • Годового налога, его базы.
  • Годовой базы, с учётом доходно-расходных показателей.
  • Доходов и расходов в форме профессионального вычета.

Декларация по УСН. Как налог отражается в ней?

Декларация по УСН – форма отчётности для тех, кто перешёл на так называемую упрощённую систему. Торговому сбору посвящён отдел с номерами 2.1.2. Он необходим тем, кто учитывает в своей работе только доходы. В противном случае надо пользоваться уже разделом 2.2.

Что надо показать в соответствующем разделе?

  • Сумму, сокращённую за счёт вычетов, если это возможно.
  • То, что было заплачено за год. Информация разбивается по отдельным периодам.
  • Взносы и пособия для работников. Они так же уменьшают общую сумму.
  • Размер налога по каждому отдельному периоду.
  • Доходы на конец текущего квартала, с начала периода отчётности.

Общие рекомендации по заполнению деклараций

Показатели надо писать в полных рублях. Копейки из информации исключаются.

Если заполнение проводится вручную, допускается использовать только обычные ручки, с чернилами чёрного или фиолетового, синего цветов. Заполняют декларации только на одной странице. Недопустима печать с двух сторон одновременно. Для скрепления не разрешается использовать обычные скобы от степлера.

Только одна цифра указывается в каждой клетке. Если информации нет, и поле надо оставить пустым, то используют прочерки. Обязательным приложением становится флеш-карта или другой подобный носитель, если на документе отсутствует штрих-код.

Допускается подача деклараций как в бумажной, так и в электронной форме.

Как торговый сбор отражается на налоговой нагрузке?

Размер УСН и НДФЛ могут снизить налоговую нагрузку для тех, кто платит сборы. Это могут сделать и те, кто рассчитывается по налогу на прибыль. Главное, чтобы сам налог зачислялся на территории того региона, где введён первоначальный сбор. Если есть обособленные подразделения, то сбор уплачивают там, где находится каждое из них.

Лучше воспользоваться услугами программ и интернет-приложений, чтобы уплачивать, оформлять налог своевременно. Тогда не придётся каждый раз обращаться к кому-то ещё, чтобы получить консультацию по поводу каких-то конкретных моментов. Подсказки будут доступны прямо во время работы в программе. Она сама подскажет, какие суммы и когда перечисляются.

Источник: http://ooocivilist.ru/deklaratsiya-usn-otobrazhenie-torgovogo-sbora.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.